Таблица 7 – Матрица анализа конкурентов
| Показатель | Оценка в сравнении с конкурентом | Суммарная и относительная оценка | Выводы и рекомендации |
| 1. Услуга | |||
| 1.1. Диапазон (ассортимент) предоставляемых услуг | 3 | 15 и 60% | Положение удовлетворительное.Рекомендации: Улучшить качество оказываемых услуг, полностью задействовать производственные мощности. |
| 1.2 Качество | 3 | ||
| 1.3 Формы обслуживания | 3 | ||
| 1.4 Категорийность обслуживания | 3 | ||
| 1.5 Невозможность отказа | 3 | ||
| 2. Цена | |||
| 2.1 Позиционирование цены | 3 | 8 и 53% | Положение нестабильное.Рекомендации: Расширить условия платежей, снизить себестоимость услуг для возможности уменьшения цены. |
| 2.2 Скидки | 2 | ||
| 2.3 Условия платежей | 3 | ||
| 3. Продвижение | |||
| 3.1 Реклама | 2 | 11 и 55% | Положение нестабильное.Рекомендации: Нужно больше заниматься продвижением предприятия на рынке, организовать рекламу. |
| 3.2 Постоянство клиентуры | 3 | ||
| 3.3 Стимулирование увеличения круга потребителей | 2 | ||
| 3.4 Связи с общественностью | 4 | ||
| 4. Предоставление услуг | |||
| 4.1 Направления деятельности | 3 | 15 и 60% | Положение удовлетворительное.Рекомендации: Сократить продолжитель- |
| 4.2 Плотность услуг | 4 | ||
| 4.3 Цикл заказа | 2 | ||
| 4.4 Материальные запасы | 3 | ||
| Продолжение таблицы 7 | |||
| 4.5 Обеспечение транспортом | 3 | ность цикла заказа, рационально управлять материальными ресурсами. | |
| 5. Формы контроля | |||
| 5.1. Мониторинг внешней среды | 2 | 8 и 53% | Положение нестабильное.Рекомендации: Отслеживать и соответствовать изменяющимся условиям внешней среды.. |
| 5.2. Контроль трудовой дисциплины | 3 | ||
| 5.3. Контроль качества обслуживания клиентов | 3 | ||
В целом положение ОАО “178 Судоремонтный завод” на рынке является нестабильным, но в перспективе ожидается стабильный рост за счет вхождения в ОАО “Объединенная судостроительная корпорация”.
Финансовый анализ.
В таблице 8 представлены данные поквартальных балансов ОАО “178 Судостроительный завод” на 9 последовательных периодов бухгалтерской отчетности. На основе этих данных проведен вертикальный анализ активов и пассивов предприятия (Таблица 9). На основании данных расчетов установлено следующее:
1) Структура активов и пассивов в анализируемый период относительно стабильна за исключением последних двух кварталов. Это связано с тем, что предприятие в ноябре 2008 года из ФГУП было преобразовано в ОАО.
2) Внеоборотные активы на последнюю отчетную дату составляют 51,7% балансовой стоимости совокупных активов. Большую часть внеоборотных активов, т.е. 40,34% от совокупной стоимости активов, составляют основные средства, их сумма по сравнению с четвертым кварталом 2008 года уменьшилась на 6,61%.
3) Стоимость оборотных активов на 31.03.09 составляет примерно 48,3% валюты баланса. На протяжении всего анализируемого периода сумма оборотных активов была без резких изменений и на 30.09.08 составляла 71,4% от суммы всех активов, но уже на 31.12.08 достигла лишь 41,7%. Это произошла за счет уменьшения суммы запасов на 31,1%. На конец анализируемого периода сумма запасов снова возрастает на 6%, за счет этого увеличиваются и оборотные средства предприятия на 6,6%.
4) Следует отметить, что с четвертого квартала 2008 года у предприятия увеличивается уставный капитал на 56% от валюты баланса за счет выпуска акций. А также у предприятия с 31.03.08 появляется непокрытый убыток, который на последнюю отчетную дату составляет 16,8%.
5) Долгосрочные обязательства полностью состоят из отложенных налоговых обязательств, которые на 31.03.09 составляют 5,2% от суммы пассивов баланса.
6) Краткосрочные обязательства на последнюю отчетную дату равны 62,8% совокупных пассивов предприятия, основную долю которых составляет кредиторская задолженность.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1 >= П1 (2)
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
гдеА1 – наиболее ликвидные активы, А1=стр.250+стр.260;
А2 – быстрореализуемые активы, А2=стр.240;
А3 – медленно реализуемые активы,
А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270;
А4 – трудно реализуемые активы, А4=стр.190;
П1 – наиболее строчные обязательства, П1=стр.620;
П2 – краткосрочные обязательства, П2=стр.610+стр.650;
П3 – долгосрочные пассивы,
П3=стр.590+стр.630+стр.640+стр.660+стр.670;
П4 – постоянные пассивы, П4=стр.490.
Сгруппируем активы и пассивы, анализируемого предприятия (Таблица 10).
Таким образом, не выполняется первое и четвертое условия абсолютной ликвидности на всем анализируемом периоде. Предприятие не располагает достаточным количеством наиболее ликвидных активов, это говорит о том, что предприятие не сможет погасить кредиторскую задолженность в короткие сроки. А также собственный капитал предприятия меньше суммы внеоборотных активов.
Таблица 8 – Сводный бухгалтерский баланс
| Статья | Код стр. | Сумма, тыс. руб. | ||||||||
| На 31.03.07 | На 30.06.07 | На 30.09.07 | На 31.12.07 | На 31.03.08 | На 30.06.08 | На 30.09.08 | На 31.12.08 | На31.03.09 | ||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Основные средства | 120 | 90 170 | 89 196 | 88 254 | 87 497 | 86 620 | 85 752 | 84 401 | 190 687 | 189 888 |
| Незавершенное строительство | 130 | 13 | 210 | 377 | 128 | 128 | 128 | 128 | 139 | 139 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 74 558 | 78 495 | 82 568 | 82 796 | 90 539 | 98 692 | 103 879 | 48 393 | 53 370 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 1. | 190 | 164 741 | 167 901 | 171 199 | 170 421 | 177 287 | 184 572 | 188 408 | 239 219 | 243 397 |
| 2. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы в т.ч.: | 210 | 317 772 | 338 501 | 357 328 | 328 569 | 361 875 | 402 986 | 449 150 | 151 965 | 202 560 |
| Сырье, материалы и др. | 211 | 10 958 | 11 193 | 10 657 | 10 307 | 11 091 | 17 889 | 9 655 | 8 132 | 8 554 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 305 381 | 325 233 | 344 842 | 317 170 | 350 065 | 383 384 | 437 841 | 143 001 | 193 404 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 60 | 28 | 51 | 95 | 87 | 61 | 15 | 34 | 42 |
| расходы будущих периодов | 216 | 1 373 | 2 047 | 1 778 | 997 | 632 | 1 652 | 1 639 | 798 | 560 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | - | - | - | 5 | 1 817 | 1 811 | 1 806 |
| Дебиторская зад-ть (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) | 240 | 40 044 | 39 922 | 40 132 | 17 160 | 20 442 | 29 390 | 19 542 | 16 621 | 22 123 |
| Продолжение таблицы 8 | ||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 35 222 | 36 729 | 37 228 | 13 848 | 16 941 | 20 333 | 12 624 | 12 287 | 17 974 |
| Денежные средства | 260 | 802 | 1 202 | 176 | 138 | 538 | 30 | 18 | 119 | 34 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1 867 | 1 181 | 804 | 804 | 804 | 804 | 804 | 804 | 804 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 2. | 290 | 360 485 | 380 806 | 398 431 | 346 671 | 383 659 | 433 215 | 471 331 | 171 320 | 227 327 |
| БАЛАНС | 300 | 525 226 | 548 707 | 569 630 | 517 092 | 560 946 | 617 787 | 659 739 | 410 539 | 470 724 |
| 3. Капитал и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 616 | 616 | 616 | 616 | 616 | 616 | 616 | 229 742 | 229 742 |
| Добавочный капитал | 420 | 107 381 | 107 344 | 107 332 | 107 071 | 107 065 | 107 048 | 106 972 | - | - |
| Резервный фонд | 430 | 5 183 | 5 183 | 6 306 | 6 306 | 6 306 | 6 306 | 6 306 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 13 353 | 8 860 | 10 663 | 3 392 | (944) | (8 406) | (5 979) | (76 889) | (79 047) |
| Итого по РАЗДЕЛУ 3. | 490 | 126 533 | 122 033 | 124 917 | 117 385 | 113 043 | 105 564 | 107 915 | 152 853 | 150 695 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 70 405 | 73 342 | 65 303 | 64 352 | 70 886 | 76 469 | 82 625 | 18 574 | 24 488 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 4. | 590 | 70 405 | 73 342 | 65 303 | 64 352 | 70 886 | 76 469 | 82 625 | 18 574 | 24 488 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 13 000 | 14 700 | - | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 315 268 | 338 642 | 378 961 | 335 337 | 376 849 | 435 351 | 467 999 | 239 096 | 291 756 |
| В том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 26 565 | 15 286 | 17 294 | 11 111 | 11 535 | 9 661 | 11 885 | 12 185 | 18 881 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 16 370 | 16 047 | 22 538 | 8 252 | 8 549 | 19 310 | 20 118 | 10 924 | 31 018 |
| Продолжение таблицы 8 | ||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 15 496 | 14 093 | 19 861 | 17 578 | 15 687 | 15 887 | 19 860 | 20 232 | 29 613 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 33 349 | 36 026 | 40 414 | 46 028 | 55 395 | 64 402 | 69 347 | 91 714 | 104 822 |
