Таблиця 1.10. Загальновиробничі, адміністративні та інші витрати за проектом (грн.)
| Витрати | 1 кв. 2010 р. | 2 кв. 2010 р. | 3 кв. 2010 р. | 4 кв. 2010 р. | 2011 рік | 2012 рік |
| Витрати Утр. ресторану | 15114,16 | 15461,00 | 15815,80 | 16178,74 | 68513,82 | 75022,63 |
| Енергонос. | 725,48 | 742,13 | 759,16 | 776,58 | 3 288,66 | 3 601,09 |
| Трансп. витрати | 1209,13 | 1236,88 | 1265,26 | 1 294,30 | 5 481,11 | 6 001,81 |
| Трансп. витрати | 604,57 | 618,44 | 632,63 | 647,15 | 2 740,55 | 3 000,91 |
| Поточний Ремонт | 302,28 | 309,22 | 316,32 | 323,57 | 1 370,28 | 1 500,45 |
| Спецодяг | 302,28 | 309,22 | 316,32 | 323,57 | 1 370,28 | 1 500,45 |
| Посуд | 302,28 | 309,22 | 316,32 | 323,57 | 1 370,28 | 1 500,45 |
| Енергонос. | 1813,70 | 1855,32 | 1897,90 | 1 941,45 | 8 221,66 | 9 002,72 |
| Тара | 302,28 | 309,22 | 316,32 | 323,57 | 1 370,28 | 1 500,45 |
| Витрати Реклама | 15114,16 | 15461,00 | 15815,80 | 16 178,74 | 68513,82 | 75022,63 |
| Витрати маркетиг | 4534,25 | 4638,30 | 4744,74 | 4 853,62 | 20554,15 | 22506,79 |
| РАЗОМ | 40324,58 | 41249,95 | 42196,55 | 43164,87 | 182 794 | 200 160 |
Згідно з проектом та у відповідності із ціновою політикою ресторану «Черкаси» плануються страви та отримання відповідних доходів від їхнього продажу (табл. 1.11).
Таблиця 1.11. Надходження від надання ресторанних послуг за проектом, грн.
| Рядок | 1 кв. 2010 р. | 2 кв. 2010 р. | 3 кв. 2010 р. | 4 кв. 2010 р. | 2011 рік | 2012 рік |
| Інші Послуги | 30879,34 | 33575,80 | 36379,75 | 39294,72 | 188677,60 | 245185,03 |
| Купів. Вироби | 16583,70 | 17759,40 | 18980,32 | 20247,93 | 94654,91 | 119080,35 |
| Безалк. напої | 12817,42 | 13482,62 | 14171,59 | 14885,09 | 67192,93 | 80778,43 |
| Алког. напої | 20237,14 | 21576,19 | 22966,04 | 24408,32 | 113164,26 | 140891,37 |
| Десерт | 54729,56 | 60650,30 | 66813,95 | 73228,55 | 362373,88 | 487340,99 |
| Закуски | 41359,66 | 46761,55 | 52389,58 | 58251,29 | 296572,3 | 411172,84 |
| Другі страви | 123951,36 | 136072,39 | 148684,45 | 161803,69 | 789143,6 | 1044166,6 |
| Гарачі страви | 52241,86 | 57893,47 | 63776,95 | 69899,98 | 345902,34 | 465189,13 |
| РАЗОМ | 352800,04 | 387771,71 | 424162,64 | 462019,57 | 2257681,95 | 2993804,8 |
На підставі проведених розрахунків складемо план з формування прибутку підприємства, отримання та витрачання грошових коштів за проектом ресторану «Черкаси» (табл. 1.12).
Таблиця 1.12. План доходів та витрат за проектом ресторану «Черкаси» (грн.)
| Рядок | 1 кв. 2010 р. | 2 кв. 2010 р. | 3 кв. 2010 р. | 4 кв. 2010 р. | 2011 рік | 2012 рік |
| Валовий обсяг продажу | 294000,03 | 323143,09 | 353468,87 | 385016,31 | 1881401,62 | 2494837,34 |
| Втрати | ||||||
| Податки з Продаж | 1470,00 | 1615,72 | 1767,34 | 1925,08 | 9407,01 | 12474,19 |
| Чистий обсяг продажу | 292530,03 | 321527,37 | 351701,52 | 383091,23 | 1871994,62 | 2482363,15 |
| Матеріали і комплект. | 128442,84 | 140920,94 | 153904,10 | 167408,92 | 815726,60 | 1078205,00 |
| Відрядна зарплата | ||||||
| Сумарні прямі витрати | 128442,84 | 140920,94 | 153904,10 | 167408,92 | 815726,60 | 1078205,00 |
| Валовий прибуток | 164087,19 | 180606,43 | 197797,43 | 215682,31 | 1056268,01 | 1404158,15 |
| Адмін. витрати | 14207,31 | 14533,34 | 14866,85 | 15208,01 | 64402,99 | 70521,27 |
| Виробничі витрати | 3022,83 | 3092,20 | 3163,16 | 3235,75 | 13702,76 | 15004,53 |
| Маркетинг. витрати | 16373,67 | 16749,42 | 17133,78 | 17526,97 | 74223,30 | 81274,52 |
| Зарплата адмін. персоналу | 28407,37 | 29059,26 | 29726,11 | 30408,26 | 128773,09 | 141006,54 |
| Зарплата вир. персоналу | 40082,76 | 41002,57 | 41943,50 | 42906,01 | 181698,65 | 198960,02 |
| Зарплата марк. персоналу | 9126,54 | 9335,97 | 9550,21 | 9769,37 | 41371,38 | 45301,67 |
| Сумарні постійні витр. | 111220,48 | 113772,76 | 116383,61 | 119054,37 | 504172,18 | 552068,53 |
| Амортизація | 10180,00 | 15270,00 | 15270,00 | 15270,00 | 68156,44 | 68799,75 |
| Сумарні невир. витрати | 10180,00 | 15270,00 | 15270,00 | 15270,00 | 68156,44 | 68799,75 |
| Інші витрати | 22500,00 | |||||
| Прибуток до виплати податку | 20186,71 | 51563,67 | 66143,82 | 81357,94 | 483939,40 | 783289,86 |
| Прибуток до оподаткув. | 20186,71 | 51563,67 | 66143,82 | 81357,94 | 483939,40 | 783289,86 |
| Податок на прибуток | 5046,68 | 12890,92 | 16535,95 | 20339,48 | 120984,85 | 195822,47 |
| Чистий приб. | 15140,03 | 38672,75 | 49607,86 | 61018,45 | 362954,55 | 587467,40 |
Як свідчать розрахунки, протягом 1 року свого існування планується отримати 164 439,09 грн. чистого прибутку.
