Прогноз доли рынка и объемов продаж (стр. 3 из 7)
Дополнительная заработная плата основных рабочих (1 год): 2752920*0,1 = 275292 руб.;
Заработная плата (осн.и доп.) основных рабочих с отчислениями (1 год): (2752920+275292)*1,27 = 3845829 руб.;
Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями (1 год): 12*1830*20*1,27 = 559393 руб.;
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчисл. (1 год): 5000*5*12*1,27 = 382099 руб.
2.2.2 Расчет переменных затрат
Расчет затрат ведется по таблице 8. Используя определенный ранее годовой объем выпуска в условных изделиях, рассчитываются переменные затраты:
• Затраты на материалы:
М = (m х Цм + Ск) х N, (13)
где m - масса одного изделия, кг;
Цм - цена одного килограмма материала, руб./кг;
Ск - стоимость комплектующих на одно изделие, руб.
• Зарплата основных рабочих с отчислениями.
2.2.3 Расчет постоянных затрат
Постоянные затраты включают в себя:
• заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соцнужды;
• заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями;
• амортизационные отчисления - в первый и последующий годы осуществляются в одинаковом размере;
• расходы на содержание оборудования (в исходных данных);
• стоимость аренды зданий (в исходных данных).
Производственная себестоимость рассчитывается как сумма переменных и постоянных затрат.
Общехозяйственные и коммерческие расходы определяются в процентах от производственной себестоимости.
Цена условного изделия определяется на основе полной себестоимости единицы изделия и норматива рентабельности.
Таблица 8 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
| Таблица 8 - Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс.руб. | |||||||
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | ||
| 1. Объем выпуска, усл.изд. | 1765 | 1800 | 1890 | 1984 | 2084 | ||
| 2. Переменные затраты, в т.ч.: | 8292,9 | 8458,7 | 8881,6 | 9325,7 | 9792,0 | ||
| Затраты на материалы | 4447,0 | 4536,0 | 4762,8 | 5000,9 | 5250,9 | ||
| Заработная плата основных рабочих (основная и доп.) с отчислениями на соцнужды | 3845,8 | 3922,7 | 4118,9 | 4324,8 | 4541,1 | ||
| 3. Постоянные затраты, в т.ч.: | 1799,7 | 1818,5 | 1866,6 | 1917,0 | 1969,9 | ||
| Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями | 559,4 | 570,6 | 599,1 | 629,1 | 660,5 | ||
| Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отч. | 382,1 | 389,7 | 409,2 | 429,7 | 451,2 | ||
| Амортизационные отчисления | 238,8 | 238,8 | 238,8 | 238,8 | 238,8 | ||
| Содержание оборудования | 119,4 | 119,4 | 119,4 | 119,4 | 119,4 | ||
| Аренда зданий | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 | 500,0 | ||
| 4.Производственная себестоимость | 10092,6 | 10277,3 | 10748,2 | 11242,7 | 11761,9 | ||
| 5.Общехозяйственные расходы | 504,6 | 513,9 | 537,4 | 562,1 | 588,1 | ||
| 6.Коммерческие расходы | 1009,3 | 1027,7 | 1074,8 | 1124,3 | 1176,2 | ||
| 7. Полная себестоимость | 11606,5 | 11818,8 | 12360,4 | 12929,1 | 13526,2 | ||
| Цена изделия, руб. | 8550 | 8536 | 8502 | 8470 | 8439 | ||
Затраты на материалы (1 год): (110*12+1200)*1765 /1000 = 4447,0 тыс. руб.;
Содержание оборудования (1 год): 238,8*0,5=119,4 тыс. руб.;
Производственная себестоимость (1 год): 8292,9+1799,7=10092,6 тыс. руб.;
Общехозяйственные расходы (1 год): 10092,6*0,05 = 504,63 тыс. руб.;
Коммерческие расходы (1 год): 10092,6*0,1 = 1009,26 тыс. руб.;
Полная себестоимость (1 год): 10092,6+504,63+1009,26 = 11606,49 тыс. руб.;
Цена изделия (1 год): 11606,5/1765*1,3*1000 = 8548,7 руб.
2.3. Определение дополнительных капвложений в основные и оборотные средства
Вначале определяется нормативная величина товарно-материальных запасов (запасов материалов и готовой продукции на складе) с использованием таблицы 9.
Нормативный запас готовой продукции на складе (тыс. руб.) определяется по формуле:
Зг = N/365 х Ц х Нг/1000, (14)
где Ц - цена одного условного изделия, руб.;
N / 365 - среднедневной выпуск продукции, условных изделий;
Нг - норма запаса готовой продукции, дней.
Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:
Зм = М/365хНм/2, (15)
где М / 365 - среднедневной расход материалов, тыс. руб.;
Нм - средняя норма запаса материалов, дней.
Таблица 9 – Расчет величины товарно–материальных запасов, тыс. руб.
| Годы | Объем выпуска | Затраты на материалы | Нормативный запас | Суммарные запасы | |
| материа-лов | готовой продукции | ||||
| 1 | 1765 | 4447,0 | 36,6 | 413,4 | 449,9 |
| 2 | 1800 | 4536,0 | 37,3 | 420,9 | 458,2 |
| 3 | 1890 | 4762,8 | 39,1 | 440,2 | 479,4 |
| 4 | 1984 | 5000,9 | 41,1 | 460,5 | 501,6 |
| 5 | 2084 | 5250,9 | 43,2 | 481,8 | 524,9 |
Нормативный запас материалов (1 год): 4447/365*6/2 = 36,55 тыс. руб.;
Нормативный запас готовой продукции (1 год): 1765/365*8550*10/1000=413,44 тыс. руб.;
Суммарные запасы (1 год): 36,6 +413,44=449,9 тыс. руб.
Расчет дополнительных капвложений в основные и оборотные средства проводится по таблице 10.
В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объема производства.
Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.
Таблица 10 – Дополнительные капитальные вложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.
| Годы | Годовые амортизационные отчисления | Основные средства (стоимость оборудования) | Доп.капвложения в основные средства | Оборотные средства (запасы) | Доп.капвложения в оборотные средства | Доп.капвложения в осн.и обор.средства |
| 1 | 238,8 | 1819,7 | 1819,7 | 449,9 | 449,9 | 2269,6 |
| 2 | 238,8 | 1580,9 | 458,2 | 8,3 | 8,3 | |
| 3 | 238,8 | 1342,1 | 479,4 | 21,2 | 21,2 | |
| 4 | 238,8 | 1103,2 | 501,6 | 22,2 | 22,2 | |
| 5 | 238,8 | 864,4 | 524,9 | 23,3 | 23,3 |
2.4 Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности
Этот расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме и насколько. Критический объем выпуска рассчитывается по формуле:
N кр =Sпост/(Ц-Sпер.уд.)х1000, (16)
где Sпост - постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.;
Sпер.уд. - переменные затраты на единицу продукции, руб./ усл. изд.
Для определения точки безубыточности и построения ее графика рекомендуется использовать таблицы 11 и 12. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.
Запас прочности (в процентах) определяется по формуле:
ЗП = (N пр - N кр) / N пр х 100, (17)
Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта.
Таблица 11 – Расчет точки безубыточности
| Таблица 11 - Расчет точки безубыточности | |||||
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 1799,7 | 1818,5 | 1866,6 | 1917,0 | 1969,9 |
| Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. | 5557,2 | 5555,8 | 5552,4 | 5549,1 | 5546,0 |
| Критический объем выпуска, усл.изд. | 601 | 610 | 633 | 656 | 681 |
| Проектный объем выпуска, усл.изд. | 1765 | 1800 | 1890 | 1984 | 2084 |
| Запас прочности, % | 66 | 66 | 67 | 67 | 67 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (8292,9 + 1009,3 + 504,6) / 1765 *1000 = 5557,2 руб.;
Критический объем выпуска (1 год): 1799,7/(8550-5557,2)*1000 = 601 усл. ед.;
Запас финансовой прочности (1 год): (1765-601)/1765*100 = 66%
| Таблица 12 - Исходные данные для графика точки безубыточности | |||||
| Показатели | Объем выпуска, усл.изд. | ||||
| 0 | 500 | 1000 | 1500 | 2000 | |
| Валовая выручка, тыс. руб. | 0 | 4275,1 | 8550,2 | 12825,2 | 17100,3 |
| Валовые затраты, тыс. руб. | 1799,7 | 4578,3 | 7356,9 | 10135,5 | 12914,1 |
Валовая выручка 500 усл.ед: 500*8550/1000 = 4275,1 тыс. руб.;
Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*5557,2/1000+1799,7 = 4578,3 тыс. руб.
Рисунок 1 – График безубыточности
3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:
• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);
• балансовый план.
3.1 План доходов и расходов
План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта - более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноза спроса и динамики объемов продаж), а также производственного плана (сметы затрат и объемов выпуска).