Управление мотивацией на предприятии ОАО "ПО "УИ ЛПК"" (стр. 7 из 19)
Диаграмма 1 - Отношение затрат на оплату труда и социальных выплат к численности персонала 2002 год – 2003 год
Из данной диаграммы видно, что затраты на оплату труда и социальные выплаты возросли в 2003 году в связи с повышением численности персонала т. е. производилось обновление кадров.
Одним из аспектов анализа затрат на оплату труда и выплат социального характера является сравнение динамики изменения названных затрат с динамикой удорожания жизни. Вопрос индексации заработной платы решается предприятием самостоятельно (повышение тарифных ставок, должностных окладов).
2.2.2 Анализ использования средств фонда оплаты труда и выплат социального характера
При анализе эффективности использования фонда оплаты труда необходимо исходить из того, что:
1) социальная справедливость не только не исключает, а предопределяет дифференциацию доходов трудящихся;
2) оплата труда – наиболее действенный стимул трудовой деятельности;
3) величина средств, направляемых в ФОТ, и выплат социального характера, должна быть выгодна работодателю и удовлетворять работника.
Основные задачи анализа использования фонда оплаты труда:
1) определение размеров и динамики среднего дохода и средней заработной платы в целом по предприятию и отдельных категорий персонала;
2) проверка обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда;
3) изучение эффективности применяемых систем премирования и систем участия в прибылях;
4) выявление и использование резервов повышения эффективности использования средств.
Необходимые для анализа данные об использовании работодателем средств на оплату труда, социальные выплаты и льготы представлены в таблице 4, Согласно Инструкции Госкомстата России [1] о составе фонда заработной платы и выплат социального характера анализ необходимо проводить по следующим обязательным направлениям использования средств:
1) оплата за отработанное время;
2) оплата за неотработанное время;
3) единовременные поощрительные выплаты;
4) выплаты на питание, жильё, топливо;
5) выплаты социального характера.
Таблица 4 - Использование средств по основным направлениям
| Наименование показателяТыс.руб. | Базисный период 2002г. | Отчётный период 2003 г. | |
| плановый | фактический | ||
| 1. Оплата за отработанное время, всего | 29290,3 | 36876,9 | 60976,7 |
| 1.1. Оплата по тарифным ставкам (окладам) | 1254,3 | 16258,5 | 21582,8 |
| 1.2. Выплаты стимулирующего характера | 11986 | 13950,2 | 26432,9 |
| 1.2.1. Премии за основные результаты | 7245,7 | 7832,9 | 16592,4 |
| 1.2.2. Оплата за перевыполнение норм (выработки, времени) | 2985,4 | 3975,0 | 6855,0 |
| 1.2.3. Доплаты, надбавки | 1754,9 | 2142,3 | 2985,5 |
| 1.3. Компенсации за различия в условиях выполнения работы | 4571,3 | 6408,2 | 1241 |
| 1.3.1. Различия в условиях труда | 320,5 | 560,7 | 1120,5 |
| 1.3.2. Различия в территориальном регулировании зарплаты | 4250,8 | 5847,5 | 11520,5 |
| 1.4. Прочие выплаты за отработанное время | 190,0 | 260,0 | 320,0 |
| 2. Оплата за неотработанное время | 4863,3 | 5104,3 | 10423,4 |
| 2.1. Очередные отпуска | 2895,5 | 4025,5 | 6583,2 |
| 2.2. Отпуска по учебе | 195,3 | 280,5 | 490,8 |
| 2.3. Потери рабочего времени не по вине работников | 1592,5 | 592,5 | 3058,9 |
| 2.4. Прочие выплаты за неотработанное время | 180,3 | 205,8 | 290,5 |
