Рисунок 5. Производственная структура управления предприятием на ТОО «OASIS-П»
Для достижения поставленных целей и решения текущих задач ТОО «OASIS-П» наделено основными и оборотными фондами балансовой стоимостью 95858 тыс. тенге (5134+91178) источниками финансирования которых служат как собственные (6415 тыс.тенге), так и заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты банка; кредиторская задолженность). Большая часть эксплуатируемых объектов основных средств используется на условиях долгосрочной и текущей аренды. Доля активной части составляет 64% из которых около 38% изношено.
Основными потребителями ТОО «OASIS-П» являются потенциальные покупатели товаров технического назначения (торгового и холодильного оборудования, запасных к ним) и широкого потребления (средств гигиены и санитарии и тому подобных товаров), а также испытывающие необходимость в услугах по доставке грузов, ремонте автотранспортных средств и оборудования.
Среди юридических лиц наиболее крупными потенциальными потребителями являются ТОО «Вигос-ПВ», ТОО «Жасмин», ТОО «Аманат», ТД «Артур» и другие. Ассортимент товаров, реализуемый в розничной торговой сети, насчитывает более 100 наименований подгрупп.
За два последних года деятельности ТОО «OASIS-П» добилось существенных результатов подтверждающих эффективность принятого решения по объединению двух субъектов (Приложение А).
Доходы от реализации продукции (товаров, работ и услуг) в 2008 году увеличились на 143073 тыс.тенге (247517-104444) или почти в 2,4 раза по сравнению с предшествующим годом и составили 247517 тыс.тенге. Резкое увеличение доходов предприятия достигнуто благодаря коммерческой деятельности доля которой в формировании общего объема поступлений средств (без НДС) составляет около 75%.
Производственный фактор на предприятии более слаб, хотя имеет преимущественную тенденцию прироста. В этом направлении руководством предпринимаются все усилия по наращиванию объемов ремонтных и монтажных работ, и увеличению спектра услуг населению. Это является одной из стратегий компании. В частности на перспективу разработаны меры по маркетинговому исследованию других регионов Казахстана, открытию филиальной сети в городах Аксу и Экибастузе, внедрению современных технологий сервиса и так далее. Все накопления средств – нераспределенный доход и дальнейшее пополнение уставного капитала – будут направлены на финансирование именно этой сферы.
С ростом доходов от реализации увеличились и издержки предприятия, причем темпы относительного прироста общей суммы издержек опережают темпы прироста дохода от реализации на 4,1 процентных пункта ((141127+2044): (97358+4078)х100-(237-100)).
Большое влияние на такое опережение оказало себестоимость реализованной продукции (товаров, работ и услуг) доля которой в общих затратах увеличилась с 96% (97358: (97358+4078)х100) до 97,5% (238485: (238485 + 6122) х 100) или на 1,5 процентных пункта (97,5 - 96),а её реальный объем возрос на 141127 тыс.тенге и достиг уровня 238485 тыс.тенге. В составе себестоимости главенствующее положение занимают материальные затраты, что свидетельствует о существовании проблемы использования материальных ресурсов на предприятии.
Постоянные расходы, в виде расходов периода, сохраняют своё основное свойство постоянства. Однако, рост этих расходов на 150,1% вполне является несущественным при изменении показателя объемов продукции в 2,4 раза. Вдобавок ко всему эти расходы будут сохранять свой позитивный рост учитывая стратегические цели предприятия. В составе расходов периода по данным отчета о доходах и расходах (приложение В) преимущественную долю занимают административные и общие расходы – 98,2% (6038:6122х100).
Из вышеизложенного следует, что затратный механизм ТОО «OASIS-П» ещё не отложен и требует тщательной корректировки переменных затрат.
Результатом основной деятельности 2008 года стало достижение доходов от основной деятельности в размере 2910 тыс.тенге, что на 98 тыс.тенге (2910-3008) или 3,3% (96,7-100) ниже 2007 года.
Неосновная деятельность не отражена какими-либо хозяйственными операциями за годы существования ТОО. В принципе это вполне оправдано: руководство сосредотачивает свои управленческие усилия пока на основной деятельности.
Государственный бюджет в отчетном году пополнился за счет перечисления хозяйствующим субъектам в бюджет корпоративного налога на сумму 873 тыс.тенге. В целом за 2008 год предприятие перечислило в госбюджет различных видов налогов (НДС, подоходные налоги и другие) на сумму более 6,6 млн.тенге.
Отчетный год для предприятия с позиции финансово-хозяйственной деятельности был результативным. Достигнут результат в абсолютном размере чистого дохода – 2037 тыс.тенге, хотя наблюдается спад этого показателя по сравнению с предыдущим годом на 3,3% (96,7-100).
Более объективно это характеризует качественный показатель рентабельности. Её уровень снизился с 2,1 % в 2007 году до 0,8% в 2008 году.
Производственно-технический уровень ТОО в отчетном году, судя по среднегодовой стоимости основных средств, улучшился. Стоимость основных фондов возросла, темп роста составил 106,7%, как за счет их переоценки по состоянию на отчетную дату, так и за счет пополнения активной их части. Показатель фондоотдачи увеличился с 14,8 тенге до 32,9 тенге или на 222,3 %. Вооруженность работников средствами труда снизилась на 172,1 тыс.тенге на одного работника, за счет увеличения численности работников на 12 человек.
Положительным фактом является поддержание роста средней заработной платы на предприятии. Её абсолютный уровень увеличился на 4342 тенге и составил 24071 тенге. При этом руководство придерживается политики опережения прироста производительности труда на средней заработной платой одного работника. В 2008 году показатель соотношения составил 1,6 пунктов, то есть на каждый процент роста средней зарплаты производительность труда возросла на 1,6%.
Финансовое положение предприятия по данным баланса (Приложение Б) может быть оценено, как близкое к неустойчивому из-за низкой доли собственного капитала в валюте баланса. Текущая платежеспособность слабая из-за превышения текущих обязательств над текущими активами.
На предприятии организованы различные виды учета (бухгалтерский, статистический, налоговый, оперативный), анализа (общий и локальный) и контроля (внутренний и внешний).
Важнейшая задача бизнеса - насыщение рынка товарами и услугами - требует экономически грамотного управления деятельностью его отдельных секторов, которое во многом определяется умением ее анализировать.
С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
