Оперативний і стратегічний контролінг (стр. 8 из 10)

5. Відрядження = 80000/4 = 20000 грн.

6. Інші = 16000/4 = 4000 грн.

Усього загальногосподарських витрат за весь рік: 2376000грн.

11. БЮДЖЕТ ВИТРАТ НА ЗБУТ, грн.

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Обсяг продажів, грн.	4956000	3668500	7261800	7600600	23486900
Ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), %	4%	4%	4%	4%
Перемінних витрат на збут, (комісійні), грн.	198240	146740	290472	304024	939476
Постійні витрати на збут, грн.
- заробітна плата	24000	24000	24000	24000	96000
- реклама	10500	10500	10500	10500	42000
- орендна плата	7500	7500	7500	7500	30000
- відрядження	6000	6000	6000	6000	24000
- амортизація	2000	2000	2000	2000	8000
Інші	7000	7000	7000	7000	28000
Усього постійних витрат, грн.	57000	57000	57000	57000	228000
Усього витрат, грн.	255240	203740	347472	361024	1167476

Розрахунки до бюджету №12:

1) Ставка перемінних (комісійні) витрат на збут, - 4% від реалізації

Знайдемо комісійні витрати на збут, грн.: обсяг продажів*ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), %:

квартал №1: 4956000*4% = 198240 грн.

квартал №2: 3668500*4% = 146740 грн. Усього за рік:939476 грн.

квартал №3: 7261800*4% = 290472 грн.

квартал №4: 7600600*4% = 304024 грн.

2)Перемінні витрати на збут, грн.: дано за весь рік в таблиці №4. Розіб’ємо ці суми по статтях:

заробітна плата: 96000/4 = 24000 грн.

реклама: 42000/4 = 10500 грн.

орендна плата: 30000/4 = 7500 грн.

відрядження: 24000/4 = 6000 грн.

амортизація: 8000/4 = 2000 грн.

інші: 28000/4 = 7000 грн.

3)Усього постійних витрат:

квартал №1: 24000+10500+7500+6000+2000+7000 = 57000 грн.

квартал №2:

квартал №3: аналогічна сума в послідуючих кварталах: 57000 грн.

квартал №4:

Постійних витрат за весь рік: 57000*4 =228000 грн.

4) Усього витрат за весь рік, поквартально:

квартал №1: 57000+198240 = 255240

квартал №2: 57000+146740 = 203740 Усього за рік: 1167476грн.

квартал №3: 57000+290472 = 347472

квартал №4: 57000+ 304024 =361024

12. БЮДЖЕТНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК

Показник	Сума, грн.
Доход від реалізації	23486900
Собівартість реалізованої продукції	7729119
Валовий прибуток	15757781
Операційні витрати
- загальногосподарські	2376000
- на збут	1167476
Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток)	12214305
Податок на прибуток	1643842
Чистий прибуток	10570463
Дивіденди	3200000
Нерозподілений прибуток	7370463

Розрахунки до бюджету №13:

1)Доход від реалізації – сума розрахована у 1-му бюджеті.

2)Собівартість реалізованої продукції - сума розрахована у бюджеті №10.

3)Валовий прибуток = Доход від реалізації - Собівартість реалізованої продукції:

23486900– 7729119 = 15757781 грн.

4)Загальногосподарські витрати: сума розрахована у бюджеті №11.

5)Операційні витрати на збут:сума розрахована у бюджеті №12.

6)Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) = Валовий прибуток – Загальногосподарські витрати – Операційні витрати на збут:

15757781– 2376000– 1167476= 12214305грн.

7)Податок на прибуток:1643842 – дано в умовах.

8)Чистий прибуток: операційний прибуток - податок на прибуток:

12214305- 1643842= 10570463грн.

9) Дивіденди: якщо дано, що дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 600 000 грн., то розрахуємо на весь рік:

800 000 грн.*4 квартали = 3200000– за рік.

10)Нерозподілений прибуток: Чистий прибуток – Дивіденди:

10570463- 3200000грн. = 7370463грн.

13. РОЗРАХУНОК ГРОШОВИХ ВИТРАТ

НА ВИПЛАТУ ЗАРПЛАТИ, грн.

Показник	Квартал									Усього за рік
	1		2		3		4
Нарахована зарплата
Пряма зарплата		477788		568538		952350		955425	2954100
Зарплата в складі
- виробничих накладних витрат		149139		155129		180464		180668	665399
- загальногосподарських витрат		480000		480000		480000		480000	1920000
- витрат на збут		24000		24000		24000		24000	96000
Усього		1130926		1227667		1636814		1640093	5635499
Виплата зарплати
Заборгованість на 1 січня 2004 р.		303248		303248
Зарплата за квартал 1
7/8 нарахованої з/п/		989560
1/8 нарахованої з/п		141366
Зарплата за квартал 2
7/8 нарахованої з/п		1074208
1/8 нарахованої з/п		153458
Зарплата за квартал 3
7/8 нарахованої з/п		1432212
1/8 нарахованої з/п		204602
Зарплата за квартал 4
7/8 нарахованої з/п		1435081
Усього		1292808		1215574		1585671		1639683	5733736

Розрахунки до бюджету №14:

1) Пряма зарплата: було розраховано у бюджеті №7.

