Министерство аграрной политики Украины
Луганский национальный аграрный университет
Реферат
по управленческим информационным системам в анализе и аудите
на тему
Расчеты с поставщиками и подрядчиками в 1С: Предприятие
ЛУГАНСК 2009
Содержание
1. Учетная процедура
2. Организация компьютерного учета
2.1 Настройка плана счетов
2.2 Настройка субконто
2.3 Оплата счета поставщика
2.4 Использование документа «Банковская выписка»
2.5 Регистрация налоговой накладной
Литература
1. Учетная процедура
Запасы ТМЦ предприятия пополняются за счет поставок от предприятий-поставщиков. Расчеты с поставщиками, как правило, осуществляются в безналичной форме с помощью различных банковских операций. Наиболее часто в практике хозяйственной деятельности имеют место расчеты за полученные товары и оказанные услуги, выполненные работы или окончательный расчет между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателями, заказчиками – с другой стороны. Оправдательным документом для такого рода платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др., на основании которых выписывается платежное поручение. Реквизиты документа – основания отражаются в платежном поручении. Оплата и окончательные расчет за полученные товары оформляются проводкой в дебет счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счета 31 «Счета в банках».Также в хозяйственной практике имеет место предварительная оплата за еще не полученные товары или авансовые платежи, за еще не выполненные работы. Оправдательным документом для выплаты авансов служит договор. В договоре должен быть оговорен процент авансового платежа от договорной цены. Предприятие, получившее аванс выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемые оборот. Выданный аванс отражается в бухгалтерском учете одной записью в дебет счета 371 «Расчеты по выданным авансам», с кредита счета 31 «Счета в банках».Для учета расчетов по претензиям, предъявленных поставщикам, подрядным транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным штрафам, пеням, неустойкам используется счет 374 «Расчеты по претензиям».Наиболее распространенной формой безналичных расчетов в нашей стране являются расчеты путем платежных поручений.Платежное поручение – это указание банку, обслуживающему предприятие, перечислить указанную сумму указанному адресату для предписанных целей.
В качестве целей могут выступать:
- расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
- предварительная оплата за предстоящие поставки товаров;
- оплаты по нетоварным операциям: платежи налогов, отчисления в фонды, перечисления денежных средств на счета сотрудников.
Выписка платежного поручения не сопровождается формированием проводок, поскольку оно представляет собой лишь намерение осуществить платеж. И только после того, как с расчетного счета предприятия банком списана указанная сумма, что подтверждается выпиской с расчетного счета, производится отражение данного факта на счетах бухгалтерского учета.
2. Организация компьютерного учета
2.1 Настройка плана счетов
Для учета расчетов с поставщиками активно используются счета 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 371 «Расчеты по выданным авансам», 374 «Расчеты по претензиям».
Особенности настройки данных счетов в типовой конфигурации:
| № счета | Наименование | В | К | З | Акт | Субконто 1 | Субконто 2 |
| 63 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | АП | Контрагенты | Заказы | |||
| 631 | Расчеты с отечественными поставщиками | АП | Контрагенты | Заказы | |||
| 632 | Расчеты с иностраннымипоставщиками | ++ | АП | Контрагенты | Заказы | ||
| 371 | Расчеты по выданным авансам | А | Контрагенты | Заказы |
На счетах расчетов с поставщиками аналитический учет ведется по двум видам Субконто: «Контрагенты», «Заказы». В свою очередь в каждой такой условной группе имеются два субсчета: для учета расчетов, производимых в национальной и иностранной валюте.
2.2 Настройка субконто
Для организации аналитического учета на счетах расчетов с поставщиками используется справочник «Контрагенты» и возможность выбора основания с помощью обработки документов «Заказы». При открытии субконто «Заказы» перед нами появляется обработка, в которой можно ввести или отобрать документы по контрагенту.Хранимая информация определяется практикой ведения аналитического учета на счетах расчетов с контрагентами. Могут вводиться наименования различных документов, являющихся основаниями для ведения взаиморасчетов с контрагентами: договора, номера выписанных счетов, актов и др. В документ «Договор» вводятся элементы, которые предполагается использовать для ведения аналитического учета в разрезе оснований по взаиморасчетам с организациями.Каждый вариант реализации описывается в справочнике набором значений реквизитов: наименование, вид торговли, тип реализации, вид НДС.
