II. Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ).
Налогоплательщиками являются:
1.Организации.
2.Индивидуальные предприниматели.
Организации представляют декларацию по налогу на добавленную стоимость, утвержденную Приказом МНС РФ от 20.11.2003г. №БГ-3-03/644.
Налоговый период:
1.Календарный месяц.
2.Квартал (для организаций с ежемесячной суммой выручки от реализации товаров, без учета НДС, не превышающей 1 млн.руб.)
Срок предоставления отчетности: не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты налога тот же, что срок представления отчетности.
III. Акцизы (гл.22 НК РФ). Налогоплательщиками являются:
1.Организации;
2.Индивидуальные предприниматели.
Организации представляют декларацию, утвержденную приказом МНС РФ от 10.12.2003г. №БГ-3-03/675.
Налоговый период: календарный месяц. Срок предоставления отчетности: не позднее 10, 15, 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом в зависимости от вида подакцизного товара.
IV. Налог на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ)
Налогоплательщиками являются:
1.Физические лица - налоговые резиденты РФ;
2.Физические лица, получающие доход от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Представляется декларация по налогу на доходы физических лиц, утвержденная Приказом МНС РФ от 16.10.2003г. №БГ-3-04/540.
Налоговый период: календарный год. Срок предоставления отчетности: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
V. Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый налоговыми агентами (гл.23 НК РФ). Налогоплательщиками являются: Российские организации, индивидуальные предприниматели, постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходПредставляются сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденная Приказом МНС РФ от 31.10.2003г. №БГ-3-04/583.
Налоговый период: календарный год.
Срок предоставления отчетности: не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Срок уплаты налога не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату дохода или дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода в денежной форме.
VI.Единый социальный налог (гл. 24 НК РФ)
Налогоплательщиками являются:
1.Лица, производящие выплаты физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
2.Индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Организации представляют следующие формы отчетности:
1.Авансовый расчет по единому социальному налогу, утвержденный Приказом МНС РФ от 29.12.03г. №БГ-3-05/722.
2.Декларация по единому социальному налогу утверждена Приказом МНС РФ от 24.12.03г. №БГ-3-05/711.
3.Декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, утверждена Приказом МНС РФ от 03.11.03г. №БГ-3-05/591.
Налоговый период - календарный год. Отчетный период - Iквартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Срок предоставления отчетности:
1. Для налогоплательщиков-работодателей:
- не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2. Для налогоплательщиков, не являющихся работодателями:
- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
VII. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 15.12.01 №167-ФЗ). Налогоплательщиками являются:
1.Лица, производящие выплаты физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
Организации представляют следующие формы отчетности:
1. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, утвержденный Приказом МНС РФ от 27.01.04г. №БГ-3-05/51.
2. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, утвержденная Приказом МНС РФ от 04.11.03г. №БГ-3-05/598.Налоговый период - календарный год. Отчетный период - Iквартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Срок предоставления отчетности: не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
Срок уплаты: не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
VIII. Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ). Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
Представляется декларация по налу на добычу полезных ископаемых, утвержденная Приказом МНС РФ от 29.12.03г. №БГ-3-21/727.
Налоговый период - календарный месяц. Срок предоставления отчетности - не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
IX. Транспортный налог (гл.28 НК РФ). Налогоплательщиками являются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Предоставляется декларация по транспортному налогу, утвержденная Приказом МНС РФ от 29.12.03г. №БГ-3-21/724.
Налоговый период - календарный год. Срок предоставления отчетности - до 1 марта года, следующего за годом уплаты налога.
Порядок и сроки уплаты налога:
1. Организации, основным видом деятельности которых являются перевозки грузов и пассажиров - ежемесячно равными долями (в размере 1/12) до 15 числа каждого месяца в течение налогового периода.
2. Иные организации - до 1 июля года налогового периода, по зарегистрированным в данном налоговом периоде, не позднее 30 дней после регистрации
3. Физическими лицами на основании налогового уведомления до 15 сентября года налогового периода.
X. Налог на игорный бизнес (гл.29 НК РФ). Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Предоставляется декларация по налогу на игорный бизнес, утвержденная Приказом МНС РФ от 26.12.03г. №БГ-3-22/719.
Налоговый период - календарный месяц. Срок предоставления отчетности - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога - тот же, что срок представления отчетности.
XI. Налог на имущество организаций (гл.30 НК РФ).
Налогоплательщиками являются:
1.Российские организации;
2.Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Предоставляется декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам), утвержденная Приказом МНС РФ от 23.03.04г. №САЭ-3-21/224.
Налоговый период - календарный год, отчетный период - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Срок предоставления отчетности не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода.
XII. Налог на землю. Налогоплательщики:
1.Собственники земли
2.Землевладельцы
3.Землепользователи
Предоставляется декларация по налогу на землю, утвержденная Приказом МНС РФ от 29.12.03г. №БГ-3-21/725. Налоговый период - календарный год.
Срок предоставления отчетности - ежегодно не позднее 1 июля отчетного года.
XIII. Плата за пользование водными объектами (Закон от 06.05.98г. №71-ФЗ).Налогоплательщики: организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами.
Предоставляется декларация по плате за пользование водными объектами, утвержденная Приказом МНС РФ от 29.12.03г. №БГ-3-21/726.
Отчетный период:
1. Для предпринимателей, малых предприятий и плательщиков, использующих акваторию водного объекта, - календарный квартал;
2. Для остальных плательщиков - календарный месяц.
Срок предоставления отчетности - не позднее 20 календарных дней после истечения отчетного периода. Срок уплаты - тот же, что срок представления отчетности.
XIV. Налог на операции с ценными бумагами. Налогоплательщики - юридические лица - эмитенты ценных бумаг.
Предоставляется декларация по налогу на операции с ценными бумагами, утвержденная Приказом МНС РФ от 18.11.03г. №БГ-3-24/633.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. – М.: Бек, 2006.
2. Организация предпринимательства: Учебное пособие / Э. А. Арустамов и др. – М.: Маркетинг, 2001.
3. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Под ред. А. С. Пелиха. – Ростов н/Д: МарТ, 2002.
4. Основы предпринимательства / Н. К. Мельников. – Мн.: Экоперспектива, 2001.
5. Основы экономики и предпринимательства: Учебное пособие / М. Н. Петров. – СПб.: Издательский дом Герда, 2002.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-Издат, 2003.
7. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М. Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2002.
8. Предпринимательское право: Учебник / Под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. – М.: Юристъ, 2003.
9. Предпринимательское право: Учебник / Под ред. Н. М. Коршунова, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА–М, 2003.