Розробка системи стратегічного управління на державному підприємстві (на прикладі КП "Здолбунівкомуненергія") (стр. 5 из 9)
| Показники | Одиниці виміру | 2005 рік | 2006 рік | 2007 рік |
| 1. Обсяг реалізації, (без ПДВ), всього | тис. грн. | 2796,0 | 5871,4 | 7279,5 |
| В т.ч. теплопостачання | тис. грн. | 2631,1 | 5627,7 | 6929,6 |
| ін. види діяльн. | тис. грн. | 164,9 | 243,7 | 349,9 |
| 2. Витрати на виробництво реалізованої продукції | тис. грн. | 3335,7 | 5275,3 | 7050,2 |
| 3. Результати від реалізації | тис. грн. | - 539,7 | +596,1 | +220,3 |
| 4. Виробленої теплової енергії всього | тис. Гкал | 44,41 | 48,922 | 41,763 |
| 5. Витрати теплової енергії на власні потреби | тис. Гкал | 1,019 | 1,094 | 0,932 |
| 6. Втрати теплової енергії в мережах | тис. Гкал | 4,553 | 5,899 | 4,248 |
| 7.Витрати на виробництво теплової енергії | тис. грн. | 3026,10 | 4968,5 | 6899,4 |
| в т.ч. матеріальні витрати | тис. грн. | 2040,00 | 3385,0 | 4734,7 |
| з них: - паливо; | тис. грн. | 1343,30 | 2590,0 | 3915,7 |
| - електроенергія; | тис. грн. | 456,40 | 595,6 | 641,1 |
| - вода; | тис. грн. | 149,40 | 55,6 | 48,5 |
| - заробітня плата; | тис. грн. | 277,30 | 838,8 | 1217,3 |
| -нарахування на з\п; | тис. грн. | 98,80 | 310,0 | 436,0 |
| -амортизація; | тис. грн. | 82,90 | 122,9 | 135,8 |
| - внутрішньо будинкове обслуговування; | тис. грн. | 29,10 | 71,9 | 79,0 |
| - інші витрати | тис. грн. | 498,00 | 311,8 | 278,2 |
| 8.Реалізовано теплової енергії, вього | тис. Гкал | 38,905 | 41,929 | 36,584 |
| в т.ч. - населенню; | тис. Гкал | 29,561 | 31,913 | 27,231 |
| - ін. споживачам. | тис. Гкал | 9,344 | 10,016 | 9,353 |
| 9. Результат від реалізації теплової | тис. грн. | -395 | -181,8 | +30,1 |
| 10. Рентабельність виробництва теплової енергії | % | - | -3,7% | +0,4 |
Проведений аналіз економічно діяльності підприємства КП «Здолбунівкомунергія» показав, що на протязі аналізованих 3 – х років (2005 – 2007) відбувалося збільшення обсягу реалізації послуг з теплопостачання споживачам у грошовому виразі. Поруч з цим технічне виробництво продукції знизилося на 2,71 тис. Гкал. (2007 рік у порівняні з 2005 роком). Така тенденція пов’язана зі збільшенням відпускної ціни продукції для споживачів і зниженням кількості споживачів (зокрема серед населення у зв’язку з масовим встановлення ним засобів індивідуального опалення). Витрати на виробництво 1 Гкал. теплової енергії в зазначені роки по всіх статтях зростали.
На графіку (див. рис. 2.4) наочно показаного динаміку обсягу реалізації продукції та витрати на її виробництво. Аналіз даного графіка та числових значень з «Господарсько – фінансового звіту підприємства», що щорічно складається на КП «Здолбунівкомуненергія» за рядком «Результат від реалізації продукції» показав збитковість роботи підприємства в 2005 і 2006 роках. В результаті загальний збиток склав 395 тис. грн. та 181,8 тис. грн. відповідно. Лише в 2007 році було досягнуто таких умов господарювання за яких від реалізації вдалося отримати позитивний економічний результат. Він склав 30,1 тис. грн. Відповідно, в 2007 році вперше спостерігалася позитивна рентабельність виробництва на рівні 0,4 %. Слід зазначати, що в 2006 році сума збитків підприємства становила 181,8 тис. грн. Але завдяки отриманій в липні місяці субвенції з державного бюджету на покриття різниці в тарифах на послуги теплопостачання, наді населенню, з а 2001 – 2004 р.р. в розмірі 841,0 тис. грн. та іншим доходам підприємство отримало прибутки в розмірі 596,1 тис. грн. Впродовж аналізованих трьох років спостерігався не 100% розрахунок споживачів за надані послуги, що мало негативний вплив на фінансово – господарську діяльність підприємства в плані недоотримання коштів. Як приклад в 2007 році при нарахованих 6929,6 тис. грн. оплачено було 6759,8 тис.грн. тобто 97,5 %. Зокрема, населення оплатило 92,5 % від нарахованих їм обсягів послуг, бюджетні організації – 101,7%, інші споживачі – 103,1 %, відшкодування пільг – 115,6%, субсидій – 97,0%.
Рис. 2.4 Динаміка обсягів реалізації та витрат на виробництво продукції
Узагальнено інформацію щодо витрат підприємства подано в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8
Основні показники витрат за видами на КП «Здолбунівкомуненергія»
| Показник | 2005 | 2006 | 2007 |
| Адміністративні витрати | 253,3 | 386,3 | 371,9 |
| Витрати на збут | 47,2 | 73,5 | 150,3 |
| Інші операційні витрати | 212,7 | 279,2 | 590,2 |
| Фінансові витрати | 11,1 | 21,0 | 26,6 |
| Інші витрати | 12,6 | 2,3 | 2.1 |
На основі наведених даних можна зробити висновок, що в цілому впродовж аналізованих трьох років спостерігалося зростання витрат майже по всіх статтях. Це є негативним проявом і за даних обставин підприємству необхідно шукати шляхи для їх зниження. Особливу увагу підприємству слід звернути на факт значного зростання витрат на збут. Відповідно підприємству слід розібратися у причинах такої тенденції та вжити відповідних заходів для її подолання. На основі даних 2005 – 2007 років за допомогою діаграм проілюстровано структуру витрат по статтях.
