Таблица 2 - Основные показатели рентабельности ОАО «МЗМК»
| Показатели | 2007г. | 2008. | Отклонение |
| 1. Выручка от реализации | 321555 | 330378 | 8823 |
| 2. Прибыль от реализации | 110762 | 106617 | -4145 |
| 3. Чистая прибыль | 66792 | 71540 | 4748 |
| 4. Полная себестоимость реализованной продукции | 209518 | 221654 | 12136 |
| 5. Средняя величина итога баланса –нетто | 246693,5 | 290896 | 56338,5 |
| 6. Средняя величина внеоборотных активов | 107857,5 | 103097 | -4760,5 |
| 7. Средняя величина оборотных активов | 138836 | 187799 | 48963 |
| 8. Средняя величина собственного капитала | 179683,5 | 228122,5 | 48439 |
| 9. Средняя стоимость ОПФ и МОС | 274062 | 360583 | 86521 |
| 10. Рентабельность продукции (стр.2 / стр. 1)*100% | 34,45 | 32,27 | -2,18 |
| 11. Рентабельность основной деятельности (стр.2 / стр. 4)*100% | 52,86 | 48,1 | -4,76 |
| 12. Рентабельность активов (стр.3 / стр. 5)*100% | 27,07 | 24,59 | -2,48 |
| 13. Рентабельность внеоборотных активов (стр.3 / стр.6 ) *100% | 61,93 | 69,39 | 7,46 |
| 14. Рентабельность оборотных активов (стр.3 / стр.7 ) *100% | 48,11 | 38,09 | -10,02 |
| 15. Рентабельность собственного капитала (стр.3 / стр. 8)*100% | 37,17 | 31,36 | -5,81 |
| 16.Норма рентабельности (стр.2 / стр. 9)*100% | 40,41 | 29,57 | -10,84 |
Следует заметить, что предприятие должно постоянно стремиться к увеличению выше приведенных показателей, этого можно добиться за счет:
- увеличения объёма реализации продукции;
- снижения себестоимости продукции;
- расширения ассортимента продукции;
- поиска новых более выгодных рынков сбыта.
От того, в какой степени предприятие обеспеченно трудовыми ресурсами и насколько они эффективно используются, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Рациональное использование промышленно-производственного персонала – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
К промышленно-производственному персоналу (ППП) – персоналу основной деятельности – относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управления предприятием и т. п.). Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.
К рабочим относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем за их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. Этим объясняется то, что к ним относят младший обслуживающий персонал – МОП (работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу) – уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны.
В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский, учетный и т. п. персонал).
Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 1-Т «Отчет по труду».
Обеспеченность трудовыми ресурсами условного предприятия характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 3.
Таблица 3 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Категория персонала | Структура персонала | Изменение удельного веса, ± | ||||||
| за предыдущий год | плановое задание | фактически | по сравнению с планом | по сравнению с прошлым годом | ||||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | |||
| Персонал основной деятельности, всего | 810 | 100 | 820 | 100 | 897 | 100 | 77 | 87 |
| В том числе: рабочие | 707 | 87,28 | 709 | 85,51 | 768 | 85,62 | 61 | 59 |
| руководители | 37 | 4,57 | 43 | 5,05 | 42 | 4,68 | -1 | 5 |
| специалисты | 66 | 8,15 | 68 | 9,44 | 87 | 9,7 | 21 | 19 |
Как видно по данным таблицы 3, численность персонала основной деятельности в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом и составила 897 человек. Численность рабочих тоже увеличилась по сравнению с прошлым годом, но к плану она больше, и составила 85,62 % к общей численности персонала. А вот численность руководителей заметно увеличилась к прошлому году, и составила 4,68 %. Из-за того, что произошло увеличение руководителей на предприятии, возможно, улучшится внутренний контроль на нем, а так же это может привести, наоборот, к спорам между руководителями и стычкам, что отрицательно повлияет на хозяйственную деятельность.
Кроме того, из таблицы видно, что увеличение численности рабочих происходит при одновременном увеличении численности и удельного веса руководителей в составе персонала. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления предприятием. Оценка изменений в схеме управления может быть дана по результатам анализа качественных показателей использования труда.
Несоответствие плановой и фактической численности специалистов может являться результатом отсутствия специалистов необходимой квалификации.
По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением основной продукции, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.
В процессе анализа изучается соотношение между основными и вспомогательными рабочими, устанавливается тенденция изменения этого соотношения. Если удельный вес основных рабочих снижается, это ведет к снижению выработки рабочих.
Сокращение численности вспомогательных рабочих на ОАО МЗМК достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих и т. д.
Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным, профессионально - квалификационным уровнями, половозрастной и внутрипроизводственной структурами.
Различают рабочих, занятых на нормируемых работах (сдельщики) и ненормируемых работах (повременщики).
В категории рабочих, в свою очередь выделяются рабочие, непосредственно связанные с производством, либо способствующие его осуществлению, занятые управлением машинами, механизмами или агрегатными установками, наблюдением, управлением или регулированием автоматов, автоматических. Рабочие ОАО «МЗМК» подразделяются по производственному признаку на основных и вспомогательных.
Специалисты отдела кадров ежеквартально анализируют структуру рабочих в ОАО «МЗМК».
В настоящее время в связи с планом реструктуризации ОАО «МЗМК» происходит передача ремонтных подразделений сторонним организациям. В четвертом квартале 2007 года прекратил свою деятельность ремонтно-строительный цех, в настоящее время готовится к передаче цех централизованного ремонта. В тоже время предполагается создать вспомогательный цех по ремонту в структуре ОАО «МЗМК».
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
- качественный состав ОАО «МЗМК» претерпевает «застой», не смотря на принятую кадровую политику Советом директоров ОАО «МЗМК» от 21 ноября 2006 г. (Целью кадровой политики является обеспечение квалифицированными кадрами потребностей акционерного общества и создание условий для их эффективного использования);
- имеет место постепенный рост численности управленческого персонала ОАО «МЗМК».
На предприятии материальное вознаграждение достаточно высокое для региона. Получая заработную плату в пределах 10-15 тысяч рублей наемный работник не стремиться активизировать свою трудовую деятельность и тем более свой уровень компетенции.
В настоящее время на предприятии норма проведение конкурсов на занятие вакансий на руководящую должность и работа психолога заключается, в том, чтобы при помощи известных ему психологических методик, выявить у человека его соответствие требованиям решаемых задач на данный момент не учитывая стратегию ОАО МЗМК.
Большое внимание на ОАО МЗМК уделяется проведению тестирования персонала, но отсутствует система планирования карьеры.
Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Движение рабочей силы
| Показатель | 2007 | 2008 |
| Принято на предприятие | 81 | 83 |
| Выбыло с предприятия, | 93 | 96 |
| в том числе:на учебу | 3 | 3 |
| в Вооруженные Силы | 8 | 10 |
| на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом | 8 | 7 |
| по собственному желанию | 62 | 67 |
| за нарушение трудовой дисциплины | 12 | 9 |
| Среднесписочная численность работающих | 810 | 897 |
| Коэффициент оборота по приёму (Кn) | 0,1 | 0,09 |
| Коэффициент оборота по выбытию (Кв) | 0,11 | 0,11 |
| Коэффициент текучести кадров (Кт) | 0,09 | 0,08 |
| Коэффициент постоянства кадров (Кпост) | 0,88 | 0,89 |
Коэффициент оборота по приёму (Коб) - характеризует удельный вес принятых работников за период