Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь") (стр. 9 из 19)
ОЭ 2007 =(9,00 – 8,65) ∙ 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2007 году к 2006 году);
ОЭ 2008 =(9,38 – 9,00) · 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2008 году к 2007 году).
Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл. 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста в % | 2008 г. | Темп роста в % |
| 1.Товарооборот, млн..р. | 92132,3 | 106757,6 | 115,9 | 142451,7 | 133,4 |
| 2.ФЗП, всего, млн. р. | 7973,5 | 9603,0 | 120,4 | 13362,5 | 139,1 |
| в % к обороту | 8,65 | 9,00 | 9,38 | ||
| 2.1. Расходы на зарплату в ИО, в млн. р. | 7102,5 | 8633,7 | 121,6 | 11939,1 | 138,3 |
| в % к обороту | 9,10 | 9,64 | 10,00 | ||
| уд. вес в ФЗП, % | 89,1 | 89,9 | 89,3 | ||
| 2.2.Выплаты за счёт прибыли, всего, млн. руб. | 871,0 | 969,3 | 111,3 | 1423,4 | 146,8 |
| уд. вес в ФЗП, % | 10,9 | 10,1 | 10,7 | ||
| 3.Среднесписочная численность работников, чел. | 1075 | 1072 | 99,7 | 1108 | 103,4 |
| 4.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 618,1 | 746,5 | 120,8 | 1005,0 | 134,6 |
| 5. Среднемесячная заработная плата на 1 продавца, тыс. руб. | 563,9 | 683,8 | 121,3 | 927,0 | 135,6 |
| 6. Товарооборот на 1 работника, млн. р. | 7142,0 | 8299,0 | 116,2 | 10714,0 | 29,1 |
| 7. Товарооборот на 1 продавца, млн. р. | 14736,0 | 17208,0 | 116,8 | 21902,0 | 127,3 |
Как видно из таблицы 2.10, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2007-2008 гг.
| Направления расходования фонда заработной платы | 2007г. | 2008г. | Отклон. +,- | Темп роста в % |
| Выплаты за счет прибыли – всего, млн. р., в т.ч. | 969,3 | 1423,4 | 454,1 | 146,8 |
| Премия юбилярам | 67,1 | 97,8 | +30,7 | 145,8 |
| Премия за другие достижения | 336,8 | 252,8 | - 84,0 | 75,1 |
| Премия по итогам трудового соревнования | 20,5 | 24,3 | +3,8 | 118,5 |
| Единовременная помощь | 248,3 | 653,7 | +405,4 | 263,3 |
| Единовременная помощь к отпуску | 157,9 | 218,2 | +60,3 | 138,2 |
| Единовременное поощрение за производственные достижения | 31,9 | 30,1 | -1,8 | 94,4 |
| Премия свыше 30 % | 1,2 | 81,3 | +80,1 | в 6,8 р. |
| Отпускные по коллективному договору | 64,5 | 24,6 | -39,9 | 38,1 |
| Другие выплаты | 41,1 | 40,6 | -0,5 | 98,8 |
Из таблицы 2.11 видно, что в 2008 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2007 году и 1,7 % в 2008 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.
Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина “Промтовары” по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).
Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 120,8 % (на 1 продавца на 121,3 %) или увеличилась на 128,4 тыс. руб. и составила 746,5 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 134,6 % (на 1 продавца на 135,6 %) или на 258,5 тыс. руб. и составила 1005 тыс. руб.
Производительность труда выросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 116,2 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 129,1 %. Наблюдается опережение темпа роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда в 2007 году на 4,6 % (120,8 % - 116,8 %) и в 2008 году на 5,5 % (134,6 % - 129,1 %). Это характеризует не эффективное стимулирование на предприятии. Основное влияние на
оказывает изменение средней заработной платы, производительности труда, а также изменение товарооборота (см. таблицу 2.12). Из формулы: 
, (2.2)
где
- товарооборот; 
- средняя заработная плата; 
- производительность труда.Видно, что фонд заработной платы находится в прямой зависимости от производительности труда. Для расчета влияния этих факторов используем метод цепных подстановок.
Таблица 2.12 Показатели, оказывающие влияние на фонд заработной платы
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Отклон. +,- | 2008г. | Отклон. +,- |
| 1.Товарооборот, млн. р. | 92132,3 | 106757,6 | +14625,3 | 142451,7 | +35694,1 |
| 2.ФЗП, всего, млн. р. | 7973,5 | 9603,0 | +1629,5 | 13362,5 | +3759,5 |
| в % к обороту | 8,65 | 9,00 | +0,35 | 9,38 | +0,38 |
| 3.Среднесписочная численность работников, чел. | 1075 | 1072 | -3 | 1108 | +36 |
| 4.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 618,1 | 746,5 | +128,4 | 1005,0 | +258,5 |
| 5. Товарооборот на 1 работника, млн. р. | 85,70 | 99,59 | +13,89 | 128,57 | +28,98 |
Проанализируем, как изменился фонд заработной платы в связи с изменением численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.
Влияние численности на фонд заработной платы определяется по формуле:
, (2.3)где
- изменение фонда заработной платы за счет численности; 
- изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным периодом; 
- средняя заработная плата базисного периода.Влияние средней зарплаты на величину фонда заработной платы определяется по формуле:
, (2.4)где
- изменение фонда заработной платы за счет средней зарплаты; 
- изменение средней зарплаты отчетного периода с базисным периодом;