Организация использования трудовых ресурсов на предприятии (на примере ЗАО "Марийское") (стр. 12 из 19)
Произведем оценку влияния финансовой политики на мотивацию кадров предприятия, основываясь на следующих показателях: темпы роста производительности труда; прирост объемов производства за счет повышения производительности труда; относительная экономия труда работников в отчетном периоде но сравнению с условиями базисного периода; относительная экономия фонда заработной платы; соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы по данным таблицы 3.10.
Как видно из данных таблицы, темпы роста производительности труда за 2008 г. составили 95,1%, т. е. произошло снижение производительности труда на 4,9%.
Таблица 3.10
Данные о численности, составе, производительности и оплате труда персонала
| Показатели | Период | Изменение | Темп роста, % | ||
| 2007 г. | 2008 г. | ||||
| Объем производства, тыс. руб. | 388594 | 430885 | 42291 | 103,86 | |
| Среднесписочная численность, чел. | 1362 | 1452 | 90 | 106,61 | |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 285,31 | 296,75 | 11,44 | 104,01 | |
| Фонд заработной платы, руб. | 8833932 | 10383252 | 1549320 | 117,53 | |
| Средний заработок на 1 работающего, руб. | 6486 | 7151 | 665 | 119,1 | |
Прирост объема производства за счет повышения численности и производительности труда определяется способом разниц на основе выражения, вытекающего из зависимости объема производства от численности и производительности труда:
где ∆R — абсолютный прирост численности в отчетном году (2008 г.) по сравнению с предыдущим годом;
D0 — производительность за базисный период (2007 г.).
Тогда влияние численности составит: ∆N= 90*285,31 = 25678 руб.
Расчет прироста объема производства за счет изменения производительности труда осуществляется по формуле:
где ∆D — прирост производительности труда,
R1 — среднесписочная численность в отчетном периоде.
Произведем расчет: ∆ND = 11,44 * 1452 = 16611 руб.
Сумма полученных отклонений: 25678 + 16611 = 42289 руб. практически соответствует абсолютному изменению объема производства по данным таблицы 3.10, что подтверждает правильность расчетов.
При делении прироста объема производства за счет изменения производительности труда на производительность труда в предшествующем периоде определяется относительная экономия живого труда.
Она составит:
≈ 58 чел.Таким образом, прирост объема производства за счет увеличения производительности труда на 42291 руб. привел к экономии рабочей силы на 58 человека.
Зависимость фонда заработной платы от численности работников и величины среднего заработка можно выразить так:
,где V — фонд заработной платы,
Y — средний заработок одного работника.
По данным таблицы 3.10 определим влияние этих факторов на фонд заработной платы методом разниц. Влияние численности находим следующим образом: ∆VR= ∆R * Y0 = 90 * 6486 = 583740 руб.
Затем вычисляем влияние изменения среднего заработка:
∆VY = ∆Y * R1 = 665 * 1452 = 965580 руб.
Сумма отклонений: 583740 + 965580 = 1549320 руб. равна абсолютному изменению фонда заработной платы, приведенному в таблице 3.10, что подтверждает правильность расчетов.
Метод разниц, хотя он и не всегда точен, на практике обычно используется для выводов и управленческих решений, если погрешность не превышает 10%. Однако в данной ситуации, когда произошло снижение производительности труда, следует провести более точный расчет, используя интегральный метод, определяемый следующими выражениями соответственно:
руб. 
руб.Сумма отклонений при расчете этим методом: 613665 + 935655 = = 1549320 руб., что также соответствует изменению фонда заработной платы по данным таблицы 3.10. Следовательно, расчет выполнен верно.
Чтобы определить изменение фонда заработной платы за счет трех факторов — изменения объема производства, среднего заработка, производительности труда, применим формулу:
Способом цепной подстановки рассчитаем влияние этих факторов по имеющимся данным таблицы 3.10.
