Выбор направлений развития предприятия ООО "Феникс" (стр. 5 из 12)
При анализе выпуска продукции следует выяснить насколько равномерно и ритмично работает предприятие. Для оценки равномерности товарного выпуска продукции и равномерности её реализации в табл.2 и табл.3 приведены отчётные данные по месяцам года.
Таблица.2
Среднемесячные объёмы товарной и реализованной продукции в 2005г.
| Месяц года | Товарная продукция, тыс. р. | Реализованная продукция, тыс. р. | |||
| за месяц | нарастающим итогом | за месяц | нарастающим итогом | ||
| январь | 480,5 | 480,5 | 537,0 | 537,0 | |
| февраль | 762,9 | 1243,4 | 497,7 | 1034,7 | |
| март | 600,0 | 1843,4 | 550,0 | 1584,7 | |
| апрель | 363,1 | 2206,5 | 581,1 | 2165,8 | |
| май | 138,9 | 2345,4 | 170,1 | 2335,9 | |
| июнь | 196,3 | 2541,7 | 326,3 | 2662,2 | |
| июль | 14,7 | 2556,4 | 73,7 | 2735,9 | |
| август | 296,3 | 2852,7 | 276,3 | 3012,2 | |
| сентябрь | 255,4 | 3108,1 | 265,9 | 3278,1 | |
| октябрь | 365,1 | 3473,2 | 277,3 | 3555,4 | |
| ноябрь | 739,7 | 4212,9 | 617,9 | 4173,3 | |
| декабрь | 906,2 | 5119,1 | 729,7 | 4903,0 | |
| Итого | 5119,1 | - | 4903,0 | - | |
| Среднемесячное значение | 426,59 | - | 408,59 | - | |
| Минимальное значение | 14,7 | 73,7 | |||
| Максимальное значение | 906,2 | 729,7 | |||
Рассматривая данные табл.2, легко заметить, что товарный выпуск по месяцам года является неравномерным. Это утверждение вытекает из сравнения месячных данных со средним значением этого показателя. Так, в 2005г. среднемесячный выпуск товарной продукции равен 426,59 тыс. р. При этом минимальный выпуск достиг 14,7 тыс. р. в июле, а максимальный в декабре 906,2 тыс. р.
Объёмы реализаций продукции также являются неравномерными.
Таблица 3
Среднемесячные объёмы товарной и реализованной продукции в 2006г.
| Месяц года | Товарная продукция, тыс. р. | Реализованная продукция, тыс. р. | ||
| за месяц | нарастающим итогом | за месяц | нарастающим итогом | |
| январь | 944,7 | 944,7 | 763,3 | 763,3 |
| февраль | 621,3 | 1566,0 | 674,8 | 1438,1 |
| март | 104,73 | 2613,3 | 660,9 | 2099,0 |
| апрель | 368,4 | 2981,7 | 720,5 | 2819,5 |
| май | 492,0 | 3473,7 | 600,0 | 3419,5 |
| июнь | 104,0 | 3577,7 | 304,5 | 3724,0 |
| июль | 53,0 | 3730,7 | 211,5 | 3935,5 |
| август | 161,3 | 3792,0 | 182,5 | 4118,0 |
| сентябрь | 296,9 | 4988,9 | 235,2 | 4353,2 |
| октябрь | 74,3 | 4163,2 | 197,8 | 4551,0 |
| ноябрь | 970,5 | 5133,7 | 703,8 | 5254,8 |
| декабрь | 1254,9 | 6388,6 | 365,3 | 6220,1 |
| Итого | 6388,6 | - | 6220,1 | - |
| Среднемесячное значение | 532,39 | - | 518,35 | - |
| Min значение | 53,0 | 182,5 | ||
| Max значение | 1254,9 | 763,3 | ||
Наряду с неравномерностью необходимо рассчитать показатели ритмичности товарной и реализованной продукции. Ритмичность принято рассчитывать по декадам отчётного периода. Исходные данные для расчёта приведены в табл.4 они относятся к 2006г.
Таблица.4
Показатели ритмичности выпуска и реализации продукции в 2006 г.
| Квартал | Объём продукции, тыс.р. | Выпуск по декадам, % | Реализация по декадам, % | |||||
| товарная | реализованная | I | II | III | I | II | III | |
| I | 2513,3 | 2099,0 | 15 | 35 | 50 | 5 | 40 | 55 |
| II | 964,4 | 1625,0 | 25 | 38 | 37 | 30 | 30 | 40 |
| III | 511,2 | 625,2 | 10 | 45 | 45 | 25 | 45 | 50 |
| IV | 2299,7 | 1866,9 | 28 | 39 | 33 | 15 | 25 | 60 |
| Итого | 6388,6 | 6220,1 | ||||||
На предприятии плановые объёмы товарной и реализованной продукции равны и установлены в размере 6400 тыс. р. При этом по плану принято равномерное распределение квартальных объёмов по декадам. Исходя из этого подхода в табл. 5 и табл. 6 определены физические объёмы продукции, распределённые по декадам квартального периода.
