Утвержден
приказом Министра финансов Республики Казахстан
от 22 декабря 2005 года № 427
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
по состоянию на «01» января 2009 года
(Форма 1)
Наименование организации ТОО «OASIS-П»___________________________
Вид деятельности организации реализация товаров и оказание услуг
Организационно-правовая форма частное предприятие
Юридический адрес организации г. Павлодар, ул. Лермонтова 23 тысяч тенге
| Активы | Код стр. | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
| I. Краткосрочные активы | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 010 | 522 | 702 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 012 | 14712 | 12126 |
| Запасы | 013 | 91178 | 95854 |
| Текущие налоговые активы | 014 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 015 | ||
| Прочие краткосрочные активы | 016 | 1231 | 917 |
| Итого краткосрочных активов | 100 | 107643 | 109599 |
| II. Долгосрочные активы | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 020 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 021 | ||
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 022 | ||
| Инвестиционная недвижимость | 023 | ||
| Основные средства | 024 | 5134 | 5332 |
| Биологические активы | 025 | ||
| Разведочные и оценочные активы | 026 | ||
| Нематериальные активы | 027 | 113 | 113 |
| Отложенные налоговые активы | 028 | ||
| Прочие долгосрочные активы | 029 | ||
| Итого долгосрочных активов | 200 | 5247 | 5445 |
| Баланс (стр. 100 + стр. 200) | 112890 | 115044 |
| Пассивы | Код стр. | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
| III. Краткосрочные обязательства | 030 | ||
| Краткосрочные финансовые обязательства | 031 | 1105 | 2300 |
| Обязательства по налогам | 032 | 114 | 108 |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 033 | 65 | 182 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 034 | 99641 | 100666 |
| Краткосрочные оценочные обязательства | 035 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 036 | 150 | 202 |
| Итого краткосрочных обязательств | 300 | 101075 | 103458 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства | 040 | 5400 | 5400 |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 041 | ||
| Долгосрочные оценочные обязательства | 042 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 043 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 044 | ||
| Итого долгосрочных обязательств | 400 | 5400 | 5400 |
| V. Капитал | |||
| Выпущенный капитал | 050 | 1800 | 1800 |
| Эмиссионный доход | 051 | ||
| Выкупленные собственные долевые инструменты | 052 | ||
| Резервы | 053 | 2403 | 2280 |
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) | 054 | 2212 | 2106 |
| Доля меньшинства | 055 | ||
| Итого капитал | 500 | 6415 | 6186 |
| Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500) | 112890 | 115044 |
Руководитель _____________________ ____________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________ ____________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Утвержден
приказом Министра финансов Республики Казахстан
от 22 декабря 2005 года № 427
ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ
по состоянию на 01 января 2009 года
(Форма 2)
Наименование организации ТОО «OASIS-П»_______________________
Вид деятельности организации реализация товаров и оказание услуг
Организационно-правовая форма частное предприятие
Юридический адрес организации г. Павлодар, ул. Лермонтова 23 тысяч тенге
| Наименование показателей | Код стр. | За предыдущий период | За отчётный период |
| Доход от реализации продукции и оказания услуг | 010 | 104444 | 247517 |
| Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | 020 | 97358 | 238485 |
| Валовая прибыль (стр. 010 – стр. 020) | 030 | 7086 | 9032 |
| Доходы от финансирования | 040 | - | - |
| Прочие доходы | 050 | - | - |
| Расходы на реализацию продукции и оказание услуг | 060 | 790 | 2346 |
| Административные расходы | 070 | 3064 | 6038 |
| Расходы на финансирование | 080 | 224 | 648 |
| Прочие расходы | 090 | - | - |
| Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия | 100 | - | - |
| Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 – стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 – стр. 090 +/- стр. 100) | 110 | 3008 | 2910 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) | 130 | 3008 | 2910 |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу | 140 | 902 | 873 |
| Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 130 – стр. 140) до вычета доли меньшинства | 150 | 2106 | 2037 |
| Доля меньшинства | 160 | ||
| Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 150 – стр. 160) | 170 | 2106 | 2037 |
| Прибыль на акцию | 180 |
Руководитель _____________________ ____________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _____________________ ____________
Основные нормативно-правовые акты РК применяемые в управлении Материальными ресурсами
* Гражданский кодекс РК от 27 декабря 1994 года № 268-XIII и от 1 июня 1999 года № 410-I.
* О бухгалтерском учете и финансовой отчетности Указ Президента РК имеющий силу Закона от 26 декабря 1995 года № 2732 (с изменениями и дополнениями от 11 июля 1997 года № 154- I; от 16 июля 1999 года № 436- I; от 24 декабря 2001 года № 276-II; от 24 июня 2002 года № 329-II; от 10 июля 2003 года № 483-II).
* Методические рекомендации по составлению финансовой отчетности. Утверждены приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита МФ РК от 21 мая 1997 года № 7 (с дополнениями и изменениями от 14 февраля 2003 года № 61).
* СБУ 24 «Организация бухгалтерской службы». Утвержден приказом Департамента Методологии бухгалтерского учета и аудита МФ РК от 31 декабря 1997 года № 455 (с дополнениями и изменениями от 11 марта 2003 года № 101).
* Методические рекомендации о порядке выдачи доверенности на получение ТМЗ и отпуска их по доверенности. Утверждены приказом Департамента Методологии бухгалтерского учета и аудита МФ РК от 6 марта 1998 года № 46.
* О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс). Закон РК от 12 июня 2001 года № 210- II (с изменениями и дополнениями от 5 июля 2001 года № 223- II; от 24 декабря 2001 года № 276- II; от 15 января 2002 года № 279- II; от 21 марта 2002 года № 310- II; № 312- II; от 23 ноября 2002 года № 358- II;от 4 июля 2003 года № 475- II; от 29 ноября 2003 года № 500- II).
* Об утверждении Инструкции (Основы) по разработке Рабочего плана счетов бухгалтерского учета для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Приказ Министра финансов РК от 22 декабря 2005 года № 426.
* Об утверждении форм финансовой отчетности. Приказ Министра финансов РК от 22 декабря 2005 года № 427.
* Об утверждении форм первичных учетных документов. Приказ Министра финансов РК от 21 июня 2007 года № 216.
* Касательно применения норм естественной убыли. Письмо НК МФ РК от 15 октября 2002 года № УМ-07-1-21/9812.
* СБУ 30. Преставление финансовой отчетности. Утвержден приказом Министерства финансов РК от 17 февраля 2003 года № 14.
12) Об отражении в отчетности ТМЗ. Письмо НК МФ РК от 10 сентября 2003 года № НК-УМ-08-1-17/7160.
| Достоинства | Недостатки | |
| 1.СРЕДНЕ ВЗВЕШННАЯ СТОИМОСТЬ | Наиболее простой метод. Сглаживает влияние роста и снижения цен, т.к. учитывает все цены приобретения ТМЗ. | В период роста цен приводит к завышению дохода, и как следствие, выплачивает больший подоходный налог |
| 2. МЕТОД ФИФО | Дает наиболее реальную стоимость ТМЗ в балансе. При росте цен показывает наибольший доход, что ведет и к увеличению выплачиваемых дивидендов | В период роста цен завышается подоходный налог, поэтому больше подходит для предприятий, имеющих льготы по подоходному налогу |
| 3. МЕТОД ЛИФО | В период роста цен показывает наименьший доход и, соответственно, выплачивается меньший подоходный налог. Создает для предприятия скрытые резервы, что гарантирует от внезапных финансовых затруднений и экономит средства на выплате дивидендов. | Дает искаженную картину балансовой стоимости ТМЗ. В финансовых отчетах дополнительно необходимо распределить разницу между суммой ТМЗ по балансу и наименьшей из сумм, полученных в результате использования метода ФИФО или средневзвешенной стоимости и стоимости реализации |
| 4.СПЛОШНАЯ ИДЕНТИФИКАЦИЯ | Показывает самый точный доход и балансовую стоимость ТМЗ, т.к. основан на их фактической себестоимости | Трудно и непрактично прослеживать приобретение и списание конкретных единиц ТМЗ, особенно при интенсивности их потоков. Поэтому больше подходит для специальных проектов и заказов, а также для расчета себестоимости продукции обладающей значительной стоимостью |
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ МСФО-2 «ЗАПАСЫ»
| - первоначальная себестоимость;- балансовая в конце года;-для включения в отчет о доходах и расходах |
| Затраты на переработку (с указанием не включаемых в себестоимость затрат). Прочие затраты. |
| -учетная политика в части оценки ТМЗ;-балансовая стоимость ТМЗ;-величина возврата любого списания ТМЗ;-оценка ТМЗ при использовании на производственные нужды и др. |