В результате последовательного исключения расчетных данных получим величины влияния на фонд заработной платы следующих факторов:
- роста объема производства: 2056939 – 1855053 = 201886 руб.
- повышения производительности труда: 2192861 – 2056939 = 135922 руб.
- роста среднего заработка: 2108324 - 2192861 = -84537 руб.
Суммарные отклонения равны абсолютному изменению фонда заработной платы (таблица 3.10). Следовательно, расчеты выполнены верно.
Увеличение численности работников и среднего заработка являются главными факторами, влияющими на увеличение затрат по оплате труда. В нашем случае на увеличение фонда заработной платы более всего повлияло превышение темпов роста среднего заработка над темпами роста производительности труда.
Далее проанализируем абсолютную экономию расходов по оплате труда, которая определяется как разность между размером фонда заработной платы в отчетном периоде и его суммой в предшествующем периоде. Этот показатель характеризует лишь абсолютное изменение данных расходов, но не отражает интенсивности их использования, поэтому лучше определять относительную экономию заработной платы.
Для анализа можно использовать формулу, основанную на изменении численности работников. Используя эту формулу в расчетах с данными о средней заработной плате (из таблицы 3.10) и рассчитанного ранее перерасхода живого труда (ЭR), получим:
руб.,где ЭR — относительный перерасход численности (рассчитанный ранее).
Таким образом, экономия рабочей силы на 58 человек привела к уменьшению фонда зарплаты на 395473 руб.
Относительную экономию расходов по оплате труда также можно определить по формуле, построенной из соотношения изменений заработной платы и производительности труда:
,где ∆Y — прирост средней заработной платы, %;
∆D — прирост производительности труда, %.
Данные таблицы 3.10 подставляем в формулу:
ЭV = 388594 * (19,1 +4,9) / (100 +19,1) = 78306 руб.
Расчет показывает, что на рассматриваемом предприятии наблюдается экономия заработной платы в размере 78306 руб. относительно изменения производительности труда.
Далее по вышеприведенным данным проанализируем темпы роста производительности труда и темпы роста заработной платы.
Как видно из данных таблицы 3.10, в ЗАО «Марийское» наблюдается опережение темпов роста расходов на оплату труда над темпами роста производительности труда и рентабельности человеческих ресурсов. Поэтому можно сделать вывод о том, что система оплаты труда не вполне обеспечивает соответствие размеров заработной платы трудовому вкладу: происходит экономически неоправданное повышение расходов по оплате труда.
Чтобы оплата производилась оптимально с точки зрения заинтересованности работников в труде и эффективности расходов по заработной плате, необходим стабильный рост заработной платы, соответствующий или незначительно отстающий от роста производительности труда и рентабельности человеческих ресурсов.
Немаловажную роль в трудовой мотивации работников играет удовлетворенность социальной политикой предприятия. Анализ социального обеспечения работников предприятия проводится с учетом таких моментов:
- улучшение условий труда и укрепление здоровья работников;
- социальная защищенность членов трудового коллектива.
Согласно трудовому договору, руководство ЗАО «Марийское» взяло на себя следующие обязательства по социальной защите работников:
- обеспечивать безопасные условия труда, отвечающие требованиям охраны и гигиены труда, осуществлять мероприятия, направленные на улучшение условий труда и производственного быта;
- создавать условия для профессионального роста персонала, увеличения их заработной платы и других доходов, обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей;
- проводить профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям за счет прибыли фирмы при необходимости.
Так, на предприятии приняты меры для обязательного страхования от травм и смерти в результате несчастного случая работников следующих профессий: работники цехов и бригад, механизаторы, ремонтные рабочие, начальник отдела безопасности, работники охраны, водители, перевозящие продукцию.
Наиболее типичным направлением социальной защиты, определяемым коллективными договорами, являются оказание материальной помощи, выдача пособий на лечение, приобретение путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, свадьбе, отпуску и т.д.