Использование трудовых ресурсов в ОАО «Санаторий «Джинал» и уровень производительности труда рассматриваются в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.
Пути совершенствования работы персонала включают как материальное, так и нематериальное стимулирование:
- заработная плата, которая должна быть сопоставима и конкурентоспособна с оплатой труда в аналогичных организациях;
- система внутрифирменных льгот работника организации: субсидирование и предоставление беспроцентных ссуд;
- нематериальные льготы и привилегии персоналу: предоставление права на скользящий, гибкий график работы, предоставление отгулов, увеличение продолжительности оплачиваемых отпусков за определенные достижения и успехи в работе;
- создание благоприятной социальной атмосферы, устранение статусных, административных барьеров между рядовыми работниками и работниками аппарата управления, моральное поощрение работников.
Данные мероприятия позволяют более эффективно использовать трудовой потенциал предприятия и повышать его конкурентоспособность на рынке.
Таблица 4 – Эффективность использования трудовых ресурсов ОАО «Санаторий «Джинал»
| Наименование показателей | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Абсол. изменен.2008 г. к2006 г., +; - |
| Производительность единицы персонала, тыс.руб. | 106 | 165 | 172 | +66 |
| Коэффициент оборота по приему рабочих | 6,9 | 6,4 | 6,8 | -0,1 |
| Коэффициент оборота по выбытию рабочих | 3,0 | 4,2 | 4,8 | +1,8 |
| Коэффициент текучести кадров | 3,0 | 4,2 | 4,8 | +1,8 |
| Процент постоянства состава персонала, % | 95,6 | 96,7 | 97,2 | +1,4 |
Из данных таблицы 4 можно сделать вывод, что производительность единицы персонала увеличилась на 65895 руб. или на 62,2 %. Коэффициент оборота по приему рабочих в начале отчетного периода составил 6,9, который за отчетный период уменьшился на 0,1. Коэффициент оборота по выбытию в 2006 г. составил 3,0, который по сравнению с 2008 г. увеличился на 1,8. Коэффициент текучести кадров также увеличился на 1,8. Коэффициент постоянства состава персонала в 2008 г. составил 97,2 %, который за анализируемый период увеличился на 1,4 %.
Рассмотрим структуру и динамику внеоборотных активов ОАО «Санаторий «Джинал» в таблице 5
Таблица 5- Динамика и структура внеоборотных активов ОАО «Санаторий «Джинал» тыс. руб.
| Наименование показателей | 2006г. | 2007 г. | 2008 г. | Относ.измен. 2008 г. к2006 г., % | |||
| Тыс. руб. | уд. вес. % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| Нематериальные активы | 51 | 0,1 | 48 | 0,08 | 25 | 0,04 | 49,0 |
| Основные средства | 48060 | 79,8 | 49203 | 80,22 | 50552 | 81,85 | 105,2 |
| Незавершенное строительство | 10254 | 17,1 | 10926 | 17,81 | 10029 | 16,23 | 85,9 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1818 | 3,0 | 1161 | 1,87 | 1153 | 1,86 | 63,3 |
| Итого | 60208 | 100 | 61338 | 100 | 61759 | 100 | 102,6 |
Из данных таблицы 5 следует, что основную долю в структуре внеоборотных активов занимают основные средства, которые увеличились за отчетный период на 2492 тыс. руб. или на 5,2 %. Это связано с приобретением нового оборудования на сумму 1276 тыс. руб. и переводом объектов незавершенного строительства в группу основных средств на сумму 1216 тыс. руб.
Следовательно, сумма незавершенного строительства уменьшилась на 14,1 %, а также и долгосрочные финансовые вложения увеличились в 3,7 раза. В т. ч. уменьшились и нематериальные активы на 51,0 %, а по отношению 2008 г. к 2007 г. сумма нематериальных активов уменьшилась на 47,9 %. В общей сумме внеоборотные активы увеличились за отчетный период на 2,6 %.
Рассмотрим структуру и динамику оборотных активов ОАО «Санаторий «Джинал» в таблице 6.
Таблица 6 - Структура и динамика оборотных активов ОАО «Санаторий «Джинал» тыс. руб.
| Наименование показателей | 2006 г. | 2007 г. | 2008г. | Относ. изменен. 2008 г. к 2006 г., % | |||
| Тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес,% | ||
| 1. Запасы, в т.ч.:- сырье и материалы- готовая продукция и товары для перепродажи- расходы будущих периодов | 3405326710038 | 24,495,92,91,1 | 4616425985272 | 39,592,31,85,9 | 4515418485246 | 44,592,71,95,4 | 132,6128,185,0647,4 |
| 2. Дебиторская задолженность,в т.ч.:- покупатели и заказчики- прочие дебиторы | 20128261186 | 14,441,158,9 | 20079971010 | 17,249,750,3 | 16112591352 | 15,916,183,9 | 80,131,4113,9 |
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | 5540 | 39,7 | 4141 | 35,5 | 1247 | 12,3 | 22,5 |
| 4. Денежные средства, в т. ч.:- касса- расчетные счета | 299102989 | 21,50,399,7 | 91221891 | 7,82,397,7 | 2762342728 | 27,31,298,8 | 92,1340,091,3 |
| Итого | 13956 | 100 | 11676 | 100 | 10135 | 100 | 72,6 |
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что за отчетный период структура оборотных активов несколько изменилась: увеличилась доля запасов сырья и материалов и др. аналогичных ценностей на 28,1 %, а готовая продукция и товары для перепродажи уменьшились на 15,0 %.
