Объем произведенной продукции за последние три года приведен в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Выпуск продукции ОАО "Урюпинский МЭЗ" в натуральном выражении (тоннах) в 2007-2009 гг. (тонн)
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Переработано подсолнечника | 146722 | 110903 | 132384 |
| Отработано суток | 279 | 217 | 247 |
| Среднесуточная мощность | 526 | 511 | 536 |
| Выработка масла всего | 65968 | 48782 | 56882 |
| в т. ч. Собственное | 4356 | 2989 | 10335 |
| Давальческое | 61612 | 45793 | 46547 |
| Из общего масло дезодорированное | 13152 | 12215 | 17580 |
| Выработано шрота всего | 58818 | 43694 | 53130 |
| Выработано фосфатидов пищевых | 27 | 33 | 38 |
| Выработано фосфатидов кормовых | 1185 | 863 | 906 |
| Выработано халвы | 9 | - | - |
Предприятие имеет устойчивое финансовое положение, направляет достаточно большую долю средств на дальнейшее развитие производства. В 2007 году была введена в строй линия по рафинации и дезодорации растительного масла, мощностью 50 т масла в сутки. В связи с повышенным спросом на дезодорированное масло было принято решение об увеличении мощностей цеха комплексной очистки масла, в июле 2008 года наряду с действующей линией было пущено в эксплуатацию отделение очистки производительностью 200 тонн в сутки.
В настоящее время ведутся работы по реконструкции котельного отделения с установкой нового котла.
За 2009 год переработано 132384 тонны семян подсолнечника (см. таблицу 2.1.), что на 21481 тонну больше объема прошлого года. Однако объем производства оказался ниже уровня 2007 года, когда было переработано 146722 тонны маслосемян. Причина состоит в том, что являясь предприятием по переработке сельхозпродукции, ОАО "Урюпинский МЭЗ" несет значительную долю риска хозяйственной деятельности, связанного с неурожаем сельхозпродукции, в данном случае семян масличных. Так ввиду плохого урожая 2007 года рынок маслосемян испытывал недостаточность предложения.
Это сказалось на работе перерабатывающих предприятий отрасли в 2008 году, когда резко упал выпуск растительного масла отечественного производства. В результате произошло большое поступление на рынок импортного масла, что оказало влияние на работу маслодобывающих предприятий и в 2009 году. Среднесуточная выработка составила 247 тонн против 217 тонн в прошлом году; кроме того на 30 суток отработано больше, чем в 2008 году. В результате выработано 56882 тонны подсолнечного масла, что превысило объем 2008 года на 16,6 %. Соответственно увеличился выпуск шрота на 21,5 % и фосфатидов на 5,3 %. В общем объеме переработанного сырья увеличилась доля собственного (закупленного) подсолнечника, что позволило увеличить выработку собственной продукции в 3,5 раза. В дальнейшем предполагается увеличивать долю собственного сырья с тем, чтобы оперативно реагировать на состояние рынка растительного масла и применять гибкую систему цен и скидок и сохранять конкурентоспособность.
В 2009 году показатель выработки дезодорированного масла вырос на 5365 тонн, что связано с повышенным спросом на данный вид продукции.
В таблице 2.2 приведены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Урюпинский МЭЗ" за последние три года.
Таблица 2.2.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Урюпинский МЭЗ" за 2007-2009 г.г. (тыс. руб.)
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Темпы изменения | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объем продукции в стоимостном выражении | 307712 | 250250 | 453070 | +31,6 | -18,7 | +81,0 |
| Затраты на производство продукции | 209013 | 200514 | 346181 | +33,8 | -4,1 | +72,6 |
| Затраты на рубль товарной продукции, коп | 69 | 67 | 80 | -2,9 | +19,4 | -5,0 |
| Объем реализации | 388825 | 366988 | 402424 | +36,6 | -5,6 | +9,7 |
| Себестоимость реализованной продукции | 234969 | 281664 | 294843 | +61,5 | +19,9 | +4,7 |
| Прибыль от основной деятельности | 143847 | 59378 | 56885 | -3,6 | -58,7 | -4,2 |
| Итого прибыль до налогообложения | 133982 | 51044 | 59205 | -7,9 | -61,9 | =15,9 |
| Прибыль в распоряжении предприятия | 103009 | 36108 | 41689 | -17,1 | -64,9 | +15,5 |
| Рентабельность, % | 0,57 | 0,18 | 0,2 | -64,6 | -68,4 | +11,1 |
Объем произведенной продукции в стоимостном выражении в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизился на 18,7 %, что в сумме составило 57 462 тысяч рублей. Закономерно, что со снижением объема производства увеличились затраты на рубль товарной продукции и составили в 2008 году 80 копеек, тогда как в 2007 году этот показатель равнялся 67 копейкам,
В 2009 году объем выпущенной продукции в стоимостном выражении составил 453070 тысяч рублей, т.е. возрос на 81 %. Однако нельзя считать этот показатель абсолютным ростом так как в натуральном выражении увеличение произошло только на 19,4% (132384: 110903x100).
Повышения отпускных цен на продукцию не происходило. Рост произошел за счет увеличения в общем объеме переработки доли собственной продукции и снижения доли услуг давальцам, так как цена на услуги в 12 раз ниже цен на собственную продукцию. Затраты на рубль выпущенной продукции в 2009 году составили 76 копеек, т.е. снизились с прошлым годом на 5 %. Изменилась и структура затрат на производство продукции (см. таблицу 2.3.). Наибольший удельный вес в общей сумме затрат занимает статья "сырье". Увеличение доли собственного сырья в общем объеме переработки в 2007 году привело к росту доли данной статьи до 60,1 %, соответственно удельный вес остальных статей уменьшился. На протяжении ряда лет крупными статьями расходов остаются затраты на оплату труда и социальные нужды, амортизация основных средств, электроэнергию. Для детального анализа постатейных затрат используют данные аналитического учета по счетам бухгалтерского учета.
Таблица 2.3.
Структура затрат на производство продукции, (%)
| Статьи затрат | Удельный вес в общем объеме затрат, % | ||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Сырье | 35,6 | 31,4 | 60,1 |
| Вспомогательные материалы | 5,2 | 5,8 | 2,5 |
| Услуги сторонних организаций | .1,7 | 1,9 | 0,9 |
| Топливо | 2,0 | 2,1 | 1,3 |
| Энергия | 6,1 | 6,3 | 2,8 |
| Оплата труда | 26,4 | 29,1 | 19,5 |
| Отчисления на социальные нужды | 9,0 | 9,6 | 6,4 |
| Амортизация основных средств | 10,0 | 10,1 | 5,3 |
| Налоги, включаемые в себестоимость | 1,8 | 1,4 | 0,3 |
| Прочие затраты | 2,2 | 2,3 | 0,9 |
| Итого затраты | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Прибыль от основной деятельности на протяжении последних трех лет снижалась и в 2009 году составила 56885 тысяч рублей (меньше прошлого года на 2 493 тысяч рублей (4,2%)). Сложившееся положение во многом объясняется состоянием отрасли в целом по РФ, когда наряду с повышением цен на подсолнечник предприятия вынуждены за счет снижения рентабельности удерживать отпускные цены на продукцию, чтобы выдержать конкуренцию производителей ближнего и дальнего зарубежья. В результате рентабельность в 2009 году снизилась по сравнению с 2007 годом, но имеет небольшой рост к уровню прошлого года. Показатели финансового состояния предприятия приведены в таблице 1 (См. Приложение 2.).
Положительным моментом является рост чистых активов (См. таблицу 1). Этот показатель имеет большое значение для нормальной хозяйственной деятельности акционерных обществ. Недопустимо, если стоимость чистых активов ниже уставного капитала АО. В таком случае необходимо принять меры к уменьшению уставного капитала, либо общество подлежит ликвидации. В ОАО "Урюпинский МЭЗ" уставный капитал составляет 16 252,4 тысяч рублей, тогда как чистые активы имеют устойчивую тенденцию к росту.
Также в пределах допустимых значений находятся показатели, характеризующие соотношение суммы привлеченных средств и капитала и резервов; суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам; оборачиваемости чистых активов, дебиторской и кредиторской задолженностей. По значениям показателей, приведенных в таблице 3, следует вывод:
1. Платежеспособность предприятия высокая.
2. Уровень кредитного риска - средний.
3. Финансовое положение устойчивое.
Дополнительно можно проанализировать показатели, приведенные в таблице 2 (См. Приложение 3.).
В 2009 году по сравнению с прошлым годом произошел рост показателей выручки, валовой прибыли, чистой прибыли, производительности труда в абсолютном выражении. Но если сопоставить прибыль с размером выручки, т.е. определить рентабельность продукции, то наблюдается снижение от 0,40% в 2007 году до 0,23 % в 2008 году и до 0,14 % в 2009 году. На этом фоне положительным моментом является небольшой рост рентабельности собственного капитала от 0,09 % до 0,10 %, а также повышение фондоотдачи до 2,12 %.
Показатели ликвидности предприятия находятся в течение ряда лет на достаточно высоком уровне, что свидетельствует о наличии ликвидных активов, позволяющих ему быстро рассчитываться по своим обязательствам. В целом по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Урюпинский МЭЗ" следует вывод, что на протяжении ряда лет предприятие имеет устойчивое финансовое положение.
ОАО "Урюпинский МЭЗ" сохранило основной профиль предприятия и выделило приоритетные доходные направления развития:
· внедрение новых технологических линий по выпуску подсолнечного масла;
· развитие розничной торговли;
· сокращение непроизводительных расходов;