Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") (стр. 11 из 28)
Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному приросту оплати праці:
+ 
+ 
Перевірка:
, 
1. Визначаємо структури впливу факторів:
а) вплив зміни річного фонду основної заробітної плати
b) вплив зміни кількості місяців у році
= 0 грн.,c) вплив зміни середньооблікової чисельності робітників
Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному приросту оплати праці:
+ + 
Розрахунки зводяться до таблиці 3.14.
Таблиця 3.14- Вплив факторів на зростання оплати праці КП “Втп ”ВОДА”
| Фактори | Абсолютний вплив, грн. | Відносний вплив, % | Питома вага факторів, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ФОП | 180,53 | 18,96 | 78,15 |
| Т | - | - | - |
| Чсо | 50,53 | 5,3 | 21,84 |
Таким чином, аналізуючи таблицю 3.14 бачимо, що загальна зміна оплати праці КП “Втп ”ВОДА” за період 2005-2006 року склала 231,06 грн.
Збільшення річного фонду оплати праці штатних працівників на 7735,4 тис. грн. у 2006 році призвело до збільшення середньомісячної заробітної плати одного працівника на 180,53 грн. або на 18,96%. Зменшення середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу на 152 особи у 2006 році призвело до збільшення середньомісячної заробітної плати у на 50,53 грн. або на 5,3%.
Розподіл працівників за розмірами заробітної плати надано в таблиці 3.15.
Таблиця 3.15 - Розподіл працівників за розмірами заробітної плати КП “Втп ”ВОДА”
| Показники | 2004р. | 2005р. | 2006р. | Зріст рівня показників, % | |
| 2005 р. до 2004р. | 2006 р. до 2005р. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Чисельність штатних працівників, яким нарахована заробітна плата за місяць, всього грн. | 3360 | 3564 | 3412 | 106,07 | 95,73 |
| від 387,01 до 400 | 59 | 56 | 19 | 94,92 | 33,93 |
| від 400,01 до 500 | 745 | 625 | 235 | 83,89 | 37,60 |
| від 500,01 до 600 | 263 | 299 | 189 | 113,69 | 63,21 |
| від 600,01 до 750 | 1125 | 1325 | 1469 | 117,78 | 110,87 |
| від 750,01 до 1000 | 800 | 900 | 1050 | 112,50 | 116,67 |
| від 1000,01 до 2000 | 268 | 298 | 325 | 111,19 | 109,06 |
| більше 2000 | 100 | 61 | 125 | 61,00 | 204,92 |
Таким чином, аналізуючи таблицю 3.15 можна зробити висновок, що у цілому розмір заробітної плати штатних працівників облікового складу на протязі 2004-2006 років зростає так найбільшу вагу у структурі займають працівники, яким нарахована заробітна плата за місяць, у розмірі від 600,01 до 1000 грн., так заробітну платню у розмірі до 750 грн. у 2004 році отримали 1125 осіб або 33,48%, за аналогічний період 2005 року їх кількість збільшилась на 200 осіб або 17,78% і в загальній структурі вже займала 37,17%. В 2006 році спостерігаються тенденції до збільшення осіб, яким нараховується така заробітна плата у розмірі 600,01-750 тис. грн. на 144 особи або 10,87% відповідно до аналогічного періоду 2005 року їх частка в загальній структурі у 2006 році складає близько 43,05%. Також неухильно збільшується частка осіб, яким була нарахована заробітна плата до 1000 грн. у 2004 році це приблизно 800 осіб або 23,8% до загальної чисельності, на кінець 2005 року їх чисельність збільшилась на 100 осіб або на 12,5% по відношенню до аналогічного періоду 2004 року. За 2006 рік простежується перспектива збільшення чисельності осіб з такою заробітною платнею ще на 150 осіб або на 16,67%.
Розглянемо використання робочого часу штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА” на протязі 2004-2006 рр. дані зводяться в таблицю 3.16.
