| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | Отклонение | 2009 г в % к 2007г |
| Товарооборот, тыс. руб. | 43717 | 54563 | 62820 | +19103 | 143,70 |
| Издержки обращения, тыс. руб.,в том числе:условно-переменные;условно-постоянные. | 687438852989 | 889450903804 | 1131660745242 | +4442+2189+2253 | 164,42156,35175,38 |
| Уровень издержек обращения, %в том числе:условно-переменные;условно-постоянные. | 15,738,896,84 | 16,309,336,97 | 18,009,668,34 | +2,27+0,77+1,50 | 114,43108,66121,93 |
Отметим, что опережающими темпами растут условно-постоянные издержки, что связано с ростом арендной платы и других платежей.
Для того чтобы оценить безубыточность работы предприятия рассчитаем безубыточный объем продаж. С понятием «безубыточный объем» тесно связано понятие «запас финансовой прочности», который определяется как разность между фактическим и безубыточным объемами (табл. 6.).
Таблица 6 – Определение запаса финансовой прочности
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | Отклонение | 2009 г в % к 2007 г |
| 1.Товарооборот, тыс. руб. | 43717 | 54563 | 62820 | +19103 | 143,70 |
| 2.Валовой доход, тыс. руб. | 8536 | 11066 | 13873 | +5337 | 162,52 |
| 3.Уровень валового дохода, % | 19,53 | 20,28 | 22,08 | +2,55 | 113,06 |
| 4.Уровень условно-переменных издержек, % | 8,89 | 9,33 | 9,66 | +0,77 | 108,66 |
| 5.Критический объем продаж, тыс. руб. | 28092 | 34740 | 42206 | +14114 | 150,24 |
| 6.Запас финансовой прочности,тыс. руб. | 15625 | 19823 | 20614 | +4989 | 131,93 |
Несмотря на рост издержек обращения, и критического объема продаж, запас финансовой прочности предприятия возрос на 4989 тыс. руб., или на 31,93%, что должно оцениваться положительно. Проведенный анализ обобщающих показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности говорит о ее повышении.
Оценим эффективность использования ресурсного потенциала. Основные средства – один из важнейших факторов любого производственно-технологического процесса. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Для оценки эффективности использования основных фондов предприятия применим общие показатели:
1. Фондоотдача (Fo);
2. Фондоемкость (Fe);
3. Фондовооруженность труда;
4. Рентабельность основных фондов (коэффициент).
Эффективность использования основных фондов на предприятии возросла, о чем свидетельствует увеличение интегрального показателя эффективности с 2,688 в 2007 году до 3,6 в 2009 году, или на 33,93 %.(табл. 7).
Таблица 7 – Анализ обеспеченности предприятия основными фондами и эффективность их использования
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2009 г в % к 2007 г |
| Товарооборот, тыс. руб. | 43717 | 54563 | 62820 | 143,70 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 3171,5 | 3314,5 | 3520,5 | 111,00 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 89 | 94 | 105 | 117,98 |
| Прибыль от продажи, тыс. руб. | 1662 | 2172 | 2557 | 153,85 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 13,784 | 16,462 | 17,884 | 129,46 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,073 | 0,061 | 0,056 | 76,77 |
| Фондовооруженность труда, тыс. руб. | 35,635 | 35,261 | 33,529 | 94,09 |
| Коэффициент рентабельности основных фондов | 0,524 | 0,655 | 0,726 | 138,55 |
| Интегральный показатель эффективности использования основных фондов | 2,688 | 3,285 | 3,600 | 133,93 |
При этом:
- опережающие темпы роста товарооборота по отношению к темпам роста среднегодовой стоимости основных фондов (143,7% и 111% соответственно) обусловили увеличение фондоотдачи на 29,46%. Соответственно, снизилась фондоемкость товарооборота;
- снижение фондовооруженности труда, вызванное опережающими темпами роста среднесписочной численности персонала над темпами роста среднегодовой стоимости основных фондов, нельзя оценивать однозначно отрицательно, так как оно сопровождалось повышением эффективности использования основных фондов;
- основной причиной рентабельности основных фондов является увеличение прибыли от продаж на 53,85% при увеличении стоимости основных фондов на 11%.
Оборотные средства обеспечивают непрерывность торгово-технологического процесса, для анализа эффективности их использования рассчитаем традиционные показатели (табл. 8.)
Таблица 8 – Оценка эффективности использования оборотных средств на предприятии ООО «Весна»
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2009 г в % к 2007 г |
| Товарооборот, тыс. руб. | 43717 | 54563 | 62820 | 143,70 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 14057,5 | 15017,5 | 15709,5 | 111,75 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов (п.1:п.2) | 3,110 | 3,633 | 3,998 | 128,55 |
| Средняя продолжительность одного оборота, дней | 115,8 | 99,1 | 90,0 | 77,72 |
Увеличение товарооборота на 43,7% при росте стоимости оборотных средств на 11,75% обусловило увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств со 3,11 оборотов до 3,998 оборотов. Соответственно, снизилась продолжительность одного оборота, что позволяет говорить об относительной экономии оборотных средств, сумма которой в 2009 году по сравнению с 2008 годом составила1689,061 тыс. руб.