У відповідності з наведеними нижче розрахунками визначимо грошові потоки за проектом (табл. 1.13).
Таблиця 1.13. Cash-Flow проекту ресторану «Черкаси» (грн.)
| Рядок | 1 кв. 2010 р. | 2 кв. 2010 р. | 3 кв. 2010 р. | 4 кв. 2010 р. | 2011 рік | 2012 рік |
| Надходж. від продаж | 352800,04 | 387771,71 | 424162,64 | 462019,57 | 2257681,95 | 2993804,80 |
| Видатки на матеріали і комплект. | 154131,41 | 169105,13 | 184684,92 | 200890,70 | 978871,92 | 1293846,00 |
| Сумарні прямі видатки | 154131,41 | 169105,13 | 184684,92 | 200890,70 | 978871,92 | 1293846,00 |
| Загальні Видатки | 40324,58 | 41249,95 | 42196,55 | 43164,87 | 182794,87 | 200160,38 |
| Витрати на персонал | 104077,12 | 106470,77 | 108919,52 | 111314,43 | 472 381,62 | 517 362,10 |
| Сумарні постійні видатки | 97395,65 | 99630,68 | 101917,00 | 104255,79 | 441503,04 | 483445,83 |
| Податки | 35789,73 | 62789,18 | 70280,76 | 78081,10 | 395259,05 | 547234,82 |
| Кеш – Фло від операційної діяльності | 65483,24 | 56246,71 | 67279,96 | 78791,98 | 442047,93 | 669278,14 |
| Видатки на придбання активів | 269990,00 | 15439,50 | ||||
| Інші видатки підготовчого періоду | 27000,00 | |||||
| Кеш-Фло від Інвест. діяльності | -296990,0 | -15439,50 | ||||
| Власний (акціон.) Капітал | 401000,00 | |||||
| Виплати дивідендів | 41109,78 | 115404,50 | 216109,55 | |||
| Кеш-Фло від фінансової діяльності | 401000,00 | -41109,78 | -115404,50 | -216109,55 | ||
| Баланс готівки на поч. періоду | 169493,24 | 225739,95 | 293019,90 | 330702,11 | 641906,03 | |
| Баланс готівки на кін.періоду | 169493,24 | 225739,95 | 293019,90 | 330702,11 | 641906,03 | 1095074,63 |
Як свідчать дані табл. 1.13 протягом усього періоду реалізації проекту передбачається формування позитивного грошового потоку, сукупний розмір якого за весь період складатиме 1 095 074,63 грн.
Показники, що характеризують ефективність інвестицій наведено у табл. 1.14
Таблиця 1.14. Інтегральні показники оцінки інвестиційної привабливості проекту ресторану «Черкаси»
| Показник | Значення |
| Період окупності | 14 міс |
| Середняя норма рентабельності | 164,08% |
| Чистий приведений дохід | 1 066 698 |
| Індекс прибутковості | 4,92 |
| Внутрішння норма рентабельності | 199,60% |
| Модифікована внутрішня норма рентабельності | 70,11% |
| Тривалість періоду окупності | 1,82 років |
Як свідчать розрахунки, початкові інвестиційні витрати, пов¢язані із придбанням основних засобів для забезпечення функціонування ресторану «Черкаси» у межах планових завдань, мають термін окупності 1,82 року. При цьому чистий приведений дохід буде дорівнювати 1 066 698 грн. за 3 роки.
Отримані показники ефективності дозволяють стверджувати високий рівень інвестиційної привабливості проекту, що розробляється.
Проект, що пропонується, стосується створення підприємства з надання послуг громадського харчування. За типом проект відноситься до змішаного, короткострокового, складного.
Основні цілі проекту створення ресторану «Черкаси»:
– реєстрація суб’єкта господарської діяльності – товариства з обмеженою відповідальністю;
– розробка та затвердження технічної, організаційної, нормативно-правової та технологічної документації з будівництва ресторану, підбору персоналу, організації надання послуг громадського харчування;
– забезпечення високої якості послуг підприємства та його конкурентоспроможності;