Оперативний і стратегічний контролінг (стр. 6 из 10)

Показник	Квартал
	1	2	3	4	Усього	За 1 квартал 2005р.
Обсяг продажів	88500	66700	127400	124600	407200	143200
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду	10005	19110	18690	21480	69285	27645
Усього	98505	85810	146090	146080	476485	170845
Запас готової продукції на початок періоду	34800	10005	19110	18690	82605	21480
Обсяг виробництва	63705	75805	126980	127390	393880	149365

Розрахунок до бюджету №3:

1) Так, як підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 15% квартальній потрібності, то знайдемо необхідний запас готової продукції на кінець періоду:

квартал №1: 66700*15% = 10005 грн. Запас готової продукції на початок

квартал №2: 127400*15% = 19110 грн. періоду за 1 квартал дано:

квартал №3: 124600*15% = 18690 грн. 34800 – з таблиці №2.

квартал №4: 143200*15% = 21480грн.

2. Необхідний запас готової продукції на кінець періоду за 1 квартал 2005р.:

184300*15% = 27645 грн.

184300 – 2-й квартал за 2005 рік з таблиці №1.

3) Знайдемо обсяг виробництва:

квартал №1: 98505-34800= 63705

квартал №2: 85810-10005= 75805

квартал №3: 146090-19110 = 126980

квартал №4: 146080-18690 = 127390

квартал №1 2011р. 170845-21480=149365

4) Так як, для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», то:

149365*2 = 298730 кг – необхідний запас на кінець періоду (знадобиться у 4 кварталі 5-го бюджету).

4. БЮДЖЕТ ВИКОРИСТАННЯ МАТЕРІАЛІВ

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Обсяг виробництва, одиниць	63705	75805	126980	127390	393880
Матеріальні витрати на одиницю, кг	2	2	2	2	-
Виробнича необхідність у матеріалах, кг	127410	151610	253960	254780	787760
Середньозважена ціна за кг, грн.	3	3	3	3
Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн.	382230	454830	761880	764340	2363280

Розрахунок до бюджету №4:

1) Обсяг продажів: за всі квартали ми знайшли їх в бюджеті №3

2) Матеріальні витрати на одиницю: для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини

3) Виробнича необхідність у матеріалах

квартал №1: 63705*2 = 127410 кг

квартал №2: 75805*2 = 151610 кг

квартал №3: 126980*2 = 253960 кг

квартал №4: 127390*2 = 254780 кг

4) Для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», середня ціна котрого – 3 грн. за 1 кг.

Середньозважена ціна буде дорівнювати 3грн тому що середня ціна залишається незмінною.

5) Щоб знайти прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, помножимо середньозважену ціну за 1 кг на виробничу необхідність у матеріалах:

квартал №1: 63705*3 = 382230 грн.

квартал №2: 75805*3 = 454830 грн.

квартал №3: 126980*3 = 761880грн.

квартал №4: 127390*3 = 764340 грн.

Усього: грн. 382230+454830+761880+764340=2363280

5.БЮДЖЕТ ПРИДБАННЯ МАТЕРІАЛІВ

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Обсяг продажів, одиниць	63705	75805	126980	127390	393880
Матеріальні витрати на одиницю, кг	2	2	2	2
Виробнича потреба, кг	127410	151610	253960	254780	787760
Необхідний запас на кінець періоду, кг	22742	38094	38217	44810	143862
Загальна потреба, кг	150152	189704	292177	299590	931622
Початковий запас, кг	62120	22742	38094	38217	161173
Обсяг закупівлі матеріалів	88032	166963	254083	261373	770450

Розрахунок до бюджету №5:

1) Необхідний запас на кінець періоду:

квартал №1: 63705*2 = 127410 кг

квартал №2: 75805*2 = 151610 кг

квартал №3: 126980*2 = 253960 кг

квартал №4: 127390*2 = 254780 кг

2)Виробнича потреба:

квартал №1: 151610*15%=22742

квартал №2: 253960*15%=38094 Усього за рік:143862

квартал №3: 254780*15%=38217

квартал №4: 149365*5%=44810

3) Загальна потреба:

квартал №1: 127410-22742 = 150152

квартал №2: 151610-38094 = 189704 Усього за рік: 931622

квартал №3: 253960-38217 = 292177

квартал №4: 254780-44810 = 299590

4) Початковий запас за 1й квартал – 34800 кг – см. Таблицю 2, матеріали “МММ”.

