Условный расчет вклада внешних сегментов (зон реализации) в финансовый результат
| Совокупная реализация, тыс. руб. | Доля СПв выручке, % | Восточный регион, тыс. руб. | Центральный регион, тыс. руб. | Западный регион, тыс. руб. | |
| 1. | Реализация | ||||
| 1.1. Продукт Альфа | 8 000 | 62,5 | 4 000 | 1 000 | 3 000 |
| 1.2. Продукт Бета | 10 000 | 60,0 | 6 000 | 2 000 | 2 000 |
| 1.3. продукт Гамма | 2 000 | 50,0 | 1 600 | — | 400 |
| Совокупная реализация | 20 000 | 11 600 | 3 000 | 5 400 | |
| Физический объем реализации, шт. | (6 100) | (3 480) | (1 050) | (1 570) | |
| 2. | Сумма покрытия I | 12 000 | 6 900 | 1 825 | 3 275 |
| 3. | Доля СП I в выручке, % | 60,0 | 59,5 | 60,8 | 60,7 |
| 4. | Постоянные прямые затраты | ||||
| 4.1. Затраты на систему сбыта | 1 000 | 400 | 350 | 250 | |
| 4.2. Реклама-маркетинг- продвижение | 1 000 | 600 | 130 | 270 | |
| Сумма постоянных прямых затрат | 2 000 | 1 000 | 480 | 520 | |
| 5. | Сумма покрытия II (вклад региона) | 10 000 | 5 900 | 1 345 | 2 755 |
| 6. | Доля СП II в выручке, % | 50,0 | 50,1 | 44,8 | 51,0 |
| 7. | Постоянные нераспределяемые затраты | ||||
| 7.1. Производство | 7 000 | + 0,1 – 5,2 + 1,0Высокая доля Прямых постоянных затрат | |||
| 7.2. НИОКР | 800 | ||||
| 7.3. Затраты на управление | 700 | ||||
| Сумма постоянных нераспределяемых затрат | 8 500 | ||||
| 8. | Прибыль | 1 500 | |||
| 9. | Отклонение от средней доли СП в совокупной выручке, п.п. | ||||
| 10. | Объяснение (комментарии) отклонений | ||||
Список использованной литературы
1. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях/ Карминский А.М., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г.- 2-е изд.– М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.
2. Петренко С.Н. Контроллинг. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2004. – 328 с.
3. Рябков А.В. Таргет-костинг: формирование себестоимости и цены товара на основе маркетинговых расчетов // Маркетинг и маркетинговые исследования – 2005. – №2.
4. Троян И. Алгоритмы TargetCosting // Финансовый директор (Украина) – 2004. – №9
5. Хорнгрен Ч., Фостер Дж., Датар Ш. Управленческий учет, 10-е изд./ Пер. с англ.– СПб.: Питер, 2005. – 1008 с.
6. Николаева С.А., Шебек С.В. Управленческий учет. Легенды и мифы. – М.: Аудиторско-консалтинговая фирма "ЦБА", 2004.– 288 с.