Разработка финансовой модели продажи CD и DVD дисков для магазина "CD-навигатор" (стр. 3 из 4)
ПРИЛОЖЕНИЕ 1:
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение | Блогопр\неблагопр |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 1000 | 1000 | 0 | благоприятно |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 2000 | 2000 | 0 | блогоприятно |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 | благоприятно |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 | благоприятно |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | 0 | благоприятно |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 | неблагоприятно |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 | неблагоприятно |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 | благоприятно |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 | благоприятно |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 | неблагоприятно |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 | благоприятно |
| Расчетная часть | |||||
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 90 | 100 | -10 | благоприятно |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 | 140 | 0 | благоприятно |
| Выручка, руб.\мес. | 290000 | 370000 | 380000 | -10000 | благоприятно |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 | благоприятно |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 | благоприятно |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 | благоприятно |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 | неблагоприятно |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 115 | 120 | -5 | благоприятно |
| Выходные данные | |||||
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 137830 | 177100 | 182830 | -5730 | благоприятно |
| УНП, шт.\мес. | 59,75 | 68,69565217 | 59,75 | 8,945652174 | неблагоприятно |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Тестирование модели на правильность с помощью калькулятора.
Т.к. процентная надбавка у меня составляет 100%, соответственно для получения цены продажи дисков я могу закупочную цену просто увеличить в 2 раза:
| Данные модели | Данные полученные калькулятором | |
| Цена продажи CD | 100 | 50*2=100 |
| Цена продажи DVD | 140 | 79*2=140 |
| Выручка | 290000 | 800*100=80000 1500*140=210000 80000+210000=290000 |
| Себестоимость | 145000 | 800*50=40000 1500*70=105000 40000+105000=145000 |
| Валовая прибыль | 145000 | 290000-145000=145000 |
| Амортизация | 100 | 6000/5/12=100 |
| Операционные затраты | 7170 | 2000+70+3000+2000+100=7170 |
| Уд. Марж. Прибыль | 120 | 100+140-50-70=120 |
| Операционная прибыль | 137830 | 145000-7170=137830 |
| УНП | 59,75 | 7170/120=59,75 |
Все данные подсчета на калькуляторе совпадают с данными модели.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3.
Оценка чувствительности:
увеличение количества продукции на 10%, затем еще на 10%.
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 880 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1650 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть | ||||
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 90 | 100 | -10 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 | 140 | 0 |
| Выручка, руб.\мес. | 319000 | 370000 | 380000 | -10000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 159500 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 159500 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 115 | 120 | -5 |
| Выходные данные | ||||
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 152330 | 177100 | 182830 | -5730 |
| УНП, шт.\мес. | 59,75 | 68,69565217 | 59,75 | 8,945652174 |
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 960 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1800 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть | ||||
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 100 | 90 | 100 | -10 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 140 | 140 | 140 | 0 |
| Выручка, руб.\мес. | 348000 | 370000 | 380000 | -10000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 174000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 174000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 120 | 115 | 120 | -5 |
| Выходные данные | ||||
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 166830 | 177100 | 182830 | -5730 |
| УНП, шт.\мес. | 59,75 | 68,69565217 | 59,75 | 8,945652174 |
| Изменение количества продукции | Операционная прибыль |
| 800;1500 | 137830 |
| 880;1650 | 152330 |
| 960;1800 | 166830 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Оценка чувствительности:
Уменьшение процентной надбавки на 10%
| Входные данные | Первоначальный бюджет | Фактические результаты | Гибкий бюджет | Отклонение |
| Количество CD дисков, шт.\мес. | 800 | 1000 | 1000 | 0 |
| Количество DVD дисков, шт.\мес. | 1500 | 2000 | 2000 | 0 |
| Закупочная цена CD дисков, руб.\шт. | 50 | 45 | 50 | -5 |
| Закупочная цена DVD дисков, руб.\шт. | 70 | 70 | 70 | 0 |
| Процентная надбавка, % | 90 | 100 | 90 | 10 |
| Аренда, руб.\мес. | 2000 | 2200 | 2000 | 200 |
| Транспортные расходы, руб.\мес. | 70 | 100 | 70 | 30 |
| Стоимость оборудования, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 0 |
| Срок службы, лет | 5 | 5 | 5 | 0 |
| Заработная плата продавца, руб.\мес. | 3000 | 3500 | 3000 | 500 |
| Реклама, руб.\мес. | 2000 | 2000 | 2000 | 0 |
| Расчетная часть | ||||
| Цена продажи CD дисков, руб.\мес. | 95 | 90 | 95 | -5 |
| Цена продажи DVD дисков, руб.\мес. | 133 | 140 | 133 | 7 |
| Выручка, руб.\мес. | 275500 | 370000 | 361000 | 9000 |
| Себистоимость прод. дисков, руб.\мес. | 145000 | 185000 | 190000 | -5000 |
| Валовая прибыль, руб.\мес. | 130500 | 185000 | 171000 | 14000 |
| Амортизация, руб.\мес. | 100 | 100 | 100 | 0 |
| Операционные затраты, руб.\мес. | 7170 | 7900 | 7170 | 730 |
| Удельн. маржн. Прибыль, руб.\шт. | 108 | 115 | 108 | 7 |
| Выходные данные | ||||
| Операционная прибыль, руб.\мес. | 123330 | 177100 | 163830 | 13270 |
| УНП, шт.\мес. | 66,38888889 | 68,69565217 | 66,38888889 | 2,306763285 |
Увеличение процентной надбавки на 10%