Развитие и совершенствование управления современным предприятием (на примере ПРУП "МЭТЗ им. В.И. Козлова") (стр. 8 из 19)
Структура себестоимости продукции МЭТЗ в 2005 и 2006 гг.
по элементам затрат
| Вид затрат | 2005 г.,млн. р. | В% к полной себестоимости | 2006 г.,млн. р. | В% к полной себестоимости |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материальные затраты | 31 742 | 67,0 | 51 974 | 70,1 |
| в том числе: | ||||
| материалы и ПКИ | 29 937 | 63,2 | 49 294 | 66,5 |
| топливо и энергия | 1768 | 3,7 | 2615 | 3,5 |
| Оплата труда | 8889 | 18,8 | 12 373 | 16,7 |
| Отчисления на социальноестрахование | 3382 | 7,1 | 4859 | 6,6 |
| Окончание табл.2.5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Амортизация | 1164 | 2,5 | 1551 | 1,7 |
| Прочие | 2207 | 4,6 | 3412 | 4,6 |
| Полная себестоимость | 47 384 | 100 | 74 168 | 100 |
Исходя из этих данных, можно сделать вывод о некотором ухудшении структуры себестоимости продукции. Увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости на 3,1 пункта является отрицательным моментом, вместе с тем понизился удельный вес расходов на энергию и топлива. В нынешних условиях главным направлением деятельности завода по снижению издержек производства должно стать продолжение технического перевооружения производства с целью снижения материалоемкости и трудоемкости продукции. В качестве примера снижения себестоимости за счет экономии материалов можно привести мероприятия по внедрению технологического процесса порошковой окраски товаров народного потребления, которые позволили снизить нормы расхода материалов в среднем на 0,2 кг. на изделие. При средней цене на используемые на данной технологической операции материалы на начало 2006 г.12 500 р. за кг. и ориентировочной пропускной способности участка в 115000 изделий в год можно определить экономию материалов и, соответственно, снижение себестоимости продукции за счет этой экономии по формуле:
ΔЗ=ΔНр×Ц×к, (2.1)
где ΔЗ - снижение себестоимости (затрат) за счет экономии материалов, млрд. р.; ΔНр - сокращение норм расхода материалов, кг: Ц - цена единицы материала, млрд. р.; к - планируемое количество выпускаемой продукции после внедрения мероприятия, шт.
ΔЗ=0,2×0,0125×115000=287,5 млн. р.
Внедрение технологии замены грунтования на фосфатирование на окрасочном конвейере в цехе металлоконструкций позволит снизить расход материалов в среднем с 2,4 до 2,3 кг на изделие и, кроме того, использовать более дешевые материалы (по средней цене 8500 р. вместо 9850 за кг), что даст следующий прирост объема выпуска продукции (плановый выпуск изделий - 126 тыс):
ΔТП= (2,4×0,00985-2,3×0,0085) ×126 000=515,3 млн. р.
В 2007 г. на предприятии запланирована организация второго участка по изготовлению круглых проводов, часть из которых предназначена для собственной комплектации, часть - для реализации на сторону. Для его создания предусмотрена закупка 32 единиц специального технологического оборудования со среднечасовой производительностью на уровне 20000 р. Прирост объема выпуска продукции за счет организации данного участка определяется по формуле:
, (2.2)где n - количество вводимого оборудования;
Ч - время работы вновь вводимого оборудования, машино-час;
В-средняя выработка за 1 машино-час единицы вводимого оборудования, млн. р.
Фонд времени оборудования ориентировочно принимается равным 2800 часов в год.
ΔТП=32×0,02×2800=1792 млн. р.
Осуществление данных мероприятий позволит увеличить выпуск продукции и снизить ее себестоимость, что является важным фактором повышения ее конкурентоспособности.
2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Балансовая прибыль Минского электротехнического завода за 2006 г. составила 6764 млн. р. (в том числе прибыль от реализации продукции - 6967 млн. р., убыток от внереализационных операций - 232 млн. р., прибыль от прочей реализации - 29 млн), за 2005 г. - 14700 млн. р. (в том числе прибыль от реализации продукции - 13860 млн. р., прибыль от внереализационных операций - 797 млн. р., прибыль от прочей реализации - 43 млн. р). Рост прибыли обусловлен, прежде всего, ростом объема реализованной продукции.