| прочие кредиторы | 625 | 223 488 | 257 190 | 278 854 | 252 368 | 285 683 | 326 091 | 346 789 | 104 041 | 110 422 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 20 | 20 | 19 | 18 | 18 | 17 | 17 | 16 | 16 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 5. | 690 | 328 288 | 353 362 | 379 410 | 335 355 | 377 017 | 435 754 | 469 199 | 239 112 | 295 541 |
| БАЛАНС | 700 | 525 226 | 548 707 | 569 630 | 517 092 | 560 946 | 617 787 | 659 739 | 410 539 | 470 724 |
Таблица 9 – Вертикальный анализ активов и пассивов ОАО “178 Судоремонтный завод”
| Статья | Код стр. | Удельный вес, % | ||||||||
| На 31.03.07 | На 30.06.07 | На 30.09.07 | На 31.12.07 | На 31.03.08 | На 30.06.08 | На 30.09.08 | На 31.12.08 | На31.03.09 | ||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Основные средства | 120 | 17,2 | 16,25 | 15,5 | 16,9 | 15,6 | 13,9 | 12,84 | 46,5 | 40,34 |
| Незавершенное строительство | 130 | 0,002 | 0,05 | 0,1 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,03 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 14,2 | 14,3 | 14,5 | 16,1 | 16,38 | 16 | 15,74 | 11,8 | 11,33 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 1. | 190 | 31,4 | 30,6 | 30,1 | 33 | 32 | 30 | 28,6 | 58,3 | 51,7 |
| 2. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы в т.ч.: | 210 | 60,5 | 61,7 | 62,7 | 63,5 | 64,5 | 65,2 | 68,1 | 37 | 43 |
| Сырье, материалы и др. | 211 | 2,08 | 2,04 | 1,9 | 1,9 | 2 | 2,9 | 1,5 | 2 | 1,8 |
| Продолжение таблицы 9 | ||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 58,14 | 59,2 | 60,5 | 61,3 | 62,4 | 62 | 66,4 | 34,8 | 41 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 0,02 | 0,05 | 0,009 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 0,002 | 0,008 | 0,009 |
| расходы будущих периодов | 216 | 0,26 | 0,37 | 0,31 | 0,2 | 0,1 | 0,3 | 0,25 | 0,2 | 0,12 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | - | - | - | 0 | 0,3 | 0,44 | 0,38 |
| Дебиторская зад-ть (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) | 240 | 7,6 | 7,3 | 7,04 | 3,3 | 3,6 | 4,8 | 3 | 4 | 4,7 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 6,7 | 6,7 | 6,5 | 2,6 | 3 | 3,3 | 1,9 | 3 | 3,8 |
| Денежные средства | 260 | 0,2 | 0,22 | 0,03 | 0,03 | 0,1 | 0,004 | 0,003 | 0,03 | 0,007 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,3 | 0,22 | 0,14 | 0,15 | 0,14 | 0,13 | 0,12 | 0,2 | 0,2 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 2. | 290 | 68,6 | 69,4 | 69,9 | 67 | 68 | 70 | 71,4 | 41,7 | 48,3 |
| БАЛАНС | 300 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 3. Капитал и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 0,12 | 0,1 | 0,1 | 0,12 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 56 | 48,8 |
| Добавочный капитал | 420 | 20,48 | 19,6 | 18,8 | 20,74 | 19,2 | 17,3 | 16,3 | - | - |
| Резервный фонд | 430 | 1 | 0,94 | 1,1 | 1,24 | 1,1 | 1 | 1 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2,5 | 1,6 | 1,87 | 0,7 | -0,2 | -1,4 | -1 | -18,7 | -16,8 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 3. | 490 | 24,1 | 22,2 | 21,9 | 22,8 | 20,1 | 17,1 | 16,4 | 37,3 | 32 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Продолжение таблицы 9 | ||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 13,4 | 13,4 | 11,46 | 12,4 | 12,6 | 12,4 | 12,5 | 4,5 | 5,2 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 4. | 590 | 13,4 | 13,4 | 11,5 | 12,4 | 12,6 | 12,4 | 12,5 | 4,5 | 5,2 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 2,5 | 2,7 | - | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 60 | 61,7 | 66,5 | 64,8 | 67,3 | 70,5 | 71,1 | 58,2 | 62,8 |
| В том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 5,1 | 2.8 | 3,04 | 2,15 | 2,06 | 1,6 | 1,8 | 2,9 | 4 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3,1 | 2,9 | 3,9 | 1,6 | 1,54 | 3,1 | 3 | 2,6 | 6,7 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3 | 2,6 | 3,5 | 3,4 | 2,8 | 2,5 | 3 | 4,9 | 6,3 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 6,3 | 6,5 | 7,09 | 8,9 | 9,9 | 10,4 | 10,6 | 22,3 | 22,3 |
| прочие кредиторы | 625 | 42,5 | 46,9 | 49 | 49 | 51 | 52,8 | 52,6 | 25,3 | 23,5 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0,004 | 0,004 | 0,003 | 0,003 | 0,003 | 0,003 | 0,003 | 0,004 | 0,003 |
| Итого по РАЗДЕЛУ 5. | 690 | 62,5 | 64,4 | 66,6 | 64,8 | 67,3 | 70,5 | 71,1 | 58,2 | 62,8 |
| БАЛАНС | 700 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
Для комплексной оценки ликвидности баланса используется общий показатель ликвидности: