Разработка бизнес-плана производства биомаски скраба (стр. 4 из 6)
Таблица 5.2.2. - Расчёт электроэнергии на технологические нужды
| Наименование изделий | Выработка в год, л. | Норма расхода электроэнергии,кВт – час/л | Потребность в электроэнергии в год, тыс. кВт-час | Стоимость, руб. |
| Био-маска скраб | 76650 | 6,1 | 467,565 | 771482,25 |
Тариф за 1 кВт-час 1,65 руб.
Расчёт объёма воды на технологические нужды производится исходя из норм расхода на 1 кг готовой продукции. Чтобы получить значение объёма воды на технологические нужды, которая необходима для получения годового объёма продукции, умножают объём воды, приходящейся на изготовление 1 кг продукции, на годовую норму выработки и установленный тариф за 1м3 воды. С учетом стоимости 1 м3=6,50 руб.
Таблица 5.2.3. - Расчёт воды
| Наименование изделия | Выработкав год, л | Норма расхода, куб. м /л | Потребность в год, куб. м | Стоимость, руб. |
| Био-маска скраб | 76650 | 0,59 | 45223,5 | 293952,75 |
6.3 План по труду и заработной плате
В этом разделе определяют численность промышленно-производственного персонала предприятия и фонд заработной платы. Число работников устанавливают на основании норм технологического проектирования предприятий микробиологической промышленности.
Для производства косметической маски-скраба при непрерывном режиме работы требуется технолог, лаборант, электрик, рабочий, механик, фасовщик. Общая численность работников равна 25. Распределение рабочих на производстве сводят в таблицу 5.3.1.
Таблица 5.3.1.- Распределение рабочих по специальностям
| Квалификация рабочего (профессия) | Разряд | Численность | |
| В сутки | Всего | ||
| Технолог | I | 1 | 1 |
| Лаборант | II | 3 | 4 |
| Электрик | II | 3 | 4 |
| Рабочий | II | 3 | 4 |
| Механик | II | 3 | 4 |
| Фасовщик | III | 6 | 8 |
После определения численности рабочих рассчитывается фонд заработной платы. В основе расчёта основной заработной платы производственных рабочих лежит расчет объёмов производства, бригадная сдельная расценка и положение о премировании.
Бригадная сдельная расценка определяется по формуле 5.3.1
Рбр = Тс/Нвыр (5.3.1)
где Тс – сумма дневных тарифных ставок бригады, занятой на изготовлении данного вида продукции;
Нвыр – бригадная норма выработки за смену.
Для определения дневных тарифных ставок численность работников распределяют по видам вырабатываемой продукции и определяют тарифную ставку для рабочих каждой специальности. Результаты расчётов сводят в таблицу 5.3.2.
Таблица 5.3.2 -Расчёт суммы тарифных ставок
| Наименование профессии | Число рабочих в смену | Часовая тарифная ставка одного рабочего, руб | Суточная тарифная ставка бригады, руб | Месячный фонд заработной платы, руб. | Годовой фонд заработнойплаты, руб |
| Технолог | 1 | 101,3 | 402 | 12050 | 291600 |
| Лаборант | 1 | 43,3 | 283 | 34000 | 499200 |
| Электрик | 1 | 38,3 | 237 | 28400 | 441600 |
| Рабочий | 1 | 39,6 | 207 | 24800 | 456000 |
| Механик | 1 | 34 | 217 | 26000 | 391200 |
| Фасовщик | 2 | 28,3 | 227 | 54400 | 652800 |
Расчет суммарной тарифной ставки бригады за смену производится путем суммирования произведений суточных тарифных ставок рабочих каждой профессии на количество работников соответствующей профессии.
Тс = 5994
Норма выработки каждого вида продукта в смену известна из материального баланса Нвыр = 70 л.
Следовательно, бригадная сдельная расценка
Рбр = 5994/70=85,6 руб.
Расчёт фонда заработной платы
Фонд заработной платы определяется по каждому виду продукции. Доплаты, которые выплачиваются производственным рабочим за качество продукции, за работу в ночное время, в праздничные дни и др., включают в дополнительный фонд заработной платы. Кроме того, учитываются доплаты за выслугу лет, районный коэффициент. Сумма доплат по укрупнённым показателям составляет от 50 до 100% от фонда основной заработной платы. Расчеты по заработной плате свели в таблицу 5.3.3.
Таблица 5.3.3 - Расчёт заработной платы производственных рабочих
| Наименование изделия | Выработка в год, л. | Сдельная расценка, руб/л | Фонд заработной платы по сдельным расценкам, руб | Доплаты и дополнительная заработная плата, руб | Годовой фонд заработной платы, тыс.руб |
| Био-маска скраб | 76650 | 85,6 | 539280 | 269640 | 9707,040 |
После определения годового фонда заработной платы устанавливают сумму отчислений на социальные нужды, размер ЕСН составляет 26% от годового фонда общей (основной и дополнительной) заработной платы.
