дохід від надання послуг – собівартість реалізованої послуги (2)
601900–144395 =457505 (грн)
4. Експлуатаційні витрати
Таблиця – Матеріальні витрати
| Товар | Сума, грн |
| 1. Спиртні напої | 50000 |
| 2. Вода (мінеральна очищена) | 8000 |
| 3. Харчові продукти (для ресторана, бара і дискотек) | 30000 |
| 4. Посуд | 50000 |
| 5. Миючі засоби | 2000 |
| 6. Додаткові меблі, в т.ч. вішалки | 10000 |
| Всього: | 150000 |
Таблиця – торговельні витрати
| Вид витрат | Сума, грн. |
| 1. Витрати на відрядження | 2000 |
| 2. Витрати на ділові зустрічі, на проїзд адміністративного апарату по необхідності | 2000 |
| Всього | 4000 |
Таблиця – Реклама
| Види реклами | Вартість, грн. |
| 1. Роздача листівок | 1000 |
| 2. Рекламний щит | 5000 |
| 3. Расклейка оголошень по місту | 2000 |
| Всього | 8000 |
Таблиця – Заробітна плата
| Посада | Кількість, чол. | Оклад 1 робочого, грн. | Разом, грн |
| Директор | 1 | 15000 | 15000 |
| Бухгалтер | 1 | 5000 | 5000 |
| Адміністратор | 2 | 4000 | 8000 |
| Експедитор | 1 | 2000 | 2000 |
| Касир | 1 | 3000 | 3000 |
| Охоронник | 5 | 3000 | 15000 |
| Бармен | 6 | 3500 | 21000 |
| Офіціант | 1 | 3000 | 3000 |
| Ді-джей | 5 | 3000 | 15000 |
| Кухар | 2 | 2500 | 5000 |
| Посудомийник | 2 | 1500 | 3000 |
| Гардеробник | 2 | 1000 | 2000 |
| прибиральник | 2 | 1000 | 2000 |
| Працівник комп'ютерного залу | 1 | 2500 | 2500 |
| Працівник ігрового залу | 1 | 2500 | 2500 |
| Завгосп | 1 | 3000 | 3000 |
| Всього: | 34 | 54500 | 107000 |
в) канцелярське приладдя:
так як до запуску проекту канцелярське приладдя ми купували, отже в перший місяць витрачати на купівлю цих товарів ми не несемо.
г) оренда:
в даному випадку витрати в цьому пункті дорівнюють нулю, тому що ми нічого не орендували.
д) комунальні послуги
Таблиця – Комунальні послуги
| Вид комунальних послуг | Сума, грн. |
| 1. Вода | 1500 |
| 2. Газ | 200 |
| 3. Електроенергія | 5000 |
| Всього: | 6700 |
в) відрахування на соціальні заходи, обчислюються за формулою:
заробітна плата * 0,37 (37% – відсоток відрахувань на соціальні заходи) (3)
107000 * 0,37 = 39590 (грн)
г) погашення кредиту:
сума кредиту становить 500000 грн. Кожен місяць ми погашаємо кредит на суму 42000 грн., Враховуючи при цьому те, що кредит ми погашаємо протягом першого року.
д) відсотки по кредиту, обчислюються за формулою:
(сума кредиту – місячне погашення кредиту) * 0,14 * 5 (4)
Наприклад, у перший місяць відсотки за кредитом розраховуються наступним чином:
(100000–0) * 0,14 * 5 = 70000 (грн)
е) амортизація (це процес перенесення вартості основних засобів на вартість готової продукції)
У даній роботі амортизацію будемо вважати за податковим методом. Дані розраховані і представлені в таблиці.
Таблиця – Амортизація
| Інші основні засоби (24%) | Комп'ютерна техніка и ЭВМ (60%) |
| Відеокамера | Комп'ютер |
| Меблі | Ігрові автомати |
| Кондиціонер | Професійна техніка (обладнання для ді-джея) |
| Холодильник | |
| Телевізор | |
| Світомузика | |
| Неонові лампи | |
| Розрахунок: сума коштів * норма амортизації | |
| 117250*0,24=28140 | 54000*0,6=32400 |
Амортизація розрахована на весь термін експлуатації. Припустимо, що термін експлуатації становить три роки, отже кожен місяць необхідно виплачувати:
(28140 +32400) / 36 = 1682 (грн)
в) витрати на запуск проекту:
в кошторисі витрат вказана сума, необхідна на запуск проекту. Вона становить 1358432 грн. Передбачається, що цю суму необхідно погасити за один рік, отже кожен місяць потрібно вираховувати 113200 грн.
г) інші витрати
Таблиця - Інші витрати
| Витрати | Сума, грн. |
| 1. Монтаж світлотехніки | 7000 |
| 2. Налагодження устаткування | 5000 |
| 3. Вартість музичного архіву | 10000 |
| 4. Придбання бойлера (6 шт.) | 14000 |
| 5. Придбання лічильника на холодну воду | 350 |
| Всього: | 36350 |
5. Залишки прибутку до сплати податків
Розраховується за формулою:
валовий прибуток – експлуатаційні витрати
457505 – 578522 = -121017 (грн)
6. Податки
в даний час податок на прибуток становить 25%, отже розрахунки ведемо за такою формулою:
залишки прибутку до сплати податків * 0,25
Оскільки в даному місяці оподатковуваний прибуток є негативною, отже податок з цієї суми не стягується.
7. Чистий прибуток
Розраховується за формулою:
залишки прибутку до сплати податків – податки
Чистий прибуток у січні місяці склала: -121017 грн.
У наступні місяці розрахунки ведуться за аналогічною схемою. Припустимо, що доходи мають постійний характер і не залежать від сезонності. Однак деякі витрати змінюються. Так, зменшується сума матеріальних витрат за рахунок скорочення витрат на придбання посуду та додаткової меблів (мінус 50 тис. грн). Зменшуються також витрати на рекламу. Це пов'язано з тим, що в перші місяці існування нічного клубу йде посилена реклама, а в наступні часи вона носить характер. Що стосується канцелярських товарів, їх необхідно купувати кожен місяць (сума придбання-300 грн.). У статті інших витрат також потрібно внести корективи (наступні витрати будуть спрямовані тільки на оновлення музичного архіву на суму в 5 тис. грн.).
Таким чином, аналізуючи таблицю доходів і витрат нічного клубу можна сказати, що за перший рік свого існування організація погасить всі свої борги, і вже на початку наступного року в балансі нічного клубу з'явиться позитивна чистий прибуток, який надалі можна використовувати на розвиток і розширення клубу.