Таким образом, увеличение общего объема работ произошло за счет работ, выполненных собственными силами, что является положительной тенденцией в строительной деятельности Общества.
Объемы СМР выполнялись в 2004 году среднесписочной численностью промышленно-производственного персонала в 260 человек, в 2005 году – 287 человек. За счет увеличения численности ППП на 10% увеличение объемов СМР составило 8,2 млн. руб. Вторым фактором увеличения объемов выполненных работ является повышение средней выработки одного рабочего – с 303 781 руб. до 713 314 руб. или на 135%, за счет которого объемы СМР увеличились на 117, 5 млн. руб.
То есть общее увеличение объемов СМР на 125,7 млн. руб. (8,2+117,5) было обеспечено на 93% повышением средней выработки и лишь на 7% среднесписочной численностью.
За 9 месяцев 2004 г. при плане СМР в текущих ценах 265 733 тыс. руб. выполнение составило 250 475 тыс. руб. или 94%. Недовыполнение составило 6%. За аналогичный период 2005 г. при плане 362 334 тыс. руб. выполнение составило 103% (см. таблицу 2.4).
На долю основного заказчика – ОАО «Кузбассэнерго» за анализируемые периоды приходилось 97–98% от общего объема выполненных СМР. Прочие заказчики, соответственно, составляли 3–2%.
Таблица 2.4 – Выполнение плана СМР по заказчикам в текущих ценах
| Тыс. руб. | |||||||||||
| Наименование заказчика | 9 месяцев 2004 г. | 9 месяцев 2005 г. | |||||||||
| план | факт | % выполнения | план | Факт | % выполнения | ||||||
| ВСЕГО объем СМР: | 265 733 | 250475 | 94 | 362 334 | 373 496 | 103 | |||||
| филиалы ОАО «Кузбассэнерго»: | 257 591 | 246478 | 96 | 351 298 | 363 153 | 103 | |||||
| Беловская ГРЭС | 42 454 | 37 633 | 89 | 45 598 | 46 091 | 101 | |||||
| Кемеровская ГРЭС | - | - | - | 402 | 659 | 164 | |||||
| Томь-Усинская ГРЭС | 54 881 | 53 348 | 97 | 51 040 | 54 110 | 106 | |||||
| УТС | 30 021 | 28 974 | 97 | 81 828 | 90 346 | 110 | |||||
| Южно-Кузбасская ГРЭС | 65 974 | 59 037 | 89 | 133 353 | 133 270 | 100 | |||||
| Западно-Сибирская ТЭЦ | 3 600 | 7 549 | 210 | 4 928 | 3 808 | 77 | |||||
| Кемеровская ТЭЦ | 8 405 | 8 244 | 98 | 8 000 | 8 527 | 107 | |||||
| Кузнецкая ТЭЦ | 22 852 | 25 849 | 113 | 6 770 | 6 649 | 98 | |||||
| Ново-Кемеровская ТЭЦ | 28 484 | 24 633 | 86 | 17 926 | 18 176 | 101 | |||||
| Восточные электрические сети | 707 | 1 065 | 151 | - | - | - | |||||
| Северные электрические сети | - | - | - | 430 | 430 | 100 | |||||
| Южные электрические сети | - | - | - | 992 | 1 054 | 106 | |||||
| Автотранспортное предприятие | - | - | - | 31 | 32 | 102 | |||||
| Энергосбыт | 213 | 147 | 69 | - | - | - | |||||
| Прочие заказчики | 8 142 | 3 998 | 49 | 11 036 | 10 343 | 94 | |||||
Себестоимость реализации работ, услуг за 9 месяцев 2004 г. составила 276 107 тыс. руб., за 9 месяцев 2005 г. – 392 393 тыс. руб. Темп роста составил 42%.
Структура себестоимости работ, услуг за анализируемый период аналогична структуре выручки (выручка от СМР вместе с выручкой от услуг генподряда составили в 2004 г. – 91%, в 2005 г. – 94%, прочая выручка 9% и 6% соответственно). Структура и динамика себестоимости СМР также близка к структуре выручки от СМР.
В динамике по годам рост выручки (на 44%) опережает рост себестоимости (на 42%) на 2%. В целом затраты на 1 рубль выручки в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизились с 0,954 копеек до 0,941 копеек. Удельный вес затрат на выполнение СМР в общем объеме выручки от СМР в 2004 г. составил 96,1%, в 2005 г. – 94,5%.
