-Анализ сформированного бюджета
По каждому показателю сметы доходов и расходов приводятся плановые данные текущего года (уточненный план, ожидаемое выполнение).
Финансовый план на предприятии включает в себя:
-составлению бюджета на очередной год (с разбивкой по месяцам);
-бюджет движения денежных средств на год;
-прогнозный баланс.
К нему прилагаются расчетные таблицы:
1. Первым этапом разработки финансового плана является составление предварительного прогноза объема продаж на бюджетный период (Таблица 5.).
Таблица 5. Объем продаж Департамента координации ремонта и энергообеспечения на 2008 год
| № | Наименование продукции | Кол-во шт. | Ценаруб. | Сумма (тыс.руб.) | Подразделение |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
| I. Товарная продукция | |||||
| 1. | Детали к а/м «КАМАЗ» в т.ч. | 83118 | 64540 | ||
| - | Реле поворота | 23400 | 285,24 | 6674,6 | СПЭ |
| - | Реле блокировки стартера | 24300 | 179,12 | 4352,6 | СПЭ |
| - | Реле стеклоочистителя | 22872 | 22875 | 53451,9 | СПЭ |
| - | Табличка 5320-3904010 | 2796 | 2796 | 11,9 | СПЭ |
| - | Табличка 5410-3904010 | 2900 | 2900 | 4,8 | СПЭ |
| - | Табличка 5320-3903180 | 3100 | 3100 | 9,9 | СПЭ |
| - | Табличка 5320-3903185 | 3750 | 3750 | 34,2 | СПЭ |
| 2. | Запасные части к технологическому оборудованию в т.ч. | ||||
| - | Контроллер МК 8.22 | 570 | 17297 | 9859 | СПЭ |
| - | Блок питания 211305 | 1509 | 7836 | 1182 | СПЭ |
| - | Датчик 13-Р16 | 769 | 196 | 1507 | СПЭ |
| - | Датчик 23-Р18 | 128 | 196 | 3256 | СПЭ |
| - | Пульт записи кода | 235 | 236 | 2547 | СПЭ |
| - | Крепление направляющей | 258 | 58 | 247 | СРТС |
| - | Каретка | 3698 | 459 | 69 | СРТС |
| - | Стопор | 4569 | 369 | 25 | СРТС |
| - | Цепь тяговая | 852 | 478 | 52 | СРТС |
| - | Брус соединительный | 698 | 325 | 69 | СРТС |
| Продолжение табл. 5. | |||||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
| - | Сошка руля | 4569 | 56 | 78 | СРТС |
| - | Кронштейн реактивной штанги | 2569 | 125 | 126 | СРТС |
| - | Контейнера | 6547 | 215 | 456 | СРТС |
| 3. | Работы промышленного характера в т.ч. | ||||
| - | Ремонт электродвигателя | 98 | 3800 | 372400 | СПЭ |
| - | Ремонт стенда испытаний | 98 | 1200 | 11760 | СПЭ |
| - | Ремонт платы | 12589 | 23 | 28954 | СПЭ |
| - | Ремонт газорезной машины | 2369 | 123 | 29128 | СПЭ |
| - | Ремонт ток.винторез-ый стн-а | 89 | 890 | 7921 | СПЭ |
| - | Ремонт ПТК | 1 | 2130 | 2130 | СПЭ |
| - | Ремонт ГНК | 1 | 2110 | 2110 | СПЭ |
| - | Ремонт АС | 1 | 1540 | 1540 | СПЭ |
| - | Ремонт блока ВТУ | 236 | 256 | 6041 | СПЭ |
| - | Ремонт пульта записи кода | 369 | 356 | 13136 | СПЭ |
| - | Ремонт датчика 23Р16 | 698 | 698 | 48720 | СПЭ |
| - | Ремонт стер.машины U-900 | 23 | 78 | 18620 | СПЭ |
| - | Ремонт стер.машины U-901 | 236 | 987 | 23293 | СПЭ |
| - | Ремонт СУ отопителя | 98 | 895 | 8771 | СПЭ |
| - | Ремонт электромагнита | 78 | 897 | 70773 | СПЭ |
| - | Ремонт плата ПРЦ | 366 | 556 | 20349 | СПЭ |
| - | Ремонт двигателя ДВ 1792 | 25 | 599 | 14975 | СРТС |
| - | Ремонт двигателя Д3900 | 63 | 256 | 16128 | СРТС |
| - | Ремонт погрузчика ДВ 1792 | 25 | 458 | 11454 | СРТС |
| - | Ремонт погрузчика ЕВ 735 | 45 | 1258 | 56610 | СРТС |
| - | Ремонт ГДП | 56 | 1247 | 69832 | СРТС |
| - | Ремонт блока управл. моста | 74 | 236 | 17464 | СРТС |
| - | Ремонт V/2234 | 23 | 258 | 5934 | СРТС |
| - | Ремонт V/2230 | 89 | 578 | 51442 | СРТС |
| - | Ремонт насоса РSV | 78 | 987 | 76986 | СРТС |
| - | Ремонт насоса НАД5426 | 85 | 897 | 76245 | СРТС |
| - | Диагностика | 1 | 20569 | 20569 | ОДиНМК |
| - | Ремонт г/мотора Г15-22 | 36 | 236 | 8496 | СРТС |
| - | Ремонт г/мотора Г 15-23 | 37 | 369 | 13653 | СРТС |
| - | Гибка лонжеронов | 89 | 698 | 62122 | СРТС |
| - | Демонтаж ПТК | 1 | 23590 | 23590 | СРТС |
| - | Демонтаж ГНК | 1 | 1269 | 1269 | СРТС |
| - | Монтаж ПТК | 1 | 2369 | 2369 | СРТС |
| - | Монтаж ГНК | 1 | 3698 | 3698 | СРТС |
| - | Рем.обслуживание ПТК | 1 | 5698 | 5698 | СРТС |
| - | Рем.обслуживание ГНК | 1 | 6970 | 6970 | СРТС |
| - | Рем.обслуживание АС | 1 | 3697 | 3697 | СРТС |
| ИТОГО по ТП | 117321 | ||||
| II. Услуги непромышленного характера | |||||
| Автоуслуги спец.техника | 3477 | АТП | |||
| Итого услуг непром. характера | 3477 | ||||
| III. Перепродажа | |||||
| 1. | З/ч для основного пр-ва | 6200 | СО | ||
| Продолжение табл. 5. | |||||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
| 2. | З/ч для РЭН технологического оборудования | 59456 | СО | ||
| 3. | З/ч для РЭН энергетического оборудования | 30613 | СО | ||
| Итого по перепродаже | 96269 | ||||
| ВСЕГО | 237254 | ДКРиЭО | |||
В зависимости от прогнозного объема продаж на последующих этапах планируются производственная программа, величина и структура запасов, источники финансирования. Предел физического объема продаж определяется существующими производственными мощностями и величиной запасов в разрезе видов продукции на начало бюджетного периода.