Рациональное использование трудовых ресурсов – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность торгово-технологического процесса и успешного выполнения плановых заданий. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в табл. 9.
Таблица 9 – Обеспеченность ООО «Весна» человеческими ресурсами
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Измен. числ. | Изм. удел. веса | |||
| Чел. | % | Чел. | % | Чел. | % | |||
| Персонал, всего | 89 | 100 | 94 | 100 | 105 | 100 | +16 | - |
| В том числе:Оперативно-торговый персонал Служащие | 7118 | 79,7820,22 | 7519 | 79.7920,21 | 8322 | 79,0520,95 | +12+4 | -0,73+0,73 |
| Из них: Руководители Специалисты | 612 | 13,48 | 712 | 7,4512,76 | 913 | 8,5712,38 | +3+1 | +1,83-1,10 |
Таким образом, обеспеченность предприятия человеческими ресурсами возросла, при этом произошли некоторые изменения в их структуре: на 1,83 % возрос удельный вес руководителей при снижении удельного веса остальных категорий работников, что связано с открытием новых торговых точек.
Для оценки эффективности кадровой работы на предприятии проведем анализ движения рабочей силы. (табл. 10.)
Таблица 10 – Движение рабочей силы на предприятии ООО «Весна»
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| 1. Принято на предприятие, чел. | 7 | 10 | 11 |
| 2. Выбыло с предприятия, чел. | 1 | 5 | - |
| В том числе:2.1. На пенсию и по др. причинам, предусмотренным законодательством2.2. По собственному желанию2.3. За нарушения трудовой дисциплины | 1-- | -32 | --- |
| 3. Среднесписочная численность работников, чел. | 89 | 94 | 105 |
| 4. Коэффициенты: 4.1. Обороты по приему (п.1 / п.3) 4.2. Обороты по выбытию (п.2 / п.3) 4.3. Текучесть (п.2.2 + п.2.3)/ п.3 | 0,0790,011- | 0,1060,0530,053 | 0,105-- |
Высокое значение коэффициента оборота по приему обусловлено распространением деятельности предприятия, то есть открытием новых торговых точек. Персонал с предприятия в 2009 году не выбывал вообще, что может быть следствием эффективной кадровой политики или недостатком рабочих мест в регионе. Для оценки эффективности использования труда рассмотрим данные, приведенные в таблице 11.
Таблица 11 – Данные использования труда в ООО «Весна»
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2009 г. в % к 2007 г. |
| Товарооборот, тыс., руб. | 43717 | 54563 | 62820 | 143,7 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 89 | 94 | 105 | 117,98 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. | 491,202 | 580,45 | 598,286 | 121,800 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 2643 | 3552 | 4745 | 179,53 |
| Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. | 29,697 | 37,787 | 45,191 | 152,172 |
| Уровень фонда заработной платы, % | 6,05 | 6,51 | 7,55 | +124,79 |
Прирост товарооборота на 43,7% обусловлен ростом производительности труда, при этом сопоставление темпов роста среднегодовой выработки (121,8%) и среднегодовой заработной платы (152,77%) говорит о недостаточно эффективном использовании трудовых ресурсов, что находит свое проявление в относительном перерасходе средств на оплату труда.
Таким образом, перерасход (653,328 тыс. руб.) фонда заработной платы подтверждает ранее сделанные выводы о недостаточно эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии.
Следующим шагом в изучении персонала ООО «Весна» является анализ динамики состава и структуры служащих по возрастному составу (таблица 12).
Таблица 12 - Динамика развития состава и структуры персонала
| Возраст | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| численность, чел | удельный вес, % | численность, чел | удельный вес, % | численность, чел. | удельный вес, % | |
| До 25 лет | 38 | 42,70 | 38 | 40,43 | 38 | 36,19 |
| От 25 до 30 лет | 19 | 21,35 | 24 | 25,53 | 35 | 33,33 |
| От 30 до 40 лет | 21 | 23,59 | 21 | 22,34 | 21 | 20,00 |
| Свыше 40 лет | 11 | 12,36 | 11 | 11,70 | 11 | 10,48 |
| Всего работников | 89 | 100,00 | 94 | 100,00 | 105 | 100,00 |
По полученным данным видно, что большая часть персонала принадлежит к возрастной категории до 25 лет. За анализируемый период их численность не изменилась, но удельный вес этой категории уменьшился из-за увеличения общей численности персонала. Самая малая доля приходится на возрастную группу свыше 40 лет, численность этой группы не менялась в течение трех лет. Значительное увеличение по численности и удельного веса произошло в категории персонала от 25 до 30 лет. Можно отметить традиционную расстановку персонала, при которой на высшем уровне управления находятся работники постарше, а на более низком – помоложе.