Таблица 4 – Динамика заработной платы персонала ООО «Виола»
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Изменение 2007г.к 2005 г. | |
| абсол., +;- | относ., % | ||||
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 286 | 315 | 352 | 66 | 123 |
| Среднесписочная численность продавцов, человек | 7 | 6 | 6 | -1 | 86 |
| Среднегодовая заработная плата одного продавца, тыс. руб. | 41 | 52,5 | 58,7 | 17,7 | 143 |
Таким образом, фонд заработной платы ООО «Виола» за анализируемый период увеличился на 66 тысяч рублей, или на 23%, в том числе среднегодовая заработная плата продавцов увеличилась на 17,7 тысяч рублей, или на 43%.
Стиль управления в ООО «Виола» - демократичный, руководитель поощряет инициативу сотрудников, использует методы стимулирования труда, такие, как установление заработной платы в двух вариантах – минимальный оклад и проценты от выручки, премии к праздникам, увеличением заработной платы при выходе на работу в праздничные и выходные дни.
3.2 Экономическая характеристика
Анализируя себестоимость реализуемой продукции, можно сказать, что доля прибыли составляет в среднем 3,5%. Рассмотрим структуру затрат реализованной продукции. (Таблица 5)
Таблица 5 – Структура формирования цены реализуемой продукции
| Наименование статьи затрат | Удельный вес, % |
| Закупочная цена продукции | 74,6 |
| Коммерческие расходы | 8,6 |
| Заработная плата | 5,4 |
| Налоги | 5,8 |
| Аренда и коммунальные платежи | 2,1 |
| Прибыль | 3,5 |
| Итого | 100 |
Как мы можем увидеть, наибольшую долю в структуре затрат занимает закупка продукции, в среднем это 74,6%, следующая по величине статья коммерческих расходов приходится на доставку, упаковку, расфасовку товаров, налоги занимают 5,8% в структуре затрат, заработная плата – 5,4%, прибыль составляет в среднем 3,5%, на аренду и коммунальные платежи приходится 2,1%.
Анализируя оценку конкурентоспособности ООО «Виола», необходимо сказать, что на фоне роста большого количества новых магазинов организация пока удерживает свои позиции и даже расширяет объем продаж.
Основной причиной этого является то, что магазин работает давно, многие жители данного района г. Буденновска привыкли ходить в него. Учитывая, что ООО «Виола» предлагает практически весь ассортимент товаров, которые могут понадобиться в самый неожиданный момент, резкая потеря клиентов магазину не грозит.
Анализ слабых и сильных сторон показал, что к ассортименту магазина претензий у покупателей нет, основные претензии заключаются в неудобстве подъездных путей, наличии нескольких секций с отдельными продавцами, отсутствие таких товаров, как литература, медикаменты.
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
Задачи анализа - определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных фондов на объем продаж продукции; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.
Для рассмотрения активов предприятия, их движения и структуры обратимся к таблице 7.
Из таблицы 7 видно, что здания и сооружения в собственности организации отсутствуют, так как помещение, в котором расположен магазин, арендуется. Машины и оборудование используется для непосредственного воздействия на предмет труда или его перемещения в процессе создания продукта или услуг производственного характера. К ним относятся погрузочно-разгрузочные машины.
Таблица 7 – Динамика и структура активов ООО «Виола»
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | изменение 2007г. к 2005г. | ||||
| тыс. руб. | уд. вес., % | тыс. руб. | уд. вес., % | тыс. руб. | уд. вес., % | абсол., +;- | относ., % | |
| Внеоборотные активы, в том числе | ||||||||
| Основные средства | 6,5 | 100 | 13,2 | 100 | 4,8 | 100 | -1,7 | 74 |
| Оборотные активы, в том числе | ||||||||
| Запасы: | 153,7 | 85,6 | 168,4 | 82,11 | 236,7 | 93,26 | 83 | 154 |
| - сырье, материалы | 15,4 | 8,6 | - | - | 6,6 | 2,6 | -8,8 | 43 |
| - затраты в незавершенном производстве | 0,2 | 0,1 | - | - | - | - | -0,2 | - |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 138,1 | 76,9 | 168,4 | 82,11 | 230,1 | 90,66 | 92 | 167 |
| Дебиторская задолженность | 5,4 | 3 | 33,3 | 16,24 | 2,4 | 0,95 | -3 | 44 |
| Денежные средства | 20,5 | 11,4 | 3,4 | 1,65 | 14,7 | 5,79 | -5,8 | 72 |
| Итого активы, в том числе: | 186,1 | 100 | 218,3 | 100 | 258,6 | 100 | 72,5 | 139 |
| Внеоборотные активы | 6,5 | 3,5 | 13,2 | 6,05 | 4,8 | 1,86 | -1,7 | 74 |
| Оборотные активы | 179,6 | 96,5 | 205,1 | 93,95 | 253,8 | 98,14 | 74,2 | 55 |
Как мы можем увидеть из данных таблицы 7, внеоборотные активы ООО «Виола» представлены только основными средствами в виде торгового и холодильного оборудования. В 2006 году руководством ООО «Виола» был приобретен еще один прилавок стоимостью 6,7 тысяч рублей. Используя метод ускоренной амортизации, стоимость этого прилавка к концу 2007 года уменьшилась в 3 раза. Удельный вес внеоборотных активов составлял в 2005 году 3,5%, а в 2007 году – 1,86 %.
Анализируя структуру оборотных активов, мы можем отметить, что наибольший удельный вес здесь занимает готовая продукция, в объеме запасов она составляла в 2005 году 89,85%, в 2007 году – 97,21%. В общем объеме оборотных средств готовая продукция занимает 76,89% в 2005 году и 90,66% в 2007 году.
Дебиторская задолженность в основном представлена задолженностью покупателей и заказчиков и составляет на конец 2006 года 2,4 тысячи рублей.
Денежные средства – это средства, находящиеся на конец года в кассе или на расчетном счету организации. Как правило, эта сумма невелика, если в 2005 году она составляла 20,5 тысяч рублей, на конец 2007 года – 14,7 тысяч рублей.
В целом активы предприятия за исследуемый период увеличились на 39%, в основном за счет увеличения запасов готовой продукции.
Оборотные средства - совокупность денежных средств, авансированных предприятием для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный процесс производства и реализации продукции.
Оборот капитала - непрерывно возобновляемый процесс движения инвестированных средств, или время, в течение которого промышленный капитал проходит все стадии кругооборота.
Оборотный капитал - превышение текущих активов над краткосрочными обязательствами; он формируется из денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг, дебиторской задолженности, материально-производственных запасов, готовой продукции, незавершенного производства и расходов будущих периодов.
Валовой объем реализации - стоимость отгруженной продукции, выполненных работ и оказанных услуг, включая налоги и прочие платежи.
Чистый объем реализации - валовой объем реализации за вычетом косвенных налогов и сборов, включенных в продажную цену товара. Балансовая прибыль - разность между чистым объемом реализации и себестоимостью реализованной продукции, включая управленческие и коммерческие расходы. Чистая прибыль - разность между балансовой прибылью и налогом на прибыль.
Проанализируем эффективность и интенсивность использования основных производственных фондов ООО «Виола»
Показатель фондорентабельности находится отношением прибыли к среднегодовой стоимости основных средств, поскольку основных средств у организации практически нет, то эти показатели достаточно большие – от 1340% в 2005 году до 870% в 2007 году. Снижение данного показателя происходит в связи со снижением объема прибыли.
Таблица 8 – Динамика показателей эффективности использования основных производственных фондов ООО «Виола»
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | изменение 2007г. к 2005г. | |
| абсол., +;- | относ., % | ||||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 2574,2 | 2679,6 | 3264,8 | 690,6 | 126,8 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 103,2 | 107,7 | 78,3 | -24,9 | 76 |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 7,7 | 9,85 | 9 | 1,3 | 117 |
| Фондоотдача, руб. | 334,3 | 272 | 362,76 | 28,46 | 108,5 |
Показатель фондоотдачи находится отношением стоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных средств, фондоотдача за исследуемый период незначительно увеличилась, это связано с увеличением товарооборота.
Показатель фондоемкости – это отношение среднегодовой стоимости основных средств к стоимости реализованной продукции, данный показатель практически не изменился.
Проанализируем показатели пассивной части баланса ООО «Виола»
Таблица 9 – Динамика и структура пассива ООО «Виола»