2.4 Особливості управління виробничою діяльністю КП «Здолбунівкомуненергія»
Виходячи із зазначених в таблиці додатку питомих статей витрат фактичні показники собівартості 1 Гкал теплової енергії впродовж 2005 – 2007 років постійно зростали. Це пов’язано зі зростаючою відпускною ціною для підприємства газу, електроенергії, води та інших матеріалів. Відтак динаміку зміни собівартості прослідковано за 2006 – 2007 рік. Дані подано в таблиці 2.9
Таблиця 2.9
Динаміка зміни собівартості теплової енергії на КП «Здолбунівкомуненергія»
| Показник | 2005 2006 | 2007 |
| Фактична собівартість 1Гкал з обслуговуванням внутрішньо будинкових мереж, грн. | 118,5 | 188,59 |
| Фактична собівартість 1Гкал без обслуговуванням внутріш ньо будинкових мереж, грн. | 116,79 | 186,43 |
| Планова середня собівартість 1 Гкал теплової енергії по підприємству | 169,81 | 183,08 |
Витрати палива в натуральних показниках в 2006 – 2007 роках складали 7159,237 тис. м3 (або 95,9% від нормативних 7456,412 тис. м3 ) та 6135,084 тис. м3 (або 77,0 % від нормативних 7969,590 тис. м3 ) відповідно. Фактичні витрати у вартісних показниках склали 3590,4 тис. грн.(на 14% менше економічно обґрунтованих 2960,3 тис.грн.) у 2006 та 3915,670 тис.грн. (на 27,4 % менше економічно обґрунтованих 5391,720 тис. грн.) у 2007 роках. Дана економія склалася за рахунок зупинок котелень та відхилення фактичної температури повітря від нормативної, в результаті чого населенню було виконано виконано перерахунки.
За аналізовані роки витрати палива по дільницях вцілому були приблизно однаковими. Цю тенденцію ілюструють діаграми Так, в 2007 році 40,2 % всіх витрат палива припадало на дільницю №1, 22,0 % - на дільницю №2, 24,3 % - на дільницю №3, 12% - на дільницю №4, 1,4% - на дільницю №5, 0,2% - на дільницю №6.
Рис. 2.5 Аналіз витрат палива по дільницях в 2005 - 2007 роках
Схожа ситуація стосовно витрат на КП «Здолбунівкомунергія» спостерігалася і по електроенергії. В 2006 році підприємство використало електроенергії на загальну суму 595,6 тис. грн.(або 70,6% від закладених в тарифі 844,2 тис. грн.), а в 2007 році – на загальну суму 641,1 тис. грн. (або, 73,7% від закладених в тарифі 869,5 тис. грн.). Отже впродовж усіх років обладнання котелень працювало не на повну потужність. В 2007 витрати електроенергії по дільницях були наступними: 48,7% - дільниця №1, 18,3% – дільниця №2, 26,4% - дільниця №3, 5,7% - дільниця №4, 0,8% - дільниця №5, 0,1% - дільниця №6.
Вплив вартості водовідведення і водопостачання на собівартість теплової енергії на КП «Здолбунівкомуненергія» впродовж аналізованих років був неоднакових. Так, з березня 2006 року ціна водопостачання і водовідведення була нижчою, ніж закладена у тарифі (0,78333 грн. проти 1,62 грн. за водопостачання і 0,60833 грн. проти 1,30 за водовідведення), а з 15 листопада цього ж року була піднята до 1,025грн\м3 за водопостачання і 0,8167грн\м3 . Витрати становили 55, 6 тис. грн.. Перевитрати води становили 63898,13 м3 (тобто 80,59 тис. грн.). Перевитрати розподілені наступним чином6 4414,66 м3 – дільниця №1, 9993,15 м3 – дільниця №2, 53339,35 м3 – дільниця №3, 157,06 м3 - дільниця №4. Найбільші перевитрати води мали місце на котельні по вул. Заводській, 2, де норма була перевищена на 82,4%(жовтень), 852,0% (листопад), 826,8% (січень), 265,6% (лютий), 988,6% (березень), 1652,8% (квітень). Основною причиною цих перевитрат були застарілі тепломережі і розкрадання населенням води з системи теплопостачання. В результаті проведених робіт в грудні місяці вдалося зменшити перевитрати і вони становили 60,6%.
В 2007 році ціна водопостачання і водовідведення була вищою, ніж закладена в тарифі (1,025 грн. для населення і 4,583 грн. для ІІ групи проти 0,783 грн. за водопостачання і 0,8167 грн. і 5,50 грн. для ІІ групи проти 0,608 грн. за водовідведення). Витрати становили 48,5 тис. грн. і перевищили економічно – обґрунтовані на 40,0%. Перевитрати води становили 16330,58 м3 (тобто 10,4 тис. грн.). Найбільші перевитрати мали місце, як і в 200 році по котельні на вул. Заводській, 2, де норма була перевищена на 162,3, а також по котельні на Фабричній, 1 – 215,0%. Значна економія у 2007 році спостерігалася по котельні на вул. Шкільній, 40 – 77,6%.