| 3. Единовременные поощрительные выплаты, всего | 3371,4 | 5676 | 112614,2 |
| 3.1. За выполнение особо важных производственных заданий | 590,7 | 980,5 | 2900,5 |
| 3.2. За производственные соревнования | - | 850,0 | 1340,5 |
| 3.3. Вознаграждение по итогам работы за год | 1950,7 | 2600,5 | 6517,9 |
| 3.4. Материальная помощь | 830,0 | 1245,0 | 1855,3 |
| 4. Выплаты на питание, жильё, топливо, всего | 625,9 | 730,9 | 980,5 |
| 4.1. Выплаты, не предусмотренные законодательством | 625,9 | 730,9 | 980,5 |
| 5. Выплаты социального характера, всего | 20616,3 | 38233,4 | 7054,2 |
| 5.1. Расходы на социальную защиту работающих | 18649,5 | 34990,5 | 2854,0 |
| 5.1.1. Страховые платежи работникам | 17459,1 | 32959,7 | - |
| 5.1.2. Взносы в негосударственные страховые фонды | 1190,4 | 2030,8 | 2854,0 |
| 5.2. Материальная помощь по непредвиденным обстоятельствам | 101,3 | 145,7 | 234,5 |
| 5.3. Выплаты при увольнении | 235,5 | 379,5 | 498,6 |
| 5.4. Расходы на профессиональную подготовку | 290,9 | 489,2 | 675,7 |
| 5.5. Расходы на культурно – бытовые цели | 1248,9 | 2100,0 | 2580,9 |
| 5.6. Прочие социальные расходы | 90,2 | 128,5 | 210,5 |
На основании таблицы также можно сделать вывод, что выплаты социального характера в 2002 году, по сравнению с отчетным, были больше почти в три раза.
Снижение выплат социального характера произошло в основном из-за увеличения объема выплат компенсаций за различия в условиях выполнения работы, в три раза; оплаты за неотработанное время (в основном отпуска), в три раза и увеличения объема выплат стимулирующего характера (премии, доплаты, надбавки), в два с половиной раза, это отражается в диаграмме 2.
Диаграмма 2 - Изменение выплат социального характера
Четыре направления относятся к направлениям использования фонда оплаты труда, а последнее направление характеризует использование средств на социальные выплаты. Изменение пропорций между этими направлениями отражает изменения, происходящие между работодателем а персоналом по поводу цены труда. Задача анализа заключается в установлении и оценке связи этих изменений с результатами производственной деятельности или деятельности групп персонала. Используя информационную базу таблицы 3, 4, проанализируем расходование средств оплаты труда и социальных выплат.
Анализ использования средств на оплату труда и социальные выплаты по основным направлениям следует начинать с анализа изменений в их структуре, таблица 5.
Таблица 5 - Структура использования средств оплаты труда и выплат социального характера
| Наименование показателя | Значение показателей | |||||
| В базисном периоде 2002 г. | В отчетном периоде (тыс. руб.) 2003г. | В % к затратам | ||||
| план | факт | всего | план | факт | ||
| 1.Использовано на оплату труда и социальные выплаты | 58767,2 | 86621,5 | 92049 | 100 | 100 | 100 |
| 1.1.На оплату труда | 38150,9 | 48388,1 | 84994,8 | 64,9 | 55,9 | 92,3 |
| 1.1.1.Оплата за отработанное время | 29290,2 | 36876,9 | 60976,7 | 49,8 | 42,6 | 66,2 |
| 1.1.2.Оплата за неотработанное время | 4863,3 | 5104,3 | 10423,4 | 8,3 | 5,9 | 11,3 |
| 1.1.3.Единовременные поощрения | 3371,4 | 5676 | 12614,2 | 5,7 | 6,6 | 13,7 |
| 1.1.4.Выплаты на питание, жильё, топливо | 625,9 | 730,9 | 980,5 | 1,1 | 0,8 | 1,1 |
| 1.2.Выплаты социального характера | 20616,3 | 38233,4 | 7054,2 | 35,1 | 44,1 | 7,7 |
Из представленных данных в таблице 5 сделаем выводы.