Дебиторская задолженность, которая на начало отчетного периода составляла 2012 тыс. руб., сократилась на 19,9 %. Соответственно дебиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на 69,6 %, а задолженность перед прочими дебиторами увеличилась на 13,9 %.
В том числе увеличились денежные средства в кассе 3,4 раза %, а на расчетном счете соответственно уменьшились на 8,7 %.
Рассмотрим структуру и динамику капитала (пассивов) предприятия за отчетный период в таблице 7.
Таблица 7 - Структура и динамика статей пассива ОАО «Санаторий «Джинал»
| Наименование показателей | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Относит. изменен. 2008 г. к 2006 г., % | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| Уставный капитал | 38148 | 62,5 | 38148 | 60,7 | 38148 | 59,2 | 100 |
| Добавочный капитал | 21140 | 34,6 | 22521 | 35,9 | 22504 | 34,9 | 106,5 |
| Резервный капитал | 321 | 0,5 | 455 | 0,7 | 455 | 0,7 | 141,7 |
| Фонд социальной сферы, накопления, потребления | 202 | 0,3 | 10 | 0,02 | 522 | 0,8 | 258,4 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 790 | 1,3 | 1682 | 2,68 | 310 | 0,5 | 39,2 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 474 | 0,8 | - | - | 2527 | 3,9 | 533,1 |
| Итого: капиталы и резервы | 61075 | 100 | 62816 | 100 | 64466 | 100 | 105,6 |
| Кредиторская задолженность,в т. ч.- поставщики и подрядчики- задолженность перед персоналом организации- задолженность перед государственными внебюджетными фондами- задолженность перед бюджетом- прочие кредиторы | 1308942629216744711756 | 1003,32,21,33,489,8 | 101158744772682418255 | 99,28,64,72,62,481,6 | 734612587834842734548 | 98,917,110,76,63,761,9 | 56,1295,3268,2289,861,138,9 |
| Доходы будущих периодов | - | 83 | 0,8 | 83 | 1,1 | - | |
| Итого: краткосрочные обязательства | 13089 | 100 | 10198 | 100 | 7429 | 100 | 56,7 |
| Итого | 74164 | 100 | 73014 | 100 | 71894 | 100 | 96,9 |
Из данных таблицы 7 следует, что на анализируемом предприятии за отчетный период произошли изменения в размере капиталов и резервов: значительно увеличилась доля резервного капитала – на 41,7 %. Доля добавочного капитала увеличилась на 6,5 %. Это произошло вследствие использования нераспределенной прибыли и фонда накопления. В свою очередь фонд накопления увеличился в 2,6 раза или на 320 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль прошлых лет сократилась на 60,8 %. Нераспределенная прибыль отчетного года в 2008 г. составила 2527 тыс. руб., которая за отчетный период увеличилась в 5,3 раза.
Общая сумма капиталов и резервов увеличилась на 5,6 %.
В структуре краткосрочных пассивов тоже произошли изменения: доля кредиторской задолженности уменьшилась на 43,9 %. Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств на протяжении отчетного периода занимает задолженность перед кредиторами по расчетам за путевки, который составляет в 2006 г. - 89,8 %, 2007 г. – 81,6 %, 2008 г. – 61,9 %.
В общем объеме сумма пассивов сократилась на 43,3 %.
Капитал предприятия формируется как за счет собственных, так и за счет заемных (внешних) источников. Соотношение собственного капитала и заемных средств ОАО «Санаторий «Джинал» рассмотрим в таблице 8.
Таблица 8 – Соотношение собственного капитала и заемных средств ОАО «Санаторий «Джинал»
| Наименование показателей | 2006г. | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное изменения 2008г. к 2006 г., % |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 61075 | 62899 | 64531 | 105,7 |
| Заемные средства, тыс. руб. | 13089 | 10115 | 7346 | 56,1 |
| Итого источников средств, тыс. руб. | 74164 | 73014 | 71894 | 96,9 |
| Коэффициент автономии | 0,82 | 0,86 | 0,89 | - |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,18 | 0,14 | 0,11 | - |
Приведенные данные в таблице 8 показывают, что на начало отчетного периода текущие активы были сформированы на 17,6 % за счет заемных средств, а на конец отчетного периода доля заемных средств в формировании текущих активов составила 9,9 %, а собственных – 91,1 %. Это свидетельствует о понижении финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов.
Значения коэффициента автономии остались практически без изменений. За отчетный период он вырос всего лишь на 8,5 %, что свидетельствует о том, что предприятие финансово устойчиво, стабильно.