Таблиця 3.16 – Використання робочого часу КП “Втп ”ВОДА”
| Назва показників | 2004 рік | 2005 рік | 2006 рік | |||
| люд. год. | осіб | люд. год. | осіб | люд. год. | осіб | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Фонд робочого часу, всього | 6741174 | 7182536 | 6597106 | |||
| Відпрацьовано, всього | 6036904 | 6430666 | 6062602 | |||
| з них надурочно | 12872 | 33237 | ||||
| Невідпрацьовано, всього у тому числі: | 704270 | 751870 | 534504 | |||
| - щорічні відпустки (основні та додаткові) | 500249 | 3283 | 513210 | 3438 | 458960 | 3366 |
| - тимчасова непрацездатність | 170318 | 1835 | 198064 | 2223 | 50000 | 2369 |
| - навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законо-давством | 24655 | 30992 | 15690 | |||
| - неявки з дозволу адміністрації | 8896 | 9524 | 9800 | |||
| - прогули | 152 | 80 | 54 | |||
| Довідково: середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу | 3360 | 3564 | 3412 | |||
Спостерігається збільшення фонду робочого часу у 2005 році на 441362 тис. люд. год. або на 6,54% по відношенню до 2004 року, на це головним чином вплинуло збільшення корисно відпрацьованих працівниками годин. на 393762 люд. год. або на 6,52%. В 2006 році простежується незначне скорочення фонду робочого часу на 585430 люд. год. або на 8,15% до аналогічного періоду 2005 року, це викликано зменшенням загально відпрацьованого часу на 368064 люд. год. або на 5,72% до аналогічних даних 2005 року. Останні зміни фонду робочого часу не значно вплинули на ефективність ведення виробничого процесу
Міра ефективності праці в процесі виробництва отримала назву продуктивності праці. Під продуктивністю праці розуміють результативність чи здатність робітників виробляти за одиницю робочого часу визначений обсяг продукції. Продуктивність праці одного працівника за аналітичний період представлена в таблиці 3.17.
Таблиця 3.17 - Продуктивність праці одного працівника КП “Втп ”ВОДА”
| Показник | Роки | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доход(від корисно відпущеної питної води) без ПДВ, тис. грн. | 185344,0 | 169621,2 | 183660,8 |
| Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол. | 3360 | 3564 | 3412 |
| Продуктивність праці, тис. грн./люд. | 55,16 | 47,59 | 53,82 |
Продуктивність праці одного працівника, яка розраховується із співвідношення доходу до середньооблікової чисельності працівників у 2005 р. порівняно з 2004 р. знизилась на 12,49 тис. грн/люд. Це зменшення обумовлене перш за все зменшенням суми доходу. Однак, у 2006 році цей показник дещо збільшився порівняно з 2005 р. (на 6,77 тис. грн./люд.) Основною причиною цього факту є збільшення суми доходів від виробничої діяльності (корисно відпущеної питної води).
3.4 Аналіз експлуатаційних витрат
Одним з найважливіших показників, що характеризує роботу підприємства, виступають витрати на виробництво та збут продукції і собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції має важливе значення, так як він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення рентабельності. Розглянемо структуру експлуатаційних витрат по КП “Втп ”ВОДА” за аналітичний період. Дані узагальнені в таблиці 3.18 (на підставі бухгалтерських даних, форми № 2).
Таблиця 3.18 - Склад і структуру собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.
| Показники | 2 004р. | 2 005р. | 2 006р. | |||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | 7 |
| 1.Матеріальні витрати | 81330,00 | 47,41 | 85062,80 | 47,89 | 89265,10 | 45,79 |
| 2.Витрати на оплату праці | 28287,60 | 16,49 | 41332,10 | 23,27 | 49384,00 | 25,33 |
| 3.Відрахунки на соціальні заходи | 9950,50 | 5,80 | 14744,50 | 8,30 | 17231,90 | 8,84 |
| 4.Амортизація | 20457,40 | 11,93 | 19184,70 | 10,80 | 21336,40 | 10,95 |
| 5.Інші витрати | 31504,50 | 18,37 | 17294,50 | 9,74 | 17709,50 | 9,09 |
| Всього витрат | 171530,0 | 100 | 177618,6 | 100 | 194926,9 | 100 |
Аналізуючи дані таблицю 3.19 можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу в операційних витратах КП “Втп ”ВОДА” займають матеріальні витрати, витрати на оплату праці. Так, в 2004 р. їх питома вага складала 63,9%, в 2005 р. – 71,16%, а в 2006 р. – 71,12% у загальній структурі операційних витрат. Найменшу питому вагу займають амортизація, та інші витрати і складають відповідно 30,3% у 2004 році, 20,54% у 2005 році та 20,04% за аналогічний період 2006 року. Також можна відмітити, що має місце збільшення питомої ваги витрат на оплату праці на 6,78% у 2005 році відносно 204 року, а також на 2,06% відповідно до 2005 року. Ріст питомої ваги витрат на оплату праці викликано встановленням нової мінімальної заробітної плати у розмірі 400 грн.