5) Обсяг закупівлі матеріалів:

квартал №1: 150152-62120 = 88032

квартал №2: 189704-22742 = 166963 Усього за рік: 770450

квартал №3: 292177-38094 = 254083

квартал №4: 299590-38217 = 261373

ГРАФІК ОЧІКУВАНИХ ПЛАТЕЖІВ ЗА ПРИДБАНІ

МАТЕРІАЛИ

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Обсяг закупівлі матеріалів, ед.	88032	166963	254083	261373	770450
Витрати на закупівлю 1 кг, грн.	3	3	3	3
Загальні витрати на придбання матеріалів, грн.	264095	500888	762249	784118	2311349
Кредиторська заборгованість (постачальникам) на 1 січня 2004 р., грн.	210600
Закупівля в кварталі 1
70%	184866
30%	79228
Закупівля в кварталі 2
70%	350621
30%	150266
Закупівля в кварталі 3
70%	533574
30%	228675
Закупівля в кварталі 4
70%	548882
Усього платежі за матеріали	395466	429850	683841	777557	2286713

Розрахунок до бюджету №6:

1) Обсяг закупівлі матеріалів ми розрахували у бюджеті №5.

2) Середня ціна виробу – 3грн. за 1 кг.

3)Загальні витрати на придбання матеріалів:

квартал №1: 88032*3 = 264095

квартал №2: 166963*3 = 500888 Усього за рік: 2886508

квартал №3: 254083*3 = 762249

квартал №4: 261373*3= 784118

4) Кредиторська заборгованість (постачальникам) – 210600 – дано.

5) Знаходимо закупівлю по кварталах від загальних витрат на придбання матеріалів:

квартал №1: 264095*70% = 184866; 264095*30% = 79228

квартал №2: 500888*70% = 350621; 500888*30% = 150266

квартал №3: 762249*70% = 533574; 762249*30% =228675

квартал №4: 784118*70% = 548882

Усього платежі за матеріали: 2286713грн.

6.БЮДЖЕТ ПРЯМИХ ВИТРАТ НА ОПЛАТУ ПРАЦІ

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Обсяг виробництва, од.	63705	75805	126980	127390	393880
Витрати праці на одиницю, годин	0,25	0,25	0,25	0,25
Загальні витрати праці, годин	15926	18951	31745	31848	98470
Тарифна ставка за годину, грн.	30	30	30	30
Загальні витрати на оплату праці, грн.	477788	568538	952350	955425	2954100

Розрахунок до бюджету №7:

Дано, що для виробництва одного виробу «АВС» необхідно 15 хвилин, а тарифна ставка робочого складає 30 грн. в годину.

1) Знайдемо витрати праці на одиницю, (в годинах):

15 хв. / 60 хв. = 0,25

2) Знайдемо загальні витрати праці: помножимо обсяг виробництва на витрати праці на одиницю:

квартал №1: 63705*0,25 = 15926

квартал №2: 75805*0,25 = 18951Усього за рік: 98470 годин.

квартал №3: 126980*0,25 = 31745

квартал №4: 127390*0,25 = 31848

3) Розрахуємо загальні витрати на оплату праці (грн.):

квартал №1: 15926*30 = 477788 грн.

квартал №2: 18951*30 = 568538 грн.

квартал №3: 31745*30 = 952350 грн.

квартал №4: 31848*30 =955425грн.

Усього загальних виплат на оплату праці:2954100грн.

7.БЮДЖЕТ ВИРОБНИЧИХ НАКЛАДНИХ ВИТРАТ

Показник	Квартал				Усього за рік
	1	2	3	4
Обсяг виробництва, од.	63705	75805	126980	127390	393880
Накладні виробничі витрати, грн.
- заробітна плата	31539	37529	62864	63068	195000
- освітлення й опалення	6469	7698	12895	12937	40000
- ремонт і обслуговування устаткування	77634	92379	154744	155243	480000
- інші	14702	17494	29305	29399	90900
Усього перемінних витрат	130344	155101	259808	260647	805900
Постійні витрати, грн.
- заробітна плата	117600	117600	117600	117600	470400
- оренда	85100	85100	85100	85100	340400
- освітлення й опалення	32700	32700	32700	32700	130800
- амортизація	115175	115175	115175	115175	460700
- ремонт і обслуговування устаткування	31350	31350	31350	31350	125400
- інші	11980	11980	11980	11980	47920
Усього постійних витрат	393905	393905	393905	393905	1575620
Усього виробничих накладних витрат, грн.	524249	549006	653713	654552	2381520

Розрахунок до бюджету №8: