Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Из таблицы также видно, что в 2008 году финансовые показатели улучшаются, что показывает действие данного бизнес плана в реальной жизни организации. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти. Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 представлена в таблице 3.9
Таблица 3.9
Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 году.
| Показатель | 2000 (прогноз) (руб.) | |
| 2007. | 2008 | |
| 1 | 2 | 3 |
| (А) Цена реализации 1 тонны нефти минус: НДС Акцизы | 2316,20356,82400,20 | 2116,20300,66312,30 |
| (Б) Итого налоги на продажу(В) Валовой доход от продажи 1 тонны (А-Б)(Г) Себестоимость (Д+Е+Ж) В том числе: (Д) Производственные расходы(Е) Амортизация(Ж) Налоги, включаемые в себестоимость В том числе: ОВМСБ Платежи за право пользования недрами Земельный налог Налог на загрязнение окружающей среды Транспортный налог Налог на пользователей автомоб. дорог Обязательные платежи во внебюджетные фонды Отчисления на НИОКР | 737,021559,181290,87531,33242,31517,20194,10190,30 1,18 0,30 1,87 50,32 35,33 46,80 | 612,961503,241191,91518,2221,51452,2170,3153,2 1,05 0,30 1,63 9,01 29,80 45,28 |
| (З) Прибыль до уплаты налогов (В - Г) | 268,31 | 311,33 |
Для поддержания конкурентоспособности добываемой нефти необходимо снижать цену продукции. Основными составляющими цены являются налоги и себестоимость. Налоги устанавливаются государством и предприятие не может изменить их. Однако руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует предпринять ряд мер по снижению налоговой базы, что естественно снизит налоговые ставки на нефть. Эти изменения приведут также к централизации финансового управления и укреплению финансовой дисциплины в ООО «РН-Юганскнефтегаз».
Уменьшая налогооблагаемую базу, нельзя добиться значительного снижения цены продукции. Основным объектом при этом должна служить себестоимость нефти. В структуре себестоимости наибольший удельный вес составляют производственные расходы. Это единственный показатель, изменяя который предприятие может значительно повлиять на цену нефти. В рамках стратегии стабилизации руководство планирует ряд мероприятий по снижению производственных расходов:
· реструктуризация компании. Организационные изменения приведут к ликвидации нерентабельных производств и сокращению большого числа рабочих;
· широкое внедрение в производство современной ресурсосберегающей техники и технологии;
· рациональное распределение усилий между разработкой старых и освоением новых месторождений;
· жесткий контроль за распределением и использованием материальных, трудовых ресурсов и электроэнергии.
Четкое и оперативное проведение данных мероприятий позволит ООО «РН-Юганскнефтегаз» в короткие сроки достичь запланированных показателей и выйти на внутренний и мировой рынки с конкурентоспособной нефтью.
Последним направлением финансового планирования является повышение платежеспособности предприятия. Это направление особенно важно для стабилизации финансового положения и обеспечения ликвидности предприятия. В настоящее время ООО «РН-Юганскнефтегаз» является неплатежеспособным и характеризуется неудовлетворительной структурой баланса.
Таблица 3.10
Обобщенный баланс ООО «РН-Юганскнефтегаз», млн.руб.
| АКТИВ, млн.руб. | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Рост за год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средстваНезавершенное строительство | 2871224515 3822 | 2816824537 3164 | 0,981,000,83 |
| Долгосрочные финансовые вложенияПрочие внеоборотные активы | 36114 | 37097 | 1,036,90 |
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасыДебиторская задолженностьДенежные средстваПрочие оборотные активы | 447128871032 284 268 | 589115303972 200 188 | 1,320,533,850,700,70 |
| 111. УБЫТКИ | 2749 | 4657 | 1,69 |
| ИТОГО АКТИВЫ | 35932 | 38716 | 1,08 |
| ПАССИВ, млн.руб. | 1.1.98 | 1.1.99 | Рост за год |
| 1V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капиталДобавочный капиталПрочие собственный капитал и резервы | 27646 1124854 2781 | 26593 1124545 2038 | 0,961,000,990,73 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | 209 | 412 | 1,98 |
| V1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫЗаемные средстваКредиторская задолженностьПрочие краткосрочные пассивы | 8078 1587884 36 | 11710 38311301 26 | 1,452,421,430,72 |
| ИТОГО ПАССИВЫ | 35932 | 38716 | 1,08 |
Структура баланса считается неудовлетворительной, если выполняется следующее условие:
Кс.б. = ОС / КЗ
Кс.б. < 2, (2.7)
где Кс.б. – коэффициент изменения структуры баланса;
ОС - объем оборотных средств на конец периода;
КЗ - объем краткосрочной задолженности на конец периода.
На предприятии в 2007 году этот показатель составил:
Кс.б. = 5891 / 11710 = 0,5
Полученный показатель структуры баланса в 2005 году значительно меньше нормы, то есть структура неудовлетворительна. Для перехода этого коэффициента из состояния, характеризующего неудовлетворительную структуру баланса, в состояние, характеризующее платежеспособность предприятия (Кс.б.>=2), руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» разработало ряд предложений, где под объектами финансовой стратегии понимаются четыре раздела:
· доходы и поступления;
· расходы и отчисления;
· взаимоотношения с бюджетом;
· кредитные взаимоотношения (табл.3.11)
Таблица 3.11
Предложения по формированию удовлетворительной структуры баланса.
| Объекты финансовой стратегии | Составляющие финансовой стратегии | Предложения по формированию удовлетв. структуры баланса | |
| Наименование предложений | Колл. оценка млн.р. | ||
| Доходы и поступления | Оптимизация основных и внеоборотных средствПолитика в области ценных бумагОптимизация безнал.расчетов | Уменьшение основных средствСокращение незавершенного производства.Увеличение оборотных средств.Выпуск акций для своих работников.Использование векселя как расчетного средства.Предварительная оплата за проектную продукцию. | 100,0300,0200,0200,0- |
| Расходы и отчисления | Ценовая политикаОптимизация распределения прибылиОптимизация налоговых платежей | Равенство доходов (годового объема выручки)Потребности годового объема выручки по месяцамРаспределить прибыль на: потребление развитие производства выплату дивидендовБеспроцентная задержка выплат в пенсионный фондВыполнение работ, необлагаемых косвенными налогамиКраткосрочная задолженность | ------200,0 |
| Взаимоотношения с бюджетом | Оптимизация распределения прибылиОптимизация налоговых платежей | Уменьшение размера налогооблагаемых выплат из прибыли, подлежащей налогообложению за счет создания резервного фондаСнижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года.Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами Учет налоговой политики страны, регистрация совместного предприятия для минимизации выплат налогов | 8,0-- |
| Кредитные взаимоотношения | Оптимизация основных и оборотных средствОптимизация распределения прибыли | Включение в цену продукции стоимости «ноу-хау»Погашение коммерческого краткосрочного кредитаСоздание резервного фондаСтрахование от риска несвоевременной оплаты. | -111,0-- |
Для стабилизации деятельности предприятия руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» в первую очередь должно улучшить его финансовое положение. Этого можно достичь, изменяя условия реализации нефти, максимально снижая издержки предприятия и стабилизируя структуру баланса. Для подтверждения реальности выдвинутых в финансовом плане предложений необходимо ответить на вопросы: «Каким образом можно достичь запланированных показателей, и какова их результативность?», то есть нужно обосновать правильность выбранных направлений финансовой стабилизации.
3.4 Обоснование финансового плана
Обоснования требует каждое выбранное направление финансового планирования.
В рамках первого направления необходимо увеличить объем реализации нефти при минимальных затратах на ее добычу. Сегодня ООО «РН-Юганскнефтегаз» в условиях дефицита средств не имеет возможности наращивания объемов добычи нефти за счет ввода новых скважин, в связи с чем оргтехмероприятия по увеличению добычи должны быть связаны с минимальными затратами. За год ООО «РН-Юганскнефтегаз» может увеличить объем добычи с 25450 тыс. тонн до 26300тыс.тонн. Основные направления увеличения добычи нефти:
· рост производительности труда ремонтных бригад за счет улучшения
· организации работы (+80 тыс.тонн);
· увеличение нефтеотдачи пластов за счет физико-химических мероприятий
· (гидроразрывов пластов и др.) (+360 тыс.тонн);
· ввод скважин из бездействия и уменьшения простаивающего фонда за счет повышения технологической дисциплины, технологического перевооружения бригад подземного и капитального ремонта скважин (+90 тыс.тонн);
· улучшение качества ремонта с целью увеличения межремонтного периода работы скважин (+70 тыс.тонн);