- годовая выработка в 2007 году при:
ГВ2007 = Уд2007 х Д2007 х П2007 х ЧВ2007 = 0,845 х 224 х 8 х 457,08 = 692128,82 руб.
- годовая выработка в 2007 году при удельном весе рабочих в общей численности работников 2008 года:
ГВ2007уд = Уд2008 х Д2007 х П2007 х ЧВ2007 = 0,856 х 224 х 8 х 457,08 = 701138,78 руб.;
- годовая выработка в 2007 году при удельном весе рабочих в общей численности работников и отработанных дней одним рабочим за год 2008 года:
ГВд = Уд2008 х Д2008 х П2007 х ЧВ2007 = 0,856 х 225 х 8 х 457,08 = 704268,86 руб.;
- годовая выработка в 2008 году при часовой выработке 2007 года:
ГВп = Уд2008 х Д2008 х П2008 х ЧВ2007 = 0,856 х 225 х 8 х 457,08 = 704268,86 руб.
- годовая выработка работника в 2008 году:
ГВ2008 = Уд2008 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 0,856 х 225 х 8 х 492,01 = 758089,01 руб.
На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного работника в 2008 году по сравнению с 2007 годом за счет изменения следующих факторов:
- удельный вес рабочих в общей численности работающих:
∆ГВУд = ГВУд - ГВ2007 = 701138,78 - 692128,82 = 9009,96 руб.;
- отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВД = ГВД - ГВУд = 704268,86 - 701138,78 = 3130,08 руб.;
- средней продолжительности рабочего дня:
∆ГВП = ГВП - ГВД = 704268,86 – 704268,86 = 0 руб.:
- среднечасовой выработки рабочего:
∆ГВЧВ = ГВ2008 - ГВП = 758089,01 – 704268,86 = 53820,15 руб.;
Общее изменение годовой выработки за 2008 год за счет факторов составит:
∆ГВОБЩ = ∆ГВУд + ∆ГВД + ∆ГВП + ∆ГВЧВ = 9009,96 + 3130,08 + 0 + 53820,15 = 65960,19 руб.
Аналогично рассчитываем изменение среднегодовой выработки на одного работника в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
С целью выявления факторов необходимо рассчитать показатели:
- годовая выработка в 2008 году при:
ГВ2008 = Уд2008 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 0,856 х 225 х 8 х 492,01 = 758089,01 руб.
- годовая выработка в 2008 году при удельном весе рабочих в общей численности работников 2009 года:
ГВ2008уд = Уд2009 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 0,844 х 225 х 8 х 492,01 = 747461,59 руб.;
- годовая выработка в 2008 году при удельном весе рабочих в общей численности работников и отработанных дней одним рабочим за год 2009 года:
ГВд = Уд2009 х Д2009 х П2008 х ЧВ2008 = 0,844 х 224 х 8 х 492,01 = 744139,54 руб.;
- годовая выработка в 2009 году при часовой выработке 2008 года:
ГВп = Уд2009 х Д2009 х П2009 х ЧВ2008 = 0,844 х 224 х 8 х 492,01 = 744139,54 руб.
- годовая выработка работника в 2009 году:
ГВ2009 = Уд2009 х Д2009 х П2009 х ЧВ2009 = 0,844 х 224 х 8 х 594,25 = 898772,22 руб.
На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного работника в 2009 году по сравнению с 2008 годом за счет изменения следующих факторов:
- удельный вес рабочих в общей численности работающих:
∆ГВУд = ГВУд - ГВ2008 = 747461,59 - 758089,01 = -10627,42 руб.;
- отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВД = ГВД - ГВУд = 744139,54 - 747461,59 = -3322,05 руб.;
- средней продолжительности рабочего дня:
∆ГВП = ГВП - ГВД = 744139,54 – 744139,54 = 0 руб.:
- среднечасовой выработки рабочего:
∆ГВЧВ = ГВ2009 - ГВП = 898772,22 – 744139,54 = 154632,68 руб.;
Общее изменение годовой выработки за 2009 год за счет факторов составит:
∆ГВОБЩ = ∆ГВУд + ∆ГВД + ∆ГВП + ∆ГВЧВ = -10627,42 + -3322,05 + 0 + 154632,68 = 140683,21 руб.
Таким образом, годовая выработка одного работника за 2007, 2008, 2009 года составила:
ГВ2007 = Уд2007 х Д2007 х П2007 х ЧВ2007 = 0,845 х 224 х 8 х 457,08 = 692128,82 руб.
ГВ2008 = Уд2008 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 0,856 х 225 х 8 х 492,01 = 758089,01 руб.
ГВ2009 = Уд2009 х Д2009 х П2009 х ЧВ2009 = 0,844 х 224 х 8 х 594,25 = 898772,22 руб.
Определим общее изменение годовой выработки на одного работника:
ГВобщ = ГВ2008 - ГВ2007 = 758089,01 – 692128,82 = 65960,19 руб.
ГВобщ = ГВ2009 - ГВ2008 = 898772,22 – 758089,01 = 140683,21 руб.
Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного работника в 2007-2009 гг. отразим в таблице 13.
Таблица 13 - Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного работника в 2007-2009 гг.
| Периоды | Изменение, руб. | ||||
| Общее | в том числе | ||||
| структуры | числа рабочих дней (Д) | продолжительности раб. дня (П) | среднечасовой выработки (ЧВ) | ||
| 2007-2008 | 65960,19 | 9009,96 | 3130,08 | 0 | 53820,15 |
| 2008-2009 | 140683,21 | -10627,42 | -3322,05 | 0 | 154632,68 |
По таблице 13 анализ изменения ГВ показывает, что общая среднегодовая выработка одного работника за 2008, занятого в основном производстве увеличилась на 65960,19 руб. На изменение данного показателя положительно повлияли такие факторы, как:
- увеличение числа рабочих на 100 человек увеличило ГВ на 9009,96 руб.;
- увеличение числа рабочих дней на один день увеличило ГВ на 3130,08 руб.;
- возрастание среднечасовой выработки работника с 457,08 рублей в 2007 г. до 492,01 руб. в 2008 г., которое увеличило ГВ на 53820,15 руб.
Общая среднегодовая выработка одного работника за 2009, занятого в основном производстве увеличилась на 140683,21 руб. На изменение данного показателя положительно повлияли такие факторы, как:
- возрастание среднечасовой выработки работника с 492,01 рублей в 2008 г. до 594,25 руб. в 2009 г., которое увеличило ГВ на 154632,68 руб.
В дальнейшем рассчитаем изменение ГВ на одного рабочего в 2008 году по сравнению с 2007 годом и в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Для этого используем данные таблицы 12 и формулу 10.
Проведем оценку изменения годовой выработки на одного рабочего за 2008 год по сравнению с 2007 годом и для этого рассчитаем следующие показатели:
- определяем годовую выработку одного рабочего в 2007 году:
ГВ2007 = Д2007 х П2007 х ЧВ2007 = 224 х 8 х 457,08 = 819087,36 руб.;
- годовая выработка в 2007 году при отработанных дней одним рабочим за год 2008 года:
ГВд = Д2008 х П2007 х ЧВ2007 = 225 х 8 х 457,08 = 822744 руб.;
- годовая выработка в 2008 году при часовой выработке 2007 года:
ГВп = Д2008 х П2008 х ЧВ2007 = 225 х 8 х 457,08 = 822744 руб.
- годовая выработка одного рабочего в 2008 году:
ГВ2008 = Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 225 х 8 х 492,01 = 885618 руб.
На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного рабочего в 2008 году по сравнению с 2007 годом за счет изменения следующих факторов:
- отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВД = ГВД - ГВ2007 = 822744 - 819087,36 = 3656,64 руб.;
- средней продолжительности рабочего дня:
∆ГВП = ГВП - ГВД = 822744 – 822744 = 0 руб.:
- среднечасовой выработки рабочего:
∆ГВЧВ = ГВ2008 - ГВП = 885618 – 822744 = 62874 руб.;
Общее изменение годовой выработки за 2008 год за счет факторов составит:
∆ГВОБЩ = ∆ГВД + ∆ГВП + ∆ГВЧВ = 3656,64 + 0 + 62874 = 66530,64 руб.
Аналогично рассчитываем изменение среднегодовой выработки на одного рабочего в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
- определяем годовую выработку одного рабочего в 2008 году:
ГВ2008 = Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 225 х 8 х 492,01 = 885618 руб.;
- годовая выработка в 2008 году при отработанных дней одним рабочим за год 2009 года:
ГВд = Д2009 х П2008 х ЧВ2008 = 224 х 8 х 492,01 = 881681,92 руб.;
- годовая выработка в 2009 году при часовой выработке 2008 года:
ГВп = Д2009 х П2009 х ЧВ2008 = 224 х 8 х 492,01 = 881681,92 руб.;
- годовая выработка одного рабочего в 2009 году:
ГВ2009 = Д2009 х П2009 х ЧВ2009 = 224 х 8 х 594,25 = 1064896 руб.
На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного рабочего в 2009 году по сравнению с 2008 годом за счет изменения следующих факторов:
- отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВД = ГВД - ГВ2008 = 881681,92 - 885618 = -3936,08 руб.;
- средней продолжительности рабочего дня:
∆ГВП = ГВП - ГВД = 881681,92 – 881681,92 = 0 руб.:
- среднечасовой выработки рабочего:
∆ГВЧВ = ГВ2009 - ГВП = 1064896 – 881681,92 = 183214,08 руб.;
Общее изменение годовой выработки за 2009 год за счет факторов составит:
∆ГВОБЩ = ∆ГВД + ∆ГВП + ∆ГВЧВ = -3936,08 + 0 + 183214,08 = 179278 руб.
Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного рабочего в 2007-2009 гг. отразим в таблице 14.