Помесячно объем продаж определяется от заявок и договоров с заводами ОАО «КАМАЗ» и сторонними организациями.
2. Вторым этапом разработки финансового плана является составление штатного расписания подразделения (составляется согласно «Инструкции о порядке разработки штатных расписаний РСиС ОАО «КАМАЗ»), а так же штатной расстановки подразделения (составляется согласно «Инструкции по оформлению обществами, предприятиями, подразделениям ОАО «КАМАЗ» штатных расстановок рабочих). Далее производится расчет среднечасовой заработной платы основных рабочих (Таблица 6.) (Приложение 2), а так же Данные в стоимостном выражении заносятся в годовую смету подразделения с разбивкой по месяцам (Таблица 7.) (Приложение 3).[2]
3. Третьим этапом разработки финансового плана является расчет энергоносителей (Таблица 8.). Вспомогательная таблица далее разбивается по месяцам в зависимости от объемов производства товарной продукции, а так же климатических условий (теплоэнергия, электроэнергия разбивается в зависимости от сезонности). Расчет производится специалистами энергоремонтного участка на плановый период и сдается в планово – экономический отдел.
Таблица 8.Энергоносители по ДКРиЭО на 2008 год
| № | Наименование | Ед.изм. | Сумма |
| 1. | 2. | 3. | 4. |
| Центр главного энергетика (ПТС) | |||
| 1. | Теплоэнергия | Гкал. | 8 898,48 |
| Сумма | руб. | 2 158 777 | |
| 2. | Транспортировка | руб. | 550 727 |
| 3. | ГВС | тн. | 2 140 |
| Сумма | руб. | 7 018 | |
| Итого по ПТС в т.ч. | руб. | 2716521 | |
| Центр главного энергетика (ПЭС) | |||
| 1. | Электроэнергия активная | т.квт. | 4 960,49 |
| Сумма | руб. | 1 830 288 | |
| 2. | Транспортировка | руб. | 349 764 |
| 3. | Заявленный максимум | т.квт. | 11 000 |
| Сумма | руб. | 1 702 578 | |
| Итого по ПЭС в т.ч. | руб. | 3 882 630 | |
| ЧелныВодоканал (ЧВК) | |||
| 1. | Хоз.бытовая вода | т.м.3 | 35,56 |
| Сумма | руб. | 59 379 | |
| 2. | Транспортировка | руб. | 5 669 |
| 3. | Хоз.бытовые стоки | т.м.3 | 42,66 |
| Продолжение табл. 8. | |||
| 1. | 2. | 3. | 4. |
| Сумма | руб. | 15 063 | |
| Транспортировка | руб. | 3 338 | |
| Итого по ЧВК в т.ч. | руб. | 83 450 | |
| Собственная выработка ЦГЭ | |||
| 1. | Химстоки | т.м.3 | 3,65 |
| Сумма | руб. | 106 025 | |
| 2. | Ливневые стоки | т.м.3 | 17,28 |
| Сумма | руб. | 7 403 | |
| 3. | Сжатый воздух | т.м.3 | 1440 |
| Сумма | руб. | 170 712 | |
| 4. | Углекислый газ | тн. | 3,552 |
| Сумма | руб. | 22 115 | |
| 5. | Кислород | т.м.3 | 2,37 |
| Сумма | руб. | 5 946 | |
| Итого собственная | руб. | 312 202 | |
| ВСЕГО ЭНЕРГОНОСИТЕЛИ | руб. | 6 089 019 | |
| ВСЕГО ТРАНСПОРТИРОВКА | руб. | 909 499 | |
4. Четвертым этапом разработки финансового плана является определение потребности во вспомогательных материалах и определение потребности в услугах сторонних организаций.
Вспомогательные материалы необходимо разделять на:
-относящиеся к косвенным (общепроизводственным) расходам, которые являются переменными;
-относящиеся к постоянным (общехозяйственным и общим коммерческим) расходом, которые являются постоянными.
Деление расходов на прямые и косвенные определяется в связи с Учетной политикой ОАО «КАМАЗ», данное деление необходимо для определения себестоимости.[1,25]
Каждое подразделение (центр ответственности) Департамента координации ремонта и энергообеспечения подает до начала бюджетного периода в планово-экономический отдел проект сметы затрат с соответствующими расчетами, относящихся к данному подразделению, затем формируется свод затрат предприятия и рассматривается экономической службой. Как правило сметы подразделений корректируются в меньшую сторону и выводится общая плановая величина потребности в вспомогательных материалах, услугах сторонних организаций. (Таблица 9.).