ЕСН = 9707040*0,26 = 2523830,4
Далее необходимо определить производительность труда и среднегодовую заработная плату на одного рабочего.
Производительность труда рассчитывается по формуле (5.3.2):
ПТ=ТП / ППП, (5.3.2)
где
- товарная продукция, руб., 
- численность промышленно-производственного персонала, чел.ПТ=105777000/25=4231080
Среднегодовая заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле (5.3.3):
, (5.3.3)где
- годовой фонд заработной платы, руб.ЗП среднегод =9707040/25 =388281,6
6.4 Планирование издержек на производство и реализацию продукции
Совокупность издержек на производство и реализацию продукции в денежном выражении называется себестоимостью продукции.
Уровень себестоимости показывает, насколько рационально предприятие использует свои производственные фонды, трудовые и финансовые ресурсы.
В этом разделе производится расчёт затрат на производство продукции. В предыдущем разделе были рассчитаны затраты на сырьё, материалы, расходы на воду и электроэнергию, заработную плату, отчисления ЕСН.
Необходимо рассчитать следующие статьи затрат:
- расходы на подготовку и освоение новых производств
- общезаводские расходы;
- производственные расходы;
- прочие производственные расходы;
- внепроизводственные расходы.
Перечисленные расходы определяются по укрупнённым показателям исходя из фактической величины, сложившейся на действующих предприятиях.
Статья расходов на подготовку и освоение новых производств и видов продукции включает следующие затраты: затраты на освоение новых производств, цехов, агрегатов, на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. Расходы принимаются равными 0,7-1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.
9707040*1/100=97070,4 руб
Статья расходов на содержание и подготовку оборудования к ней относятся:
- амортизационные отчисления на производственное оборудование и транспортные средства;
- расходы по эксплуатации оборудования, включающие стоимость обтирочных и прочих материалов, основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды дежурно-ремонтной группы рабочих, стоимость производственной электроэнергии, стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;
- затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств;
- износ быстроизнашивающихся деталей и инвентаря.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимают 40 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.
9707040*40/100=3882816 руб
Статья общезаводских расходов включает:
- административно-управленческие расходы (заработная плата управленческого персонала с отчислениями на социальные нужды, канцелярские расходы и др.);
- общепроизводственные расходы (заработная плата неуправленческого персонала с отчислениями на социальные нужды, содержание, текущий ремонт и амортизация зданий и сооружений, расходы по охране труда).
Эти расходы принимаются равными 150% фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
9707040*150/100=14560560 руб
Прочие производственные расходы включают производственные затраты, которые не вошли в предыдущие статьи, в частности, отчисления на научно- исследовательские работы, затраты на стандартизацию. Общая сумма расходов определяется в размере 0,05 % товарной продукции.
105777000*0,05/100=52888,5 руб
Статья внепроизводственных расходов включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой продукции, затраты по доставке товаров покупателям, рекламу и другие расходы, связанные со сбытом готовой продукции.
Величина внепроизводственных расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости: 1054,83*2/100=21,1 руб
После подсчёта всех затрат определяется производственная и полная себестоимость продукции. Результаты расчётов свели в таблицу 5.4.1.
Таблица 5.4.1 - Производственная и полная себестоимость продукции
| Статьи калькуляции | Наименование продукции | |
| На единицу продукции | На годовой объем производства | |
| Выработка продукции, л. | 1 | 76650 |
| 1. Сырьё и материалы, руб. | 620,16 | 47535264 |
| 2. ТЗР на сырьё и материалы, руб. | 18,61 | 1426057,92 |
| Итого: | 638,77 | 48961321,9 |
| 3. Вода и электроэнергия на технологические нужды, руб. | 13,9 | 1065435 |
| 4 Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб. | 126,6 | 9707040 |
| 5.Отчисления на социальные нужды, руб. | 32,9 | 2523830,4 |
| 6.Расходы на подготовку и освоение производства, руб. | 1,27 | 97070,4 |
| 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. | 50,7 | 3882816 |
| 8.Общезаводские расходы, руб. | 190 | 14560560 |
| 9. Прочие производственные расходы, руб. | 0,69 | 52888,5 |
| Производственная себестоимость, руб. | 1054,83 | 80852719,5 |
| 10. Внепроизводственные расходы, руб.. | 21,1 | 1617315 |
| Полная себестоимость, руб. | 1075,93 | 82470034,5 |
7. Финансовый план