Финансовый менеджмент в холдинге (стр. 5 из 12)
Организационная структура управления ЗАО «Плес» представляет собой линейно-функциональную структуру (Приложение 3). Управление обществом осуществляется в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами общества. ЗАО «Плес» самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на их содержание.
Служба административного директора контролирует работу розничных магазинов ЗАО «Плес», их развитие и эффективное функционирование
Отдел по работе с персоналом отвечает за работу работников фирмы, продвигая их по службе, принимая новых и обеспечивая их должностными инструкциями, следит за правильным и своевременным ведением статистики, этичностью персонала, организация общественных мероприятий, удаляет все возникающие на линиях коммуникации барьеры, препятствующие росту организации.
Отдел программного обеспечения обеспечивает бесперебойной работой всей имеющейся во введении фирмы офисной техники, а так же занимается учетом поступивших, хранящихся и отпущенных со склада товаров.
Отдел продаж продает товар клиентам, следит за пополнением клиентской базы, своевременной отгрузкой товара со склада.
Отдел маркетинга – обеспечивает организацию своевременной, объективной информацией, необходимой фирме для достижения целей, проводит маркетинговые исследования, занимается изданием и оформлением статистических отчетов, мониторинг цен, аналитикой, а так же составление акции на период.
Отдел логистики состоит из: логистов - составление маршрута доставки , диспетчеров – оформление накладных, водителей, экспедиторов – непосредственная доставка груза, грузчиков, кладовщиков – сборка и размещение товар на складе, товаровед- приемка товара.
Секретарь отвечает за прием телефонных звонков, ведение документооборота, оформление договоров, приказов.
Юридический отдел следит за правильность составления юридических документов, договоров на поставку и отгрузку товаров, защищает, в случае необходимости, интересы ЗАО «Плёс» в суде.
Финансовый отдел – осуществляет оплату счетов, осуществляемых приобретений, ведет тщательные записи финансовых операций, отвечает за материально, техническое обеспечение.
Бухгалтерия – отображение всех материальных и хозяйственных операций в бухгалтерской отчетности; ведение всех бухгалтерских документов и т.п.
На работников предприятий оптовой торговли возложена материальная ответственность, т. е. обязанность возместить имущественный ущерб, причиненный предприятию по их вине.
Договор о полной материальной ответственности заключается с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности, непосредственно связанные с хранением, обработкой, перевозкой и продажей (отпуском) ценностей. В ЗАО «Плес» такой договор заключен со всеми работниками (Приложение 4).
В соответствии с заключенным договором работник принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему материальных ценностей и обязуется: бережно относиться к переданным ему ценностям и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать администрации обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей; вести учет и отчетность в установленном порядке; участвовать в инвентаризации материальных ценностей.
Для осуществления своей деятельности ЗАО «Плес» имеет в своем наличии квалифицированный персонал, численность которого на 1 января 2007 г. составила 321 человек. Высокий профессионализм руководителей предприятия, специалистов бухгалтерской службы, основных работников подтверждается финансовыми результатами деятельности предприятия.
Для характеристики основных показателей экономической деятельности ЗАО «Плес» используются данные бухгалтерской отчетности за 2005-2007 гг. (табл. 1)
Таблица 1.
Экономические показатели деятельности ЗАО «Плес» за 2005-2007 гг.(тыс. руб.)
Показатели | Годы | Отклонение, (+, -) | Темп изменения, % | ||||
2005 | 2006 | 2007 | 2006г от 2005г | 2007г. от 2006г. | |||
| 2006г к 2005г. | 2007г к 2006г | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 129844 | 169749 | 241038 | 39905 | 71289 | 130,7 | 142,0 |
| В т.ч. СМР | 122352 | 157167 | 235589 | 34815 | 78422 | 128,5 | 149,9 |
| Себестоимость продаж, тыс. руб. | 105708 | 139024 | 192550 | 33316 | 53526 | 131,5 | 138,5 |
| В т.ч. СМР | 102983 | 130001 | 189226 | 27018 | 59225 | 126,2 | 145,6 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 283 | 313 | 321 | 30 | 8 | 103,8 | 101,0 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 24136 | 30725 | 48488 | 6508 | 17763 | 127,3 | 157,8 |
| В. т.ч. СМР | 19369 | 27166 | 46363 | 7797 | 19197 | 140,3 | 170,7 |
| Рентабельность продаж, % | 1,0 | 0,0 | 3,3 | 1,0 | 3,3 | - | - |
| Производительность труда 1 работника, тыс. руб. | 165,8 | 208,8 | 293,6 | 43 | 84,8 | 125,9 | 140,6 |
| Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб. | 262,3 | 331,5 | 467,1 | 69,2 | 135,6 | 126,4 | 140,9 |
| Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 11395 | 17288 | 24019 | 5893 | 6731 | 151,7 | 138,9 |
| Среднемесячная заработная плата, руб. | 1213 | 1772 | 2438 | 559 | 716 | 146,1 | 140,4 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 62136 | 80289 | 112851 | 18153 | 32562 | 129,2 | 140,6 |
| Материалоотдача, руб. | 2,08 | 2,11 | 2,14 | 0,03 | 0,03 | 101,4 | 101,4 |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 15019 | 17686 | 20611 | 2667 | 2925 | 117,8 | 116,5 |
| Фондоотдача в руб. на 1 руб. ОПФ | 9,8 | 10,5 | 12,6 | 0,7 | 2,1 | 107,1 | 120,1 |
| Оборотные средства, тыс. руб. | 81,4 | 81,9 | 79,9 | 0,5 | -1,0 | 100,6 | 97,6 |
Из данных табл. 2.1.1 следует, что выручка от продаж в 2006 г. увеличилась на 30,7 % и составила 169749 тыс. руб., в 2007 г. отмечается ее рост еще на 42,0% или на 71289 тыс. руб. В стоимостном выражении прирост в сопоставимых ценах 2005 г. составил 26,1%. Себестоимость продаж по сумме возросла в 2006 г. на 31,5 % и составила 139024 тыс. р., тогда как в 2007 г. возросла на 38,5 %.
Рис. 3 Изменение выручки и себестоимости продаж за период 2005-2007 г.г.
Доля себестоимости продаж в выручке снизилась, что связано с опережающим темпом роста выручки над темпами роста себестоимости реализованных товаров. На увеличение себестоимости повлияло увеличение средней заработной платы и проведение капитального ремонта помещений.
Наблюдается прирост ресурсов ЗАО «Плес» в 2005-2007 гг. Среднесписочная численность работников в 2006 г. увеличилась на 30 человек, и в 2007 г. – еще на 8 и составила 321 человек. Выручка на одного работника увеличилась на 43 тыс. руб., что в 2006 г. составило 208,8 тыс. руб. выручки от продажи в расчете на 1 работника. В 2007 г. также отмечается рост показателя на 84,8 тыс. руб. и он сформировался в сумме 293,3 тыс. руб. Причиной увеличения количества работников служит расширение деятельности. Произошло увеличение среднемесячной заработной платы на 46,1 и 40,4 % соответственно, что свидетельствует об уделении внимания руководством общества повышению стимулирующей роли заработной платы.
В структуре совокупных ресурсов в 2005 году наибольший удельный вес занимали оборотные средства –49%, доля основных средств –29%, расходов на оплату труда – 22% .
В структуре совокупных ресурсов в 2007 году наибольший удельный вес занимали оборотные средства –48%, доля основных средств –24%, расходов на оплату труда – 28%.
Отметим, что данная структура ресурсов позволяет добиваться организации увеличения платежеспособности и укрепления финансовой устойчивости.
В результате роста практически всех показателей деятельности ЗАО «Плес» получило положительный финансовый результат в виде прибыли от продаж, которая составила в 2007 г. 7840 тыс. руб., увеличившись за исследуемый период на 7929 тыс. руб.
Таким образом, в исследуемом периоде ЗАО «Плес» смогло стабилизировать ситуацию и выйти на рентабельный уровень деятельности.
Результаты хозяйствования предприятия во многом зависят от эффективного использования имеющегося потенциала. В табл. 2 представлены показатели, характеризующие эффективность использования основных средств предприятия.
Степень эффективности использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости, фондорентабельности и фондовооруженности.
Показатель фондоотдачи характеризует размер выручки в денежном выражении, приходящейся на каждый рубль основных средств. Показатель фондоемкости, обратный фондоотдаче, характеризует стоимость основных средств, приходящуюся на каждый рубль выручки от продаж.
Таблица 2.
Эффективность использования основных средств ЗАО «Плес» за 2005-2007 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп изменения, % | ||||
| 2005 | 2006 | 2007 | |||||
| 2006г. от 2005г. | 2007г. от 2006г. | 2006г. к 2005 г | 2007г. к 2006 г. | ||||
| 1.Объем реализации, тыс. руб. 2.Прибыль (убыток) чистая, тыс. руб. 3.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 4.Среднесписочная численность, чел. 5.Фондоотдача, руб. (стр.2:стр.4) 6.Фондоемкость, руб. (стр.4:стр.2) 7.Фондовооруженность, тыс. руб. (стр.4:стр.1) 8.Фондорентабельность, руб. (стр.3:стр.4) | 129444 -5 13307,5 183 9,8 0,10 17,0 - | 169749 -21 16220 213 10,5 0,10 20,0 - | 241038 5855 19148,5 321 12,6 0,08 23,3 0,3 | 39905 -16 2912,5 30 0,7 - 3,0 - | 71289 5876 2928,5 8 2,1 -0,02 3,3 0,3 | 130,7 - 121,9 103,8 107,1 100,0 117,6 - | 142,0 - 118,1 101,0 120,0 80,0 116,5 - |
Анализируя показатель отметим, что в 2007 г. показатель фондоотдачи составил 12,6 руб. в расчете на 1 руб. выручки, что больше аналогичного показателя прошлого года на 2,1 руб.