Применение инструментария управленческого анализа в формировании тактики и стратегии коммерческой организации (стр. 9 из 14)
Динамика товарооборота за последние 2 года работы ООО «Монарх» представлена в приложении 1.
В полном объеме товарные запасы выполняли свои главные функции в первых трех кварталах 2004 года, то есть обеспечивали бесперебойный товарооборот в периодах между поставками. Тогда как в первом и третьем кварталах 2003 года ощущался дефицит товарных запасов.
Структура товарных запасов, представлена в приложении 2, должна обеспечивать нормальный уровень товарооборота, как в целом, так и по отдельным группам. Ведутся постоянные расчеты, которые направленные на постоянный поиск оптимальной структуры товарных запасов.
Все товарные группы не требуют особых условий хранения и имеют значительный срок годности, что разрешает создавать сезонные товарные запасы. В целом ассортимент довольно широкий и охватывает почти все возможные товарные группы, но расширения возможное за счет товаров других торговых марок, которые отличаются от тех, с которыми проводит операции ООО «Монарх», ценой и качеством. Так в состоянии переговоров контракт с американской компанией на снабжение товаров лучших по качеству и более дорогих. Но такое решение очень рискованно, так как платежеспособный спрос населения России еще не достиг американского уровня.
На формирование товарных запасов влияет много факторов, но важно выделить именно те, которые осуществляют наибольшее влияние на конкретном предприятии. Эти факторы делятся на внутренние и внешние.
Внутренними факторами на предприятии является широта ассортимента, частота его обновления, объем и структура товарооборота.
Широта ассортимента в ООО «Монарх» не большая и достигает 60 наименований товаров. Такая ситуация не требует более высокого уровня товарных запасов благодаря необходимости поддерживать нормальный товарооборот. Вышеуказанная широта ассортимента обусловлена спецификой избранного вида деятельности и определенным уровнем несовместимости продукции разных производителей, и широкой диверсификацией российского потребительского рынка. Наличие филиалов и представителей, которые не имеют значительных складских возможностей, тоже требует повышения уровня товарных запасов.
Частота обновления ассортимента незначительна, так как широта ассортимента охватывает основную часть ассортимента. Поэтому этот фактор мы учитываем, но исключительно с целью учесть возможные изменения спроса в будущем.
Внешними факторами являются качество продукции, сезонность и колебания спроса, уровень наполнения товарного рынка и сроки хранения товаров.
Качество продукции, которое предоставляет ООО «Монарх» отвечает мировым стандартам и имеет низкий уровень брака, но все-таки уровень запаса увеличивается, чтобы иметь возможность удовлетворить жалобы клиентов не теряя оптимального баланса между товарооборотом и товарными запасами. Качество продукции, которое в свою очередь влияет на цену товара, является особым фактором, который влияет на замедление скорости обращения товарных запасов в периоды углубления кризов, которые сопровождается значительным падением покупательского спроса.
При формировании товарных запасов использовались исключительно собственные средства предприятия. Если заимствования и имели место, то они были настолько краткосрочными, что не осуществляли значительного влияния на финансовое состояние предприятия. Потери экономической прибыли от неиспользования заемных средств компенсируются высоким уровнем платежеспособности предприятия.
2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Большое значение для оценки эффективности использования трудовыхресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).
Rппп=Прибыль от реализации продукции и услуг *100. (2.6)
Среднесписочная численность ППП
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
Rппп = П/ППП=(П/В)*(В/ВП)*(ВП/ППП)=Rоб.*Дрп.* ГВ, (2.7)
где Rппп - рентабельность персонала;
П - прибыль от реализации продукции;
ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
В - выручка от реализации продукции;
ВП - стоимость выпуска продукции в текущих ценах;
Rоб - рентабельность оборота (продаж);
Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Таблица 2.3
Данныедля факторного анализа рентабельности персонала
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| план | факт | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 6135 | 7795 | +1662 |
| Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб. | 49713 | 64790 | +15077 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 51980 | 84919 | + 32939 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 290 | 290 | - |
| Рентабельность продаж, % | 11, 8 | 9,2 | -2,6 |
| Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | 1,046 | 1,311 | + 0,265 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. | 171,4 | 223,4 | +52 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 21,1 | 26,9 | +5,8 |
Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 5,8 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
RППП= ГВ * Дрп0 * Rоб0= (+52) * 1,046 *11.8/100 = +6.4 тыс. руб.;б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуск
RППП = ГВ1 * Дрп * Rоб0= 223.4 * (+0.265) * 11.8 /100 = +7тыс. руб.;в) рентабельности продаж
RППП = ГВ1 * Дрп1 * Rоб0= 223.4 * 1.311 * (-2.6)/100 = -7,6 тыс. руб.Данная модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет 1-го фактора нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.
Таблица 2.4
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ГВуд * Дрп0 * Rоб0=(-1,385)*1,046*11,8/100 | -0,17 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | ГВд * Дрп0 * Rоб0=7,8*1,046*11,8/100 | -0,96 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | ГВп * Дрп0 * Rоб0=(+4,2)*1,046*11,8/100 | +0,52 |
| Среднечасовая выработка | ГВчв * Дрп0 * Rоб0=(+56,9)*1,046*11,8/100 | +7,02 |
| Уровень отпускных цен | ГВц* Дрп0 * Rоб0=(+52)*1,046*11,8/100 | +6,42 |
Данные таблицы 2.4 показывают, какие факторы оказали влияние на изменение размера прибыли на одного работника. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
2.4 Анализ оптового товарооборота
Анализ оптового товарооборота – важное звено процесса управления потребительским рынком и деятельностью торгового предприятия.