Таблица 2.6
Динамика выручки и прибыли от реализации, млн. р.
| Наименование показателя | 2005 | 2006 | Отклоне-ние(3-2) | Темп роста,% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации продукции (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 54 664 | 88 050 | +33 386 | 161,1 |
| Себестоимость реализации продукции | 47 697 | 74 190 | +26 493 | 155,5 |
| Окончание табл.2.6 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прибыль от реализации | 6967 | 13 860 | +6893 | 198,9 |
| Прочие операционные доходы | 29 | 43 | +14 | 148,3 |
| Прочие операционные расходы | ||||
| Внереализационные доходы | 442 | 2312 | +1870 | 523,1 |
| Внереализационные расходы | 674 | 1515 | +841 | 224,8 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 6764 | 14 700 | +7936 | 217,3 |
| Налог на прибыль и иные обязательные платежи | 2214 | 4621 | +2407 | 208,7 |
| Использовано прибыли | 4550 | 10079 | +5529 | 221,5 |
При изучении динамики показателей прибыли их сопоставимость обеспечивается путем перерасчета на индекс цен. На этот индекс корректируется прибыль за отчетный год. Так, индекс цен производителей промышленной продукции по электротехнической отрасли за январь-декабрь 2006 года по отношению к январю-декабрю 2005 года составил 127,4%.
Из данных табл.2.6 следует, что за 2006 год сумма прибыли отчетного периода по отношению к 2005 г. увеличилась на 7936 млн. р. или на 117,3%. В сопоставимых ценах прошлого года общая сумма прибыли составила 11539 млн. р. (14700: 1,274), что на 4775 млн. р. (11539-6764), или на 70,6% больше по сравнению с прошлым годом. Увеличение общей суммы прибыли привело также к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Увеличение прибыли отчетного периода за счет роста цен составило 3161 млн. р. (14700-11539). Если бы цены не менялись, при условии неизменности других факторов, то прибыль отчетного периода увеличилась бы не на 7936 млн. рублей, а всего лишь на 4775 млн. р., то есть на 3161 млн. р. меньше.
Наибольшую долю в прибыли отчетного года (94,3%) занимает прибыль от реализации готовой продукции, которая за 2006 г.13860 млн. р. В сопоставимых ценах прошлого года прибыль от реализации продукции составила 10879 млн. р. (13860: 1,274), что на 3912 млн. р. (10879-6967) больше по сравнению с прибылью от реализации продукции за 2005 г.
Значительное влияние на снижение общей суммы прибыли оказали влияние внереализационные расходы, которые за отчетный период составили 1515 млн. рублей. За счет внереализационных доходов в размере 2312 млн. р. сальдо внереализационных результатов составило +797 млн. р. В сопоставимых ценах 2005 г. сумма внереализационных расходов равна 1189 млн. р. (1515: 1,274), внереализационных доходов - 1815 млн. р. (2312: 1,274), сальдо внереализационных результатов - 626 млн. р. (1815-1189). Рост сальдо внереализационных доходов и расходов по сравнению с 2005 годом вызван в первую очередь инвестиционной политикой предприятия в 2006 г. (сумма краткосрочных финансовых вложений составляла от 2 до 5 млрд. р. в разные месяцы).
Изменения в структуре прибыли отчетного периода характеризуются данными табл.2.7
Таблица 2.7
Динамика структуры прибыли МЭТЗ за 2005 - 2006 гг.,%
| Показатели | 2005 | 2006 | Отклонения (+,-)2006 от 2005 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 100 | 100 | |
| в том числе:прибыль (убыток) от реализации | 103,0 | 94,3 | 8,7 |
| - от операционных операций | 0,4 | 0,3 | -0,1 |
| - от внереализационных операций | - 3,4 | 5,4 | +8,8 |
| - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 100 | 100 | - |
Из данных таблицы следует, что при формировании прибыли отчетного периода в 2005 - 2006 гг. основную роль играла прибыль от реализации продукции. Следует отметить снижение доли прибыли от реализации продукции в общей сумме прибыли отчетного периода в связи с увеличением доли доходов от финансовых операций. Так, в 2005 г. прибыль от реализации продукции составляла 103% суммы общей прибыли отчетного периода, в 2006 г. - 94,3%.
Основную часть прибыли предприятие МЭТЗ получает от реализации производимой продукции. За 2006 г. прибыль от реализации продукции составила 13 860 млн. р. Темп прироста к прошлому году в сопоставимых ценах равен 56,2%. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции; ее структуры; себестоимости и уровня среднереализационных цен:
П=S [VPПобщ ·Удi ۬ (Ц-Сi)], (2.3)
где VРП - объем реализации продукции;
Удi - структура реализованной продукции;
Сi- себестоимость реализованной продукции;
Цi- уровень среднереализационных цен.
Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.