5)Платежі виплати зарплати: було розраховано у 14 бюджеті.
16. БЮДЖЕТ КОШТІВ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Залишок на початок періоду | 2400000 | 2656066 | 2997799 | 5026037 | 2400000 |
| Надходження | |||||
| Від реалізації | 3918000 | 3990375 | 6363475 | 7515900 | 21787750 |
| Усього | 6318000 | 6646441 | 9361274 | 12541936 | 24187750 |
| Платежі | |||||
| Придбання матеріалів | 395466 | 429850 | 683841 | 777557 | 2286713 |
| Виплата зарплати | 1292808 | 1215574 | 1585671 | 1639683 | 5733736 |
| Орендна плата | 152600 | 152600 | 152600 | 152600 | 610400 |
| Комунальні платежі | 183694 | 52214 | 56816 | 57631 | 350354 |
| Відрядження | 26000 | 26000 | 26000 | 26000 | 104000 |
| Ремонт і обслуговування устаткування | 108984 | 123729 | 186094 | 186593 | 605400 |
| Комісійні | 198240 | 146740 | 290472 | 304024 | 939476 |
| Реклама | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 |
| Податок на прибуток | 410960 | 410961 | 410960 | 410961 | 1643842 |
| Інші поточні витрати | 37682 | 40474 | 52285 | 52379 | 182820 |
| Придбання устаткування | 45000 | 240000 | 80000 | 130000 | 495000 |
| Дивіденди | 800000 | 800000 | 800000 | 800000 | 3200000 |
| Усього | 3661934 | 3648642 | 4335237 | 4547927 | 16193741 |
| Залишок на кінець періоду | 2656066 | 2997799 | 5026037 | 7994009 | 7994009 |
6)Орендна плата:
За рік: складаємо з таблиць №3, №4 всі витрати на орендну плату:
Оренда в складі постійних витрат + Оренда в складі загальногосподарських витрат + Оренда в складі витрат на збут = 340400+240000+30000 = 610400грн.
Розіб’ємо цю суму на чотири квартали.
Орендна плата за квартал:
610400грн. / 4 = 152600грн.
7) Комунальні платежі –с ми розраховували їх у бюджеті №15.
8)Відрядження: знаходимо загальну суму складаючи з Табл.. №4 суми відряджень в складі загальногосподарських витрат, та витрат на збут:
80000грн. + 24000 грн. = 104000грн. – за весь рік
Розіб’ємо суму на чотири квартали:
104000/4= 26000 грн. – за квартал.
9)Ремонт і обслуговування устаткування: складаємо заплановані виробничі накладні витрати на ремонт і обслуговування устаткування в складі постійних і перемінних витрат(з бюдж. №8):
квартал №1: 77634+31350= 108984 грн.
квартал №2: 92379+31350= 123729грн.
квартал №3: 154744+31350= 186094грн.
квартал №4: 155243+31350= 186593грн
Усього:605400грн.
10)Комісійні витрати: - ми їх знаходили у бюджеті №12.
11)Платежі за рекламу: з табл.. №4 платежі за рекламу складають у складі витрат на збут 42000грн. за рік. За квартал вони складуть 10500 грн.
12)Податок на прибуток: планові платежі податку на прибуток складають 1643842грн. і здійснюються поквартально рівними частинами, тобто, 1643842/ 4 = 410961грн. за квартал.
13) Інші поточні витрати: складемо всі витрати, які кваліфікувалися під статтею “інші” (з бюдж. №8,11,12):
квартал №1: 14702+11980+4000+7000= 37682 грн.
квартал №2: 17494+11980+4000+7000= 40474 грн.
квартал №3: 29305+11980+4000+7000= 52285 грн.
квартал №4: 29399+11980+4000+7000= 52379 грн.
14)Придбання устаткування: Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в розмірах, передбачених на кожний квартал – рознесені у Таблиці №5.
Сума за весь рік = 45000+240000+80000+130000 = 495000 грн.
15)Дивіденди: якщо дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 800 000 грн., то за весь рік = 800000грн.*4квартали = 3200000 грн. – за рік.
16)Платежі (усього) поквартально: = Придбання матеріалів + Виплата зарплати + Орендна плата + Комунальні платежі + Відрядження + Ремонт і обслуговування устаткування + Комісійні + Реклама + Податок на прибуток + Інші поточні витрати + Придбання устаткування + Дивіденди :
1 й квартал: грн. 395466+1292808+152600+183694+26000+108984 + +198240+10500+410960+37682+45000+800000=3661934
2 й квартал:429850+1215574+152600+52214+26000+123729+ +146740+10500+410961+40474+240000+800000=3648642.
3 й квартал:683841+1585671+152600+56816+26000+108984 + +290472+10500+410960+52285+80000+800000=4335237.
4 й квартал:777557+1639683+152600+57631+26000+186593+ +304024+10500+410961+52379+130000+800000=4547927грн.
Усього за чотири квартали: 3661934+ 3648642+ 4335237+ 4335237= 16193741грн.
17)Знайдемо залишок на кінець періоду:
Залишок на початок періоду + Надходження від реалізації (Усього) – усього платежів. Знайдемо поквартально:
квартал №1: 6318000– 3661934= 2656066грн.
квартал №2: 6646441– 3247289 = 2997799грн.
квартал №3: 9361274– 4335237= 5026037грн.
квартал №4: 12541936– 4547927= 7994009грн.
Усього за рік:24187750– 16193741= 7994009
17. БЮДЖЕТНИЙ БАЛАНС ВАТ «МРІЯ» НА 1 СІЧНЯ 2005 р.
| Актив | Пасив | ||
| Основні засоби: | Статутний капітал | 11748000 | |
| - первісна вартість | 13235000 | Нерозподілений прибуток | 7455063 |
| - знос | 3960700 | ||
| - залишкова вартість | 9274300 | Кредиторська заборгованість: | |
| Матеріали | 32418 | - за товари, роботи, послуги | 243881 |
| Готова продукція | 451080 | ||
| Дебіторська заборгованість | 1900150 | - по оплаті праці | 205012 |
| Грошові кошти | 7994009 | ||
| БАЛАНС | 19651957 | БАЛАНС | 19651955 |
Розрахунки до бюджетного балансу № 17.
Актив:
1)Первісна вартість: первісна вартість на 1 січня 2004 року + придбані основні засоби – придбання устаткування (з Табл.. №5):
12740000грн. + 495000грн. = 13235000грн.
2)Знос: знос з балансу ВАТ “Мрія” на 1.01.04. + амортизація (Бюджет №8,11,12):
3420000 грн. + 540700. = 3960700грн.
3)Залишкова вартість: первісна вартість – знос..
13235000грн. – 3960700грн. = 9274300грн.
4)Матеріали: вартість матеріалів з балансу за 1.01.04. + усього платежів за рік за матеріали (з бюдж. №6) – прямі матеріальні витрати на виробництво продукції(Б. №4):
84349 + 2311347– 2363280= 32416грн.
5)Готова продукція: вартість готової продукції на 1.01.04. + собівартість виготовленої продукції (бюджет №9) – собівартість реалізованої продукції (з бюджету № 10):
481300 + 7698899– 7729119= 451080грн.
6)Дебіторська заборгованість: з бюджету № 2: ми в 4 му кварталі знайшли тільки 75 % доходів з продажів, а 25% коштів, які ми не знайшли, - це й буде наша дебіторська заборгованість. Розраховується вона так: доход від продажів за 4 й квартал (бюдж. №1) * 25% = дебіторська заборгованість на 1.01.05.:
7600600грн. * 0,25 = 1900150грн.
7)Грошові кошти: = залишок на кінець періоду (з бюдж.№16), - 7994009грн.
8) Валюта балансу: В валюті балансу не враховується первісна вартість й знос, а враховується лише залишкова вартість: залишкова вартість + матеріали + готова продукція + дебіторська заборгованість + грошові кошти:
9274300+ 32416 + 451080+ 1900150+ 7994009= 19651955грн.
Пасив
1)Статутний капітал: він остається незмінний, переносимо його з балансу за 1.01.10. – 11748000 грн.
2)Нерозподілений прибуток: 84600 з балансу за 1.010.+ нерозподіленийбюджету № 13, = 7455063грн.
3) Кредиторська заборгованість:
а) за придбані матеріали
кредиторська заборгованість за придбані матеріали – з бюджету № 6 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 70 % від загальної витрати на придбані матеріали, а 30% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: Загальні витрати на придбання матеріалів за 4й квартал * 30 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 784118грн. * 0,3 = 235236грн.
б) к/з за комунальні послуги: з бюджету № 15 = ми в 4 му кварталі знайшли тільки 85 % від усього за комунальні послуги за рік, а 15% - які ми не знайшли, - це й буде наша кредиторська заборгованість. Розраховується вона так: усього комунальних послуг за 4 й квартал * 15 % - це й буде наша кредиторська заборгованість: 57637грн. * 0,15 = 8646. грн
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги дорівнює: к/з за придбані матеріали + к/з за комунальні послуги: 8646грн. + 235235 грн. = 243881грн. – на 1.01.05.
4)Кредиторська заборгованість по заробітній платі: з бюджету № 14:
Ми від нарахованої заробітної плати усього за 4 й квартал нарахували лише 7/8 заробітної плати (так дано по умовам), а недорахована 1/8 від цій суми і є наша кредиторська заборгованість по оплаті праці. Розраховується вона так: від нарахованої заробітної плати за 4 й квартал нараховуємо частину, котра й буде кредиторською заборгованістю на 1.01.05.:
1640093* 1/8 = 205012грн.
5) Пасив балансу дорівнює: Статутний капітал + Нерозподілений прибуток + Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Кредиторська заборгованість по оплаті праці:
Пасив = 11748000 + 7455063грн + 243881 + 205012 = 19651955грн.
Касовий план
Найменування підприємства ВАТ «Мрія»
1. Надходження
| Джерела надходження готівкових грошей | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Доход від продажів 40% | 1567200 | 1596150 | 2545390 | 3006360 |
| Разом | 1567200 | 1596150 | 2545390 | 3006360 |
2. Витрати
| Напрями витрат готівкою | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Оплата праці 50% | 646404 | 607787 | 792836 | 819842 |
| Реклама 100% | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 |
| Відрядження 100% | 26000 | 26000 | 26000 | 26000 |
| Дивіденди 50% | 400000 | 400000 | 400000 | 400000 |
3. Розрахунок виплат заробітної плати, виплат соціального характеру та інш.