4. Фонды специального назначения в основном направлены на аккумулирование денежных средств за счет чистой прибыли для финансирования целевых мероприятий. Они образуются по нормам и видам, утверждаемым собственниками, они же утверждают и направления использования. Т.к. эти фонды, как и резервный капитал, образуются за счет прибыли, то их надо считать производными источниками.
5. Нераспределенная прибыль, по всей видимости, является самым крупным и эффективным источником собственных средств на предприятии, которым оно может оперировать в своей хозяйственной деятельности. Однако ее размер также зависит от ряда внешних и внутренних факторов.
6. В составе резервов по привлечению собственного капитала в настоящее время как основной элемент можно выделить доход от сдачи имущества в аренду. Наиболее широкое применение арендные отношения нашли на предприятиях, на балансе которых находится многочисленное недвижимое имущество, подходящее для этой цели. Это достаточно негативное явление, т.к. зачастую, сдача имущества в аренду ведется за счет сокращения производства и демонтажа уникального оборудования, находящегося в сдаваемом помещении. По всей видимости, руководство таких предприятий либо не видит других возможностей в использовании производственных площадей и оборудования, либо в погоне за материальной выгодой наносят ущерб производству.
В итоге, самым главным источником финансирования деятельности предприятия стала нераспределенная прибыль.
Для вновь создающихся предприятий главным источником финансирования является уставной капитал. Однако не всегда его величина реально соответствует потребности предприятия для начала своей деятельности
Для финансирования, предназначенного для различных целей, используются специальные целевые финансовые фонды, а в отдельных случаях и резервный капитал.
От того, каким капиталом располагает предприятие, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности.
1. Антикризисное управление: учебник. под ред.проф. Э.М. Короткова, М.: Инфра-М., 2006. – 620с.
2. Горелов Н.А. Экономика трудовых ресурсов. М.: Высшая школа, 1989 г. – 284 с.
3. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента, М.: Новое знание, 2005. – 336с.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1998 г. – 324 с.
5. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. Мн.: ПКФ «Экаунт», 1994 г. – 268 с.
6. Любушин В.Р. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: «Юнити-Дана», 2000 г.–471 с.
7. Макроэкономика: социально ориентированный подход: учебник для студентов экон. специальностей/Э.А. Лутохина и др, под ред. Э.А. Лутохиной, Мн.: ИВЦ Минфина, 2005. – 400с.
8. Медвецкая Е.И. Анализ хозяйственной деятельности, Мн.: "Вышэйшая школа", 2005, - 223с.
9. Мировая экономика: социально ориентированный подход: учеб.пособие для студентов экон.специальностей/В.В. Козловский, Э.А. Лутохина; под ред. Э.А. Лутохиной. Мн.: ИВЦ Минфина, 2005. – 352с.
10. Савицкая Г.В. Экономический анализ, М.: Новое знание, 2006. – 679с.
11. Теория финансов: Учеб. пособие/Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко и др., под ред.проф.Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Мн.: БГЭУ, 2005. – 351с.
12. Экономика предприятия/ под ред В.И. Станкевича, М.: Новое знание, 2005. – 698с.
13. Экономическая теория: основы. Вводный курс. Учеб.пособие для студентов экон.специальностей вузов/И.М. Лемешевский. – 2-ое изд., доп. и перераб. Мн.: ФУА информ, 2005. – 672с.
14. Экономическая теория: под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко, Мн.: Книжный дом: Экоперспектива, 2005. – 637с.
Форма №1 “Бухгалтерский баланс” за 2003 г.
АКТИВ | код | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 901 | 880 |
| Основные средства | 120 | 5505418 | 5522137 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1382350 | 2653169 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 189960 | 182365 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 767 | 7893 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 38935 | 56781 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 7118331 | 8423225 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 2889180 | 3945818 |
| Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1981394 | 2943113 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 888328 | 956085 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 16536 | 36471 |
| Товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 2922 | 10149 |
| Прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 971844 | 1340858 |
| Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты ) | 230 | 9655 | 9655 |
| Покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 |
| Векселя к получению | 232 | 0 | 0 |
| Авансы выданные | 233 | 0 | 0 |
| Прочие дебиторы | 234 | 9655 | 9655 |
| Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты ) | 240 | 1630197 | 2355757 |
| Покупатели и заказчики | 241 | 862556 | 1556923 |
| Векселя к получению | 242 | 6952 | 0 |
| Авансы выданные | 243 | 237754 | 328075 |
| Прочие дебиторы | 244 | 522935 | 470759 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 210460 | 145011 |
| Денежные средства | 260 | 13943 | 19660 |
| Касса | 261 | 63 | 70 |
| Расчетные счета | 262 | 13867 | 11573 |
| Валютные счета | 263 | 13 | 653 |
| Прочие денежные средства | 264 | 0 | 7364 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 347596 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 5725279 | 8164355 |
| БАЛАНС | 300 | 12843610 | 16587580 |
ПАССИВ | код | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 3162 | 3162 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 6798354 | 6777116 |
| Резервный капитал | 430 | 790 | 790 |
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 0 | 0 |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 790 | 790 |
| Нераспределенная прибыль / убыток | 470 | 3486265 | 2659984 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 3316041 | 4121084 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 318291 | 1540677 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 130476 | 150300 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 1894084 | 1467873 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 2342851 | 3158850 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 1600265 | 1852512 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5584347 | 7455053 |
| Поставщики и подрядчики | 621 | 3268756 | 5241427 |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 110589 | 139287 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 68618 | 70776 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 137032 | 92836 |
| Прочие кредиторы | 625 | 213937 | 259093 |
| Авансы полученные | 626 | 137598 | 70460 |
| Векселя к уплате | 627 | 1647817 | 1581174 |
| Задолженность перед участниками ( учредителями ) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 106 | 81 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 7184718 | 9307646 |
| БАЛАНС | 700 | 12843610 | 16587580 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | 446944 | 449935 |
| В том числе по лизингу | 911 | 65750 | 65750 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 35765 | 26826 |
| Материалы, принятые в переработку | 925 | 269 | 450 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | 0 | 0 |
| Бланки строгой отчетности | 935 | 32 | 46 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 230533 | 242328 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 0 | 8338 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 4524673 | 10529055 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 21495 | 22239 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | 1579 | 1677 |
| Основные средства, сданные в аренду | 985 | 20546 | 24064 |
| Материальные ценности, длительно используемые в производстве | 986 | 214553 | 300073 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | 0 | 0 |
Отчет о прибылях и убытках за 2003 год