Виявлення резервів розвитку потенціалу підприємства на основі аналізу використання основних виробничих фондів (стр. 5 из 9)

- розробка заходів щодо освоєння виявлених резервів.

Таблиця 2.1 – Динаміка виробництва й реалізації продукції

Рік	Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	Темпи росту, %
Рік	Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	базисні	ланцюгові
2005	20864,6	100	100
2006	21318,0	102,2	102,2
2007	51392,6	246,3	241,1

З таблиці 2.1 видно, що за три роки обсяг виробництва виріс на 146,3 %, а в порівнянні з минулим роком на 141,1 %.

Середньорічний темп росту випуску продукції можна розрахувати по середньогеомеричній зваженій величині.

Т порівн. = ²√ 1,0 х 1,02 х 2,411 = 1,5527 або 155,27 %

Середній темп приросту складе:

Т порівн. =155,27- 100 = 55,27 %

За три роки середньорічний темп приросту випуску продукції становить 55,27 %.

Собівартість продукції - це якісний й один з оціночних показників діяльності трудових колективів підприємств.

Зниження собівартості є найважливішим джерелом зростання прибутку й підвищення рентабельності.

Дані таблиці 2.2 свідчать про те, що структура витрат на виробництво цього року змінилася в порівнянні з попередніми роками.

Таблиця 2.2 – Структура витрат на виробництво по елементах

Елементи витрат	2005 р.		2006 р.		2007 р.
Елементи витрат	сума, тис.грн.	пит. вага, %	сума, тис.грн.	пит. вага, %	сума, тис.грн.	пит. вага, %
Матеріальні витрати	14234,9	59,59	13251,7	57,67	30422	78,46
Витрати на оплату праці	3107,2	13,01	3134,8	13,64	3548	9,15
Відрахування з фонду оплати праці	1169,89	4,90	1176,6	5,12	1228	3,17
Амортизація	3521,5	14,74	3076,1	13,07	2734	7,05
Інші операційні витрати	1854,2	7,76	2342,1	10,5	842	2,17

Аналіз собівартості проводиться по наступних основних напрямках [8]:

- аналіз динаміки узагальнюючих показників собівартості й факторів її зміни;

- аналіз собівартості одиниці продукції або собівартості 1 грн. товарної продукції;

- аналіз структури витрат, її динаміки;

- факторний аналіз собівартості по статтях;

- виявлення резервів зниження собівартості.

Рисунок 2.2 – Структура собівартості продукції ВАТ «СЗТВ» у 2007 р., %

Таблиця 2.3 – Аналіз трудових факторів

Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	Абсолютне відхилення (+,-) тис. грн.		Відносне відхилення (+,-), %
Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	2007 від 2005 р.	2007 від 2007 р.	2007 від 2005 р.	2007 від 2006 р.
1	2	3	4	5	6	7	8
Середня списова чисельність працівників	821	883	786	-97	-35	-11,0	-4,3
Число днів, відпрацьованих всіма працівниками	190768	185430	195107	+4339	+9677	+2,4	+5,2

1	2	3	4	5	6	7	8
Число годин, відпрацьованих всіма працівниками	1365213	1333998	1424279	+59066	+90281	+4,3	+6,8
Число годин, відпрацьованих всіма працівниками	1365213	1333998	1424279	+59066	+90281	+4,3	+6,8	Число днів, відпрацьованих одним робітником	232	210	248	+16	+38	+6,8	+18,6
Середня тривалість робочого дня, година.	7,2	7,2	7,3	+0,1	+0,1	+1,4	+1,4
Обсяг реалізації продукції, тис. грн.	20864,6	21318,0	51392,6	+30528	+30074,6	+146,3	+141,1
Середньо годинний виробіток одного робітника, грн.	15,283	15,981	36,083	+20,8	20,102	+136,1	+125,8
Середньоденний виробіток одного працівника, грн.	109,372	114,965	263,407	+154,035	+148,442	+140,8	+129,1
Середньорічний виробіток одного працівника, грн	25413,6	24142,7	65384,9	+39971,3	+41242,2	+157,3	+170,8

У спрощеному виді факторну модель середньорічного виробітку можна представити як добуток кількості відпрацьованих всіма робітниками годин, середньо годинного виробітку продукції й питомої ваги робітників у спрощеному виді факторну модель середньорічного виробітку можна представити як добуток кількості відпрацьованих всіма робітниками годин, середньо годинного виробітку продукції й питомої ваги робітників у загальній чисельності персоналу.

Аналіз трудових факторів проводиться в табл. 2.3.

Як видно з таблиці 2.3 чисельність працівників підприємства не була стабільної, однак кількість відпрацьованих всіма працівниками людино-годин збільшилося в 2007 р. у порівнянні з 2005 р. на 59066 людино-годин і з 2006 р. на 90281 людино-годину. Це позитивна тенденція, що характеризує ефективне використання робочого часу, скорочення безоплатних відпусток, цілоденних простоїв та інше. Скорочення чисельності промислово-виробничого персоналу відбулося за рахунок працівників невиробничої сфери, тому середньорічна продуктивність праці одного працівника збільшилася з 25413,6 грн. в 2005 р. до 65384,9 грн. в 2007 р.

Для визначення рівня продуктивності праці проводиться аналіз по наступних напрямках:

- оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами й рух трудових ресурсів;

- оцінка ефективності використання робочого часу;

- вивчення продуктивності праці;

- вивчення витрат на заробітну плату.

