Социально-психологический климат (стр. 2 из 4)

Для расчета ключевых финансовых и экономических показателей используется информация следующих форм отчетности: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках.

Таблица 1 - Экономические показатели деятельности

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Относит. отклонение показателя 2006 г. от
				2004 г.	2005 г.
Выручка от продажи, тыс. руб.	257287	247924	252730	98,23	101,94
Себестоимость товаров, тыс. руб.	190015	174323	179021	94,21	102,69
Валовая прибыль, тыс. руб.	67272	73601	73709	109,57	100,15
Коммерческие расходы, тыс. руб.	58815	68315	76867	130,69	112,52
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8457	5286	-3158	-	-
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	6731	11438	6433	95,57	56,24
Чистая прибыль, тыс. руб.	5037	8118	4091	81,22	50,39

Выручка от продажи товаров в 2006 г. снизилась на 1,77 % относительно 2004 г. и составила 252730 тыс. руб. При этом себестоимость товаров снизилась на 5,79 % (179021 тыс. руб.), вследствие чего валовая прибыль возросла на 9,57 % и составила 73709 тыс. руб., коммерческие расходы возросли на 30,69 %. В 2006 г. расходы предприятия превысили доходы и был понесен убыток в размере 3158 тыс. руб. При этом прибыль до налогообложения и чистая прибыль составили соответственно 6433 тыс. руб. и 4091 тыс. руб. Данные показатели снизились относительно 2004 г. на 4,43 % и на 18,78 %. В 2006 г. по отношению к 2005 г. выручка от продажи возросла на 1,94 % и себестоимость возросла на 2,69 %, поэтому валовая прибыль возросла на 0,15 %. Коммерческие расходы возросли на 12,52 %, прибыль до налогообложения и чистая прибыль снизились на 43,76 % и 49,41 % соответственно.

1.2. Анализ трудовых ресурсов предприятия

В условиях развития рыночных отношений и жесткой конкурентной борьбы важное значение для ведения эффективной хозяйственной деятельности приобретают трудовые ресурсы предприятия.

Рис. 1 - Организационная структура ЗАО «Брянский ЦУМ»

В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. При этом необходимо иметь в виду, что в отчете ф. № П-4 не приводится подробная расшифровка по категориям работающих. Поэтому для анализа необходимо использовать данные первичного учета и составить аналитическую таблицу, в которой численность персонала отчетного года сравнивают с численностью предыдущих лет.

Таблица 2 - Обеспеченность трудовыми ресурсами

Виды	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Абсолютное отклонение 2006 г. от
				2004 г.	2005 г.
Администратор	1	1	2	1	1
Буфетчик	5	5	5	0	0
Бухгалтер	4	5	8	4	3
Водитель-экспедитор	17	21	24	7	3
Главный бухгалтер	1	1	1	0	0
Гладильщик	28	30	31	3	1
Грузчик	9	8	11	2	3
Директор	1	1	1	0	0
Зав. магазином	3	3	3	0	0
Зав. секцией	35	37	36	1	-1
Зам. директора	5	5	6	1	1
Зам. зав. магазином	5	7	9	4	2
Кассир	72	77	72	0	-5
Кладовщик	3	3	5	2	2
Комплектовальщик	6	8	9	3	1
Маркетолог	2	4	4	2	0
Менеджер	8	5	4	-4	-1
Охранник	11	15	13	2	-2
Повар	2	2	3	1	1
Помощник администратора	1	1	1	0	0
Продавец	177	181	186	9	5
Продавец-консультант	54	58	57	3	-1
Рабочий	41	45	47	6	2
Рабочий-бригадир	4	4	5	1	1
Столяр	8	7	6	-2	-1
Товаровед	2	2	2	0	0
Уборщик	42	45	38	-4	-7
Фасовщик	15	14	18	3	4
Экономист	7	6	7	0	1
Юрист	2	2	3	1	1
Итого	571	603	617	46	14

Общая численность работников в 2006 г. выросла на 14 человек по сравнению с предыдущим годом и составила 617 человек, а по сравнению с 2004 г. - выросла на 46 человек. Эти изменения произошли за счет того, что на предприятии происходило постепенное расширение штата сотрудников, а также происходило сокращение избыточного количества персонала на некоторых должностях.

Неукомплектованность персонала нередко оказывает отрицательное влияние на динамику объема продукции и ее качество. Даже неукомплектованность непромышленного персонала косвенно влияет на ход деятельности предприятия.

В ходе анализа следует проверить обеспеченность предприятия рабочими определенных профессий, сопоставив для этого фактическую и плановую численность рабочих по всем используемым профессиям. В случае выявления значительных отклонений по каким-либо профессиям необходимо установить конкретные причины и наметить мероприятия по их устранению. Значительная нехватка рабочих по какой-либо профессии затрудняет работу предприятия.

Следует проанализировать соответствие квалификации рабочих требованиям технологии путем сравнения степени сложности работ с уровнем квалификации рабочих.