Планирование деятельности фирмы (стр. 1 из 3)
Содержание
1. Исходные данные
2. Пояснительная записка
2.1 Планирование прибыли от реализации продукции
2.2 Планирование движения денежных средств
2.3 Разработка агрегированного планового баланса
Список литературы
Таблица 1.1
План производства
| № п/п | Изделия | Цена за единицу | Объем производства, шт. | 2 год | ||||
| Всего | В т.ч. по кварталам | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| 1 | А | 200 | 2000 | 400 | 450 | 500 | 650 | 3000 |
| 2 | Б | 400 | 4000 | 1020 | 1000 | 1000 | 980 | 4200 |
Таблица 1.2
Переменные затраты на единицу продукции, руб.
| № п/п | Наименование затрат | Изделие А | Изделие Б | ||
| в руб. | в % к цене | в руб. | в % к цене | ||
| 1 | Материалы | 40 | 20 | 100 | 25 |
| 2 | Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды | 30 | 15 | 35 | 8,75 |
| 3 | РСиЭО (без амортизации) | 30 | 15 | 65 | 16,25 |
| 4 | Прочие переменные затраты | 20 | 10 | 40 | 10 |
| ИТОГО переменные затраты | 120 | 60 | 240 | 60 | |
Таблица 1.3
Годовые условно-постоянные расходы,* тыс.руб.
| № п/п | Наименование | в год | в квартал |
| 1 | Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды | 100 | 100:4=25 |
| 2 | Аренда помещения ** | 80 | 80:4=20 |
| 3 | Амортизация помещения*** | - | - |
| 4 | Амортизация оборудования**** | 40 | 40:4=10 |
| 5 | Реклама | 80 | 80 |
| 6 | Прочие усл.-постоянные расходы | 60 | 60:4=15 |
| 7 | ИТОГО | 360 | 360:4=90 |
* Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.
** Арендная плата уплачивается вперед за квартал.
**** Стоимость оборудования 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.
Таблица 1.4
Дополнительные условия
| № п/п | Наименование | Условие |
| 1 | Порядок учета реализации продукции | По моменту оплаты |
| 2 | Порядок оплаты продукции | передается на комиссию; срок 15 дней |
| 3 | Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала | 30% месячного выпуска |
| 4 | Норматив производственных запасов на начало квартала | Месячная потребность |
| 5 | Порядок оплаты материалов | В кредит до 30 дней |
| 6 | Политика финансирования | Полностью за счет собственных средств |
2.1 Планирование прибыли от реализации продукции
Для разработки 1-го документа «Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток)», необходимо определить плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.
а) Расчет планового объема реализации производим по формуле:
ВР = Оннрп + ТП – Окнрп (2.1)
где ВР – объем реализации;
Оннрп– остатки нереализованной продукции на начало периода;
ТП – товарная продукция;
Окнрп – остатки нереализованной продукции на конец периода;
Согласно учетной политике предприятия учет реализованной продукции ведется с момента оплаты, следовательно, остатки нереализованной продукции включают остатки готовой продукции на складе и остатки отгруженной неоплаченной покупателями продукции.
Таблица 2.1
Расчет планового объема реализации
| Период | Товарная продукция, тыс.руб. | Всего | Остаток готовой продукции на складе на конец периода, тыс.руб. | Всего | Реализованная продукция РП, тыс.руб. | Всего | Отгруженная неоплаченная продукция на конец периодаИзд. А | Всего | Поступление за прод. | Всего | |||||
| Изд. А | Изд. Б | Изд.А | Изд.Б | Изд. А | Изд.Б | Изд. Б | Изд. А | Изд. Б | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1-ый кв. | 80 | 408 | 488 | 8,0 | 40,8 | 48,8 | 72,0 | 367,2 | 439,2 | 12,0 | 61,2 | 73,2 | 60,0 | 306,0 | 366,0 |
| 2-ой кв. | 90 | 400 | 490 | 9,0 | 40,0 | 49,0 | 89,0 | 400,8 | 489,8 | 14,8 | 66,8 | 81,6 | 86,2 | 395,2 | 481,4 |
| 3-ий кв. | 100 | 400 | 500 | 10,0 | 40,0 | 50,0 | 99,0 | 400,0 | 499,0 | 16,5 | 66,7 | 83,2 | 97,3 | 400,1 | 497,5 |
| 4-ый кв. | 130 | 392 | 522 | 13,0 | 39,2 | 52,2 | 127,0 | 392,8 | 519,8 | 21,2 | 65,5 | 86,6 | 122,3 | 394,0 | 516,3 |
| 1 год | 400 | 1600 | 2000 | 13,0 | 39,2 | 52,2 | 387,0 | 1560,8 | 1947,8 | 21,2 | 65,5 | 86,6 | 365,8 | 1495,3 | 1861,2 |
| 2 год | 600 | 1440 | 2040 | 15,0 | 36,0 | 51,0 | 598,0 | 1443,2 | 2041,2 | 24,9 | 60,1 | 85,1 | 594,3 | 1448,5 | 2042,8 |
Товарную продукцию по каждому изделию для каждого периода определяем умножением объема производства на стоимость единицы продукции (данные из табл.1.1).
Остаток готовой продукции на складе определяем делением товарной продукции на 3 месяца (в квартале 3 месяца) и умножаем на 30% месячного выпуска.
Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег – 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме
, т.е. за 83 % от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. В доле это будет 1/6.Плановый объем реализации рассчитываем для каждого периода используя формулу 2.1; остатки нереализованной продукции определяются суммой недополученной оплаты за продукцию а именно
:1-ый квартал:
| Изделие А: | Изделие Б: |
   |    |
2-ой квартал:
| Изделие А: | Изделие Б: |
  |    |
3-ий квартал:
| Изделие А: | Изделие Б: |
| |  |
4-ий квартал:
| Изделие А: | Изделие Б: |
| |  |
На конец 1-го года:
Изделие А:
Изделие Б:
На конец второго года деньги поступят в объеме
, т.е. за 96% от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. Остатки нереализованной продукции на конец 2-го года определятся суммой недополученной оплаты за продукцию, а именно 
: | Изделие А: | Изделие Б: |
   |    |
Полученные данные заносим в таблицу 2.1.