Вплив на собівартість продукції зміни чисельності працівників визначається:

У порівнянні з 2005 р.: ΔЗП = ( 786 - 821) х 3784,7 = - 132464,5 грн.

У порівнянні з 2006 р.: ΔЗП = (786 - 883 ) х 3550,2 = -344369,4 грн.

Вплив на собівартість продукції зміни середньорічної заробітної плати працівників:

У порівнянні з 2005 р.: ΔЗП = (4514 - 3784,7) х 786 = 573229,8 грн.

У порівнянні з 2006 р.: ΔЗП = (4514 - 3550,2) х 786 = 757546,8 грн.

Результати факторного аналізу витрат на оплату праці зводяться в табл. 2.4.

Таблиця 2.4 – Результати аналізу витрат на оплату праці

Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	Абсолютне відхилення 2007 р. (+,-), тис. грн.		Відносне відхилення 2007 р. (+,-), %
Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	від 2005 р.	від 2006 р.	від 2005 р.	від 2006 р.
ФОП, тис.грн.	3107,2	3134,8	3548,0	+413,2	+441,0	+14,2	+13,2
Питома вага витрат на заробітну плату в собівартості продукції, %	13,01	13,64	9,15	-3,86	-4,49	-29,7	-32,9
Чисельність персоналу, чол.	821	883	786	-97	-35	-11	-4,3
Середньорічна заробітна плата одного робочого, грн.	3784,7	3550,2	4514,0	+729,3	+ 963,8	+19,3	+27,1
Економія (витрата-перевитрата)ФОП від зміни чисельності працівників, грн.	-132464,5	-344369,4
Економія (витрата-перевитрата) ФОП від зміни середньої річної заробітної плати працівників, грн.	573229,8	757546,8
Співвідношення темпів росту продуктивності праці середньорічної зар. плати працівників	0,123	0,159

Співвідношення темпів росту продуктивності праці й середньорічної заробітної плати працівників підприємства становить в 2007 р.:

У порівнянні з 2005 р.:

Кпп = (4514 : 3784,7- 1 ) : (65384,9 : 25413,6 - 1) = 0,193 : 1,573= 0,123

У порівнянні з 2006 р.:

Кпп = (4514 : 3550,2- 1) : (65384,9 : 24142,7- 1 ) = 0,271 : 1,708 = 0,159

Наведені дані табл. 2.4 свідчать про те, що на підприємстві збільшується середньорічна заробітна плата одного працівника підприємства в порівнянні з показниками 2005 р. на 19,3 % або на 729,3 грн. у рік, а в порівнянні з 2006 р. відповідно на 27,1 % або на 963,8 грн.

Ця зміна відбулася, насамперед, за рахунок скорочення чисельності працівників і збільшення мінімальних розмірів заробітної плати, що гарантуються державою, а так само ростом продуктивності праці.

У порівнянні з 2005 роком ріст продуктивності праці випереджає ріст заробітної плати в 8,1 рази, а в порівнянні з 2006 р. - в 6,3 рази.

Рисунок 2.3 – Співвідношення середньорічного виробітку та заробітної плати (ФОП), тис. грн.

Рівень рентабельності продукції підприємства визначається як відношення прибуток від реалізації до собівартості продукції.

Дані порівняльного аналізу прибутку й рентабельності продукції (табл. 2.5) свідчать про те, що, починаючи з 2006 року підприємство нарощує темпи виробництва й пов'язані із цим витрати, завдяки чому воно починає діставати прибуток й в 2006 році робить відрахування у бюджет.

Таблиця 2.5 – Порівняльний звіт прибутків і збитків за період з 2005 по

2007 рік, тис. грн.

Показник	Значення показників, тис. грн.			Абсолютне відхилення від 2007 р. до:		Відносне відхилення, % 2007 р. до:
Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	2005 р.	2006 р.	2005 р.	2006 р.
Виторг від реалізації	25037,5	25579,8	61662,1	+36624,6	+36082,3	+146,3	+141,1
ПДВ	4172,9	4261,8	10269,5	+696,6	+6007,7	+146,1	141,0
Чистий дохід	20864,6	21318	51392,6	+30528	+30074,6	+146,3	+141,1
Собівартість реалізованої продукції	19093,9	19631	46990,0	+27896,1	+27359	+146,1	+139,4
Собівартість виторгу, %	76,26	76,74	76,21	-0,05	-0,53	-0,07	-0,69
Валовий прибуток	1770,7	1687,0	4402,6	+2631,9	+2715,6	+148,6	+160,9
Валовий прибуток у процентах до виторгу	8,49	7,91	8,57	+0,08	+0,66	+0,9	+8,3
Рентабельність, %	0,88	2,0	2,06	+1,18	+0,06	+134,1	+3,0
Фінансові результати від звичайної діяльності	168,7	392,3	967	+798,3	+574,7	+473,2	+146,5
Чистий прибуток	168,7	63,5	674	+505,3	+610,5	+299,5	+961,4

Однак залишаються ще невирішені проблеми: підприємство зазнає збитків від операційної діяльності. Завдяки реструктуризації підприємства й передачі житлового фонду в муніципальний Фонд Держмайна, що значиться на балансі підприємства в 2005 році, діяльність його стала прибуткової.