Увеличение объемов строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, по отношению к предыдущему году на 159% должно было вызвать увеличение общего объема затрат на 126 917 тыс. руб. (79 822*159%). Фактически увеличение общего объема затрат составило 120 038 тыс. руб. (199 860–79 822). Таким образом, Обществом за период 9 месяцев 2005 г. была получена по отношению к предыдущему году общая экономия затрат в сумме 6 879 тыс. руб. (126 917–120 038). Данная экономия сложилась в результате экономии накладных расходов на 32 569 тыс. руб. (27 105*159% -10 528) и перерасхода прямых затрат на 25 690 тыс. руб. (52 717*159%-109 510).
Валовая прибыль за 9 месяцев 2004 г. составила 13 069 тыс. руб., за аналогичный период 2005 г. 24 354 тыс. руб. Увеличение объема прибыли по сравнению с предыдущим годом составило 11 285 тыс. руб. или 86,35%.
Основная масса валовой прибыли была получена по основному виду деятельности – выполнению СМР. В 2004 г. выручка от реализации СМР составила 10 070 тыс. руб. или 77% общей прибыли, в 2005 г. – 21 260 тыс. руб. или 87%. Соответственно, 23% и 13% составила выручка от прочей реализации.
Факторы влияния на изменение объема прибыли относительно предыдущего года:
1. Увеличение объемов выполненных работ и услуг на 44,115% повлекло увеличение прибыли на 5 765 тыс. руб. (13069*44,115%).
2. Снижение уровня затрат в общем объеме работ и услуг на 13,24 руб. с каждой тысячи увеличило прибыль на 5 520 тыс. руб. (13,24*416746/1000).
Итого увеличение прибыли за счет увеличения объемов работ и снижения себестоимости составило 11 825 тыс. руб. (5765+5520).
Деятельность Общества за анализируемые периоды 2004 и 2005 гг. является прибыльной и рентабельность (удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и услуг) составила 4,52% и 5,84% соответственно.
Превышение достигнутой за 9 месяцев 2005 г. рентабельности над рентабельностью того же периода 2004 г. составило 1,32%, темп роста29,31%. Увеличение объемов работ и услуг снизило рентабельность на 1,38%, снижение себестоимости увеличило рентабельность на 2,7%. Итого изменение рентабельности составило 1,32%. Данное превышение по сравнению с 2004 г. свидетельствует о положительной динамике в производственно-хозяйственной деятельности Общества.
Наибольшую прибыль за 9 месяцев 2004 г. от основной деятельности – выполнения СМР собственными силами – принесли Обществу филиалы:
– Центральное Управление – 30% от общего объема прибыли,
– Северное Управление – 20%.
За аналогичный период 2005 г. 42% общей прибыли получено Южным Управлением и 18% Центральным Управлением. Северным Управлением в данный период получен убыток в сумме 59 тыс. руб.
Управляющая организация не выполняет строительно-монтажные работы, однако прибыль (36% от объема 2004 г. и 40% – 2005 г.) учитывается в данной категории, так как образована за счет отчислений от объемов СМР, выполненных филиалами Общества и дочерними зависимыми обществами:
1. Своевременная поставка материалов на стройплощадки.
2. Сокращение простоев рабочих, строительной техники.
3. Сокращение продолжительности строительных работ.
4. Сокращение заготовительно-складских и транспортных расходов на строительные материалы.
5. Повышение производительности труда.
6. Совершенствование организации строительных работ.
Повышение качества строительных материалов и строительно-монтажных работ. Ликвидация потерь от брака и от переделывания выполненных работ.
Коэффициенты ликвидности на 01.10.2004 г. и на 01.10.2005 г. находятся в пределах нормативных значений за исключением коэффициента абсолютной ликвидности. Коэффициенты общей и срочной ликвидности имеют положительную динамику, абсолютной ликвидности – отрицательную.
Темпы снижения дебиторской задолженности (выписанных счетов) – 42,3% превысили темпы снижения кредиторской задолженности (полученных счетов) – 29,9%. То есть при необходимости полного расчета с поставщиками и подрядчиками на конец 3 квартала 2005 г. средств, поступивших от покупателей и заказчиков, было бы недостаточно. Это свидетельствует о снижении платежеспособности Общества.
Коэффициенты автономии (соотношение собственных и заемных средств) находятся ниже рекомендуемого уровня – меньше 1 – в связи с высокой долей привлеченных средств сторонних кредиторов и недостаточной прибыльности деятельности Общества. Оборачиваемость текущих активов (оборотных средств) по сравнению с прошлым годом ускорилась на 28,4 дня (87,6–59,2), оборачиваемость постоянных (внеоборотных) активов замедлилась за счет увеличения размера основных средств почти на 8 дней, тем самым оборачиваемость всех активов Общества ускорилась на 20,4 дня. Ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении деловой активности в 2005 г.
В сфере основной деятельности наблюдается рост доли СМР, выполненных собственными силами, и, соответственно, снижение объемов, выполненных силами субподрядных организаций. Выручка от выполнения СМР собственными силами в 2005 г. