Режим робочого часу передбачає 5- або 6-денний робочий тиждень, початок і кінець робочого дня, час і тривалість обідньої перерви, число змін протягом обліковогоперіоду. Відповідно до ст. 57 КЗпП час початку і закінчення щоденної роботи (зміни) передбачається правилами внутрішнього трудового розпорядку і графіками змінності. При режимі змінної роботи працівники чергуються в змінах рівномірно.
Баланс робочого часу складається для того, щоб визначити ефективність фонду робочого часу одного працівника на рік. Для цього беруть дані про використання робочого часу одним працівником за базовий рік і вносять деякі корективи.
БАЛАНС РОБОЧОГО ЧАСУ.
| № п/п | Показники | Факт за базовий рік | План на поточний рік |
| 1 | Календарний фонд | 365 | 366 |
| 2 | Вихідні дні | 104 | 104 |
| 3 | Святкові | 10 | 10 |
| 4 | Номінальний фонд (кількість робочих днів за календарем) | 251 | 252 |
| 5 | Неявки всьго в т.ч.: | 36,2 | 35,1 |
| Відпустки | (31-8) = 23 | 23 | |
| Відпустки навчальні (5 чол.*28 = 140) | (40/7-12)=28 0,3 дня | 0,3 | |
| хвороби | 12 | 11 | |
| Через декретні відпустки | 0,7 | 0,7 | |
| Прогули | 0,1 | - | |
| Цілоденні простої | - | - | |
| Час виконання громадських обов’язків | 0,1 | 0,1 | |
| 6 | Ефективний фонд часу 1 працівника р.4-р.5 | 214,8 | 216,9 |
Далі ефективний фонд часу який ми вирахували в днях розраховують в годинах: 216,9*8-1* кількість передсвяткових робочіх днів = А
Визначаємо середню тривалість робочого дня в годинах: А/216,9 = 7,96 год
Ефективний фонд робочого часу одного працівника на рік необхідний для перерахунку явочної чисельності в середньоспискову, при плануванні середньоспискової чисельності робітників.
Згідно Закону України „Про оплату праці”, який визначає економічні, правові та організаційні засади оплати праці працівників, які перебувають у трудових відносинах, на підставі трудового договору з підприємствами,установами, організаціями усіх форм власності та господарювання (далі - підприємства), а також з окремими громадянами та сфери державного і договірного регулювання оплати праці і спрямований на забезпечення відтворювальної і стимулюючої функцій заробітної плати.
Так як Радіостанція „Голос Києва” – це державна установа – комунальне підприємство, то оплата праці фінансується з бюджету. В статті 13 ЗУ ”Про оплату праці” пишеться, що оплата праці працівників установ і організацій, що фінансуються з бюджету, здійснюється на підставі законодавчих та інших нормативних актів України, генеральної, галузевих, регіональних угод, колективних договорів в межах бюджетних асигнувань та інших позабюджетних доходів.
Обсяги витрат на оплату праці працівників установ і організації, що фінансуються з бюджету, затверджуються одночасно з бюджетом.
Розділ ІІІ. Планування чисельності працюючих і фонду оплати праці на КП „Радіостанція „Голос Києва”.
1. Аналіз фінансово-господарської діяльності за 2003 - 2005 роки та фінансово-економічне обґрунтування діяльності
підприємства на 2006 рік
Загальні дані про організаційно – правові підстави діяльності Комунального підприємства “Радіостанція „Голос Києва” (далі – Підприємство) і стан виконавської дисципліни
Фінансово-господарська діяльність Підприємства в 2003р. здійснювалась виключно за рахунок коштів виділених із міського бюджету по КВК 140, КЕ 11607, КФК 120100 „Телебачення та радіомовлення” по: КЕКВ 1310 „Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям) ” та КЕКВ 2410 „Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям)” – розподілених Головним управлінням з питань взаємодії з засобами масової інформації та зв’язків з громадськістю КМДА. (згідно мережі установ і організацій, погодженої з Головним фінансовим управлінням КМДА). В 2004 та 2005 роках фінансово-господарська діяльність Підприємства здійснювалась також за рахунок надходжень від рекламної діяльності та трансляції програм іноземного виробництва.
У відповідності до рішення Київської міської ради від 30.01.03 № 259/419 було прийнято рішення про створення Комунального підприємства „Радіостанція „Голос Києва” із підпорядкуванням його Головному управлінню з питань взаємодії з засобами масової інформації та зв’язків з громадськістю КМДА (далі – Головне управління).
Статут КП „Радіостанція „Голос Києва” затверджено розпорядженням КМДА від 21.02.03 № 254.
В пункті 2 названого розпорядження КМДА зазначено, що на Головне управління покладено завдання щодо: „Визначення обсягів видатків на облаштування та організацію діяльності Комунального підприємства „Радіостанція „Голос Києва” (пункт 2.2), „Здійснювати фінансування видатків на облаштування та організацію діяльності КП „Радіостанція „Голос Києва” в межах загальних асигнувань передбачених в бюджеті м. Києва (пункт 2.3); згідно до пункту 3: „Головному управлінню комунальної власності м. Києва КМДА надати пропозиції щодо розміщення КП „Радіостанції Голос Києва” та закріплення за ним майна на праві повного господарського відання”.
Згідно Статуту Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, рахунки в установах банків.
Підприємство здійснює бухгалтерський, оперативний облік та веде статистичну звітність згідно з чинним законодавством України.
Джерелом фінансування майна Підприємства є: майно, передане йому власником або уповноваженим ним органом; доходи одержані від фінансово-господарської діяльності; поточні та капітальні трансферти з бюджету; кредити банків та інших кредиторів; безоплатні або благодійні внески, пожертвування організацій, підприємств і громадян та інше.
Пунктом 5.1 Статуту обумовлено, що: „Планування фінансово-господарської діяльності здійснюється Підприємством шляхом складання у порядку та за формою, що визначаються Київською міською державною адміністрацією, річних фінансових планів, які затверджуються Головним управлінням з питань комунальної власності м. Києва Київської міської державної адміністрації (пункт 5.2.2).
Основними напрямками діяльності Підприємства є: створення мережі радіомовлення, в т.ч. що розповсюджується супутниковим зв’язком для всебічного та об’єктивного висвітлення діяльності Київської міської ради та її виконавчого органу, інших органів виконавчої влади та місцевого самоврядування України; підготовка, створення, виробництво, розповсюдження, трансляція в т.ч. пряма, радіопрограм та радіопередач; одержання, збирання, створення, використання, поширення та зберігання інформації; виготовлення та розповсюдження інформаційної та рекламної продукції; надання рекламних та консультаційних послуг; виробництво, прокат та продаж аудіо-, відеопродукції на різних типах носіїв; організація та проведення прес-конференцій, семінарів, конференцій та інших масових заходів; здійснення різноманітних досліджень та проведення моніторингу в галузі інформаційної діяльності та інш.
Реалізація основних напрямків роботи радіостанції в 2005 році передбачала фінансування таких основних статей видаткової частини бюджету підприємства, як:
1) оплата праці працівників,
2) роботи по обслуговуванню та завершенню ремонтних робіт приміщення,
3) роботи по забезпеченню передачі сигналу від апаратно-студійних комплексів до передавального комплексу;
4) матеріальні витрати, пов`язані із забезпеченням основної діяльності підприємства (виробництво та поширення аудіопрограм).
Основними напрямками роботи радіостанції на 2006 рік є:
1) кадрове та інформаційне забезпечення основної діяльності радіостанції (наповнення штату працівників радіостанції, створення системи оперативного надходження інформації для виробництва радіопрограм);
2) маркетингова та рекламна діяльність підприємства (комплекс заходів, спрямованих на вивчення слухацької аудиторії радіостанції та підвищення рейтингу радіостанції).
Реалізація цих напрямків роботи радіостанції передбачає фінансування основних статей видаткової частини бюджету підприємства на 2006 рік, як і на 2005 рік.
Фінансові показники діяльності підприємства за 2003-2005 рр.
За результатами роботи за 2003-2005 рр.. видатки КП „Радіостанція „Голос Києва” склали:
| Код | 2003 | 2004 | 2005 |
| 1310 „Поточні трансферти підприємствам” | 450000,0 | 1730000,0 | 2150000.0 |
| 2410 „Капітальні трансферти підприємствам” | 12000000,0 | 653800,0 | 649900,0 |
| Рекламна діяльність | - | 78372,11 | 130686,1 |
| Разом | 1650000,0 | 2462172,11 | 2930586,1 |
Основними статтями витрат в 2003-2005 роках на підприємстві є оплата праці працівників, нарахування на заробітну плату, придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг, оплата комунальних послуг та енергоносіїв, придбання обладнання і предметів довгострокового користування, капітальний ремонт та реконструкція.
Порівняно з 2003 та 2004 роками в 2005 бачимо позитивну динаміку надходжень від рекламної діяльності. В першому кварталі 2006 року надходження від рекламної діяльності склали 184988 грн., а планова сума власних надходжень на 2006 рік складає 386000 грн.
Аналіз оплати праці та штатної чисельності працюючих