Общая картина о расходовании заработной платы по предприятию представлена в табл. 9.
Таблица 9
Структура фонда заработной платы
| Наименование показателя | Значение показателя | Рост %. | Абсолютное отклонение | |
| 2005г. | 2006г. | |||
| 1. Фонд заработной платы рабочих, тыс. р. | 2368,8 | 2025,2 | 85,5 | -343,5 |
| 2. Фонд заработной платы административно-управленческого персонала, тыс. р. | 442,8 | 453,6 | 102,44 | +10,8 |
| 3. Фонд заработной платы предприятия, тыс. р. | 2811,6 | 2478,8 | 88,2 | -332,8 |
| 4. Численность рабочих | 42 | 36 | 97,68 | -6 |
| 5. Численность административно-управленческого персонала | 6 | 6 | 100 | |
| 6. Среднесписочная численность по предприятию | 48 | 42 | 87,5 | -6 |
| 7. Среднемесячная зарплата одного рабочего, р. | 4700 | 4688 | 99,74 | -12 |
| 8. Среднемесячная зарплата одного работника административно-управленческого персонала, р. | 6150 | 6300 | 102,44 | +150 |
| 9. Среднемесячная зарплата одного работника | 4902 | 4918 | 100,32 | +16 |
| 10. Доля заработной платы рабочих в общем фонде заработной платы предприятия, проц. | 84,2 | 81,7 | 97,03 | -2,5 |
| 11. Доля заработной платы административно-управленческого персонала в общем фонде заработной платы предприятия, проц. | 15,8 | 18,3 | 115,82 | 2,5 |
Из данных этой таблицы видно, что на предприятии среднесписочная численность работников составила в 2006 г. 42 человека, и по сравнению с 2003 годом она уменьшилась на 6 человек. Причём уменьшение произошло за счёт категории рабочих. В общей численности преобладают рабочие. На их долю приходится более 80%. Такую структуру следует признать прогрессивной. Общий фонд заработной платы по предприятию несколько снизился (88,2%).
Однако это снижение нельзя признать рациональным, так как среднемесячная заработная плата на одного работника в 2006 г. практически осталась на уровне прошлого года и по своей абсолютной величине находится ниже пяти тысяч рублей в месяц. Прирост составил 100,32 р., в то время как инфляция в стране в 2006 году превысила 12%. Это значит, что реальная заработная плата работников не только не увеличилась, но даже упала.
В 2006 году в целом по стране среднемесячная заработная плата достигла 5500 рублей. Следовательно, заработная плата на предприятии находится на очень низком уровне, особенно если учесть, что предприятие находится в Сибири и заработная плата работника формируется с учётом районного коэффициента (1,2) и северной надбавки. С учётом данных табл. 9 можно рассчитать, как изменилась за последние годы производительность труда. Производительность труда – это показатель, который показывает сколько продукции изготовлено в единицу времени. Однако учёт на предприятии поставлен настолько плохо, что данные, необходимые для расчёта производительности труда, отсутствуют. В связи с этим, производительность труда будем оценивать по показателю «выработка на одного человека» (см. табл. .10).
Показатели производительности труда в 2005 и 2006 году
| Наименование показателя | 2005г. | 2006г. | Рост, % |
| 1. Объём товарной продукции, тыс. р. | 5119,1 | 6388,6 | 124,8 |
| 2. Общая численность | 48 | 42 | 87,5 |
| 3. Численность рабочих | 42 | 36 | 85,7 |
| 4. Выработка на одного работающего, тыс. р./год | 106,64 | 152,10 | 142,6 |
| 5. Выработка на одного рабочего, тыс. р./год | 121,88 | 177,46 | 145,6 |
Из данных табл. 10 следует, что производительность труда, оцениваемая по показателю «выработки на одного человека», значительно повысились.
Рост выработки обусловлен ростом объёмов товарной продукции при практически неизменной численности работающих. Однако показатель «выработки на одного работающего (или рабочего)» страдает тем недостатком, что он не учитывает изменения цен. Между тем цены на продукцию леспромхоза выросли в 2006 г. по сравнению с 2005 г. (см. табл.11).
Таблица 11
Цена на отдельные виды продукции
| Вид продукции | Цена 1 м3, р. | Рост цен, % | |
| 2005 г. | 2006г. | ||
| 1. Круглый лес | 635 | 867 | 136,5 |
| 2. Шпалы, р./шт. | 136 | 144 | 105,8 |
| 3. Пиломатериал на экспорт | 1416 | 1799 | 127 |
| 4. Пиломатериал для российских покупателей | 986 | 1211 | 122,8 |
На предприятии отсутствуют отчётные данные о поквартальном росте цен в 2006 г. по сравнению с 2005 г. в целом. Между тем данные табл. 11, в которой приведены ведущие разделы номенклатуры убеждают, что цены в 2006 г. значительно повысились. Это повышение лежит в интервале 105,8-136,5%. По отчётным данным предприятия в целом по товарной продукции рост цен в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 28%.
Рост цен подтверждает также факт снижения объёмов выпуска продукции в натуральном выражении (см.табл.12).
Сопоставимые данные о выпуске продукции в натуральном выражении
| Вид продукции | Объём, тыс.м3 | Снижение объёмов выпуска, % | |
| 2005г. | 2006г. | ||
| 1. Лесоматериалы круглые | 7,57 | 6,86 | 90,6 |
| 2. Мелкий пиловочник экспорт | 1,49 | 0,92 | 61,7 |
| 3. Деловая древесина | 8,03 | 6,8,6 | 85,4 |
| 4. Пиловочник обычный | 5,1 | 1,2 | 23,5 |
Рост производительности труда необходимо рассчитать с учётом роста цен, т. е. показатель выработки необходимо откорректировать с учётом роста цен. Расчёт приведён в табл. 13
Таблица .13
Расчёт производительности труда с учётом роста цен в 2006 г. на 28% по сравнению с 2005 г.
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | Рост, %. | Примечание |
| 1. Выработка на одного работающего при исчислении товарной продукции в ценах текущих лет, тыс. р./год. | 106,64 | 152,10 | 142,6 | |
| 2. То же при исчислении товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. р./год. | 106,64 | 107,19 | 99,48 | С учётом роста цен на 28% |
| 3. Выработка на одного рабочего при исчислении товарной продукции в ценах текущих лет, тыс. р./год. | 121,88 | 177,46 | 145,6 | |
| 4. То же при исчислении товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. р./год. | 121,88 | 120,08 | 99,83 | С учётом роста цен на 28% |
Полученные расчёты указывают, что производительность труда, оцениваемая по показателю «выработка на одного работника» в 2006 г., практически осталась на одном и том же уровне. Низкий уровень зарплаты даёт основание сделать предположение о том, что на предприятии должна быть высокая текучесть кадров. Для подтверждения этого предположения рассмотрим показатели текучести (см. табл.14).
Таблица .14
Движение рабочей силы
| Показатель | Численность 2005г. | Численность 2006г. | ||
| всего, чел. | удельный вес, %. | всего, чел. | удельный вес, % | |
| 1. Принято на предприятие, чел. | 18 | 38,5 | 19 | 44,7 |
| 2. Выбыло с предприятия, в том числе по причинам текучести (за нарушение трудовой дисциплины и др.) | 21 15 | 45,1 32,2 | 21 13 | 49,8 30,1 |
| 3. Среднесписочная численность работников, чел. | 48 | 100 | 42 | 100 |
| 4. Коэффициент по приёму | 0,38 | - | 0,45 | - |
| 5. Коэффициент по выбытию | 0,44 | - | 0,5 | - |
| 6. Коэффициент текучести | 0,31 | - | 0,30 | - |
Данные табл. 14 подтверждают недопустимо высокий уровень текучести. Коэффициент текучести в 2006 и 2005 гг. находятся практически на неизменном уровне.
Коэффициент текучести, достигший в 2006г. 0,30 говорит о том, что почти каждый третий работник предприятия в течение года увольняется.
На предприятии разработан ряд документов, касающихся вопросов оплаты и стимулирования труда:
– положение об оплате и нормировании труда работников;
– положение о применении стимулирующих, повышающих коэффициентов к установленным окладам;
– положение о премировании работников ООО «Феникс» УКМО за выполнение установленных объёмов на разделке леса на нижнем складе с 01 января 2005г.;
– положение на премирование работников нижнего склада на погрузке пиломатериалов в ж/д вагоны с 01 января;
Эти документы разработаны в 2005г. Анализ этих документов будет выполнен в Проектной части пояснительной записки, так как она нуждается в существенном совершенствовании.
Учёт затрат на ООО «Феникс» организован неудовлетворительно. Постатейный учёт затрат имеется по году в целом. В табл. 15 приведены данные о составе затрат себестоимости за 2005 и 2006гг.