Таблица 5
Вспомогательная таблица для расчёта ритмичности выпуска товарной продукции в 2006г.
| Квартал | По плану | Фактически произведено тыс. р. в т.ч. по декадам | Объём в пределах плана, тыс. р. | ||||
| всего, тыс. р. | в т.ч. на декаду квартала | всего | I | II | III | ||
| I | 2250 | 750 | 2613,3 | 392,0 | 914,6 | 1306,6 | 1892,0 |
| II | 1300 | 433,3 | 964,4 | 241,1 | 366,5 | 356,8 | 964,4 |
| III | 1310 | 433,3 | 511,2 | 51,1 | 230,0 | 230,0 | 511,2 |
| IV | 1540 | 513,3 | 2299,7 | 643,9 | 396,9 | 758,9 | 1539,9 |
| Итого | 6400 | 6388,6 | 1328,1 | 2408 | 2652,3 | 4907,5 | |
Коэффициент ритмичности определяют путём деления фактического выпуска продукции в пределах плана на плановый выпуск. Коэффициент ритмичности равен
Аналогичным образом можно рассчитать коэффициент ритмичности для реализованной продукции (см. табл. 6).
Таблица 6
Расчёт ритмичности для реализованной продукции
| квартал | По плану | Фактически произведено тыс. р. в т.ч. по декадам | Объём в пределах плана, тыс. р. | |||||
| всего, тыс. р. | в т.ч. на декаду квартала | всего | I | II | III | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| I | 2250,0 | 750,0 | 2099,0 | 104,9 | 839,6 | 1154,4 | 2160,49 | |
| II | 1600,0 | 533,3 | 1625,0 | 487,5 | 487,5 | 650,0 | 1508,3 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| III | 600,0 | 200,0 | 629,2 | 157,3 | 283,1 | 251,6 | 557,3 | |
| IV | 1950,0 | 650,0 | 1866,9 | 280,0 | 466,7 | 1120,1 | 1396,7 | |
| Итого | 6400 | 6220,1 | 1029,7 | 2076,9 | 3176,1 | 5067,2 | ||
Из данных табл.6 находим коэффициент ритмичности реализации продукции
Полученные результаты показывают, что товарный выпуск и реализация на предприятии характеризуются низкими значениями ритмичности, практически совпадающими по абсолютной величине.
Данные этой таблицы убеждают в том, что и в 2005 г. картина ритмичной работы сохраняется. Причину этого аномального явления необходимо выяснить у руководства предприятия. Но независимо от вида причин столь неритмичной работы наносит предприятию огромный вред, ибо приводит к экономическим потерям: не полностью используются мощности, расходуется средства на оплату сверхурочных в I и IV кварталах года и т.п.
Таблица.7
Сопоставимые данные о выпуске товарной продукции по кварталам 2005 и 2006гг.
| Кварталы | 2005г. | 2006г. | ||
| тыс. р. | удельный вес, % | тыс. р. | удельный вес, % | |
| I | 1843,4 | 36 | 2613,3 | 40,9 |
| II | 698,3 | 13,6 | 964,4 | 10,8 |
| III | 581,1 | 13,3 | 511,2 | 8 |
| IV | 2311,0 | 39,2 | 2299,7 | 35,9 |
| Итого | 5119,1 | 100 | 6388,6 | 100 |
Важной стороной, характеризующей объёмы производства, является номенклатура выпуска. Данные об объёмах товарного выпуска по основным разделам номенклатуры предприятия приведены в табл.8.
Таблица.8
Основные разделы номенклатуры в 2005 и 2006 гг., тыс.м3
| Раздел номенклатуры | 2005г. | 2006г. | Рост, % | Абсолютное отклонение |
| 1.Лесоматериал круглый всего В том числе: | 7,57 | 6,86 | 90,7 | -0,71 |
| 1.1 Крупный пиловочник экспорт | 2,32 | 2,5 | 107,8 | +0,18 |
| 1.2 Мелкий пиловочник экспорт | 1,49 | 0,92 | 61,8 | -0,57 |
| 2. Шпала | 1,46 | 1,47 | 100,7 | +0,01 |
| 3. Пиломатериал | 1,6 | 5,1 | 318 | +3,5 |
В табл. 8 помещены отчётные данные ООО «Феникс», которые отражают только основные разделы номенклатуры, что в определённой мере обесценивает эту информацию. Кроме того, приведённые данные не имеют стоимостную форму и отражают объёмы в натуральном выражении – в м3. Тем не менее, они представляют определённый интерес, так как они позволяют видеть те изменения, которые произошли в 2006 г. по сравнению с 2005г. Как показывают данные табл. 8 приведённые разделы номенклатуры в 2005 г. изменялись в противоположных направлениях: по одним объёмы уменьшились, по другим, наоборот, объёмы выросли. Практически на одном уровне остались объёмы по позиции «шпала». По двум наиболее крупным разделам объёмы уменьшились. К ним относятся: лесоматериалы круглый и мелкий, пиловочник на экспорт. По этим двум позициям уменьшение в 2005 г. составило 1,28 тыс.м3. Увеличение объёмов выпуска произошло по разделу «крупный пиловочник на экспорт» (0,18 тыс.м3) и разделу «пиломатериал» (3,5 тыс.м3). Эти разнонаправленные изменения обусловлены рыночным спросом.