2.3 Оплата счета поставщика
Порядок действий по оплате счета поставщика, в условиях ведения компьютерного учета в среде типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия» предполагает выполнение следующих шагов:
1. Регистрация контрагента.
2. Регистрация счета. Поскольку учет расчетов с поставщиками ведется в аналитическом разрезе документов – оснований, следует сразу же по приходу таких документов зарегистрировать их в документе «Договора», «Счета-входящие».
3. Выписка платежного поручения. На основании счета поставщика выписывается платежное поручение. Формирование платежного поручения с использованием встроенного документа дает возможность не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе в соответствующих журналах, что позволит в дальнейшем использовать эту информацию для ввода и контроля банковских выписок.
4. Получение и ввод банковской выписки. При поступлении банковской выписки, подтверждающей платеж, факт оплаты отражается в учете проводкой в дебет счета 631 и с кредита счета 311.
Порядок осуществления расчетов с поставщиками проводится в следующей последовательности.
Регистрация новой организации в справочнике «Контрагенты». При необходимости зарегистрировать организацию-поставщика и поступивший счет, а также выписать платежное поручение. Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы «Организации», которая в свою очередь входит в группу «Юридические лица». Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код. Данная форма ввода имеет два слоя: первый – для ввода общих реквизитов предприятия, второй – для ввода реквизитов банковских счетов. Результатом ввода является новая запись в справочнике «Контрагенты», содержащая все требуемые реквизиты предприятия.
Регистрация счета в документе «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации поступившего счета необходимо ввести его в документ «Договор» или «Счет входящий».
Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в документ «Договор», обратившись к этому документу через меню «Операции-Документы – Договор». Чтобы зарегистрировать новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор заключен.
Для регистрации входящего счета необходимо ввести его в документ «Счет входящий», обратившись к этому документу «Операции – Документы – Приход – Счет входящий».
Заполнение полей «Контрагент», «Валюта», «Курс», «Вид НДС», «Вид торговли», «Номер счета поставщика», а также табличная часть сложностей не вызывает, а в поле «Что приходуем» предлагается выбор следующих параметров:
- основные средства;
- необоротные материальные активы;
- другие материальные необоротные активы;
- прочие необоротные активы;
- бланки строгой отчетности.
В зависимости от выбора в документе при заполнении поля «ТМЦ» в табличной части будет предлагаться выбор из таких справочников:
- Инвестиции;
- Необоротные активы;
- Бланки строгой отчетности.
Для того, чтобы выбрать объект из справочника «Инвестиции» необходимо его заполнить, что можно сделать прямо из документа «Счет входящий», выбрав на панели кнопку «Ввести новый элемент» и заполняем его параметры.
Выписка платежного поручения.
Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение», которое вызывается по команде «Документы – Платежное поручение».
Последовательность действий при заполнении формы платежного поручения такова:
1. Выбирается расчетный счет, с которого будут перечислятся денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который выбран как основной при заполнении сведение об организации.
2. Вводится номер платежного поручении. Всегда автоматически устанавливается следующий по порядку номер, но его можно изменить вручную, с учетом их уникальности.
3. В поле «от» вводится дата выписки платежного поручения.
4. В поле «Контрагент» имеется кнопка обращении к справочнику «Контрагенты».
5. В поле «Заказ» - документ на основании которого выполнен платеж.
6. В поле «Сумма» вводится сумма перечислении, включая НДС.
7. «НДС» - определяется по умолчанию равна 20%.
8. В поле «Назначение платежа» вводится краткое содержание операции, в которой следует отразить:
- назначение общей суммы платежа, за какой товар осуществляется оплата;
- за какие товары, работы, услуги;
- предоплата;
- номера и сокращенные названия оправдательных документов с указанием даты их составления или получения.
После ввода реквизитов можно напечатать в требуемом количестве экземпляров, которые подписывает руководитель и главный бухгалтер и направляется в банк.