2) Зарплата в складі виробничих накладних витрат:розраховано у бюджеті №8

3) Заробітна плата в складі загальногосподарських витрат – Табл..№ 4.

4)Заробітна плата в складі витрат на збут – дано у Табл.. №4.

5)Усього за рік, поквартально:

квартал №1: 477788+149139+480000+24000 = 1130926грн.

квартал №2: 568538+155129+480000+24000 = 1227667грн.

квартал №3: 952350+180464+480000+24000 = 1636814грн.

квартал №4: 955425+180668+480000+24000 = 1640093грн.

6)Усього за рік зарплати: 5635499 4рн.

7)Заборгованість на 1 січня 2010 р. дано у балансі 303248–за весь рік..

8) Розрахуємо поквартально з/п: 7/8 нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, в яком вона була нарахована, а залишок – в першому місяці наступного кварталу:

квартал №1: 1130926*7/8 = 989560; 1130926*1/8 = 141366грн.

квартал №2:1227667*7/8 = 1074208; 1227667*1/8 = 153458грн.

квартал №3:1636814*7/8 = 1432212; 1636814*1/8 = 204602грн.

квартал №4:1640093*7/8 = 1435081грн.

9)Усього грошових витрат на виплату заробітної плати:5733736грн.

14. РОЗРАХУНОК ГРОШОВИХ ВИТРАТ НА ОПЛАТУ КОМУНАЛЬНИХ ПОСЛУГ, грн.

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Комунальні послуги
- виробничого характеру	39169	40398	45595	45637	170800
- загальногосподарські	12000	12000	12000	12000	48000
Усього	51169	52398	57595	57637	218800
Платежі за комунальні послуги
Заборгованість на 1 січня 2004 р.	140200	140200
1 квартал
85%	43494	43494
15%	7675	7675
2 квартал
85%	44539	44539
15%	7860	7860
3 квартал
85%	48956	48956
15%	8639	8639
4 квартал
85%	48991	48991
Усього	183694	52214	56816	57631	350354

Розрахунки до бюджету №15

1) Комунальні послуги виробничого характеру:

Складемо з бюджету № 8накладні та постійні витрати на освітлення та опалення по кварталам:

Квартал №1: 6469+ 32700 = 39169грн.

Квартал №2: 7698+ 32700= 40398грн.

Квартал №3: 12895+ 32700= 45595грн.

Квартал №4: 12937+ 32700= 45637грн.

Усього: 40000+130800= 170800грн.

2) Загальногосподарські комунальні послуги: з табл.. №4 – 48000грн. З розбивкою на 4 квартали = по 12000 грн. на квартал.

3) Усього поквартально:

Квартал №1: 39169 +12000 = 51169грн.

Квартал №2: 40398+12000 = 52398грн.

Квартал №3: 45595 +12000 = 57595грн. 218800грн.

Квартал №4: 45637+12000 = 57637грн.

4) Знайдемо платежі за комунальні послуги:

1й квартал: 85%: 51169*85% = 43494грн.

15%: 51169*15% = 7675грн.

2й квартал: 85%: 52398*85% = 44539грн.

15%: 52398*15% = 7860грн.

3й квартал: 85%: 57595*85% = 48956грн.

15%: 57595*15% = 8639грн.

4й квартал: 85%: 57637*85% = 48991грн.

5) Усього грошових витрат на оплату комунальних послуг:

Складаємо всі розрахунки поквартально загальна сума грошових витрат на оплату комунальних послуг = 350354грн.

Розрахунки до бюджету №16:

1)Залишок на початок періоду, сума 2400000 грн. – взята з активу балансу ВАТ “Мрія” на 1 січня 2010 р.: за 1й квартал, за інші квартали суми розраховується далі.

2)Надходження від реалізації: було розраховано у бюджеті №2.

3)Усього = Залишок на початок періоду + Надходження від реалізації, поквартально:

квартал №1: 2400000+3918000= 6318000грн.

квартал №2: 2656066+3990375= 6646441грн.

квартал №3: 2997799+6363475= 9361274грн.

квартал №4: 5026037+7515900= 12541936грн.

4)Платежі за придбання матеріалів: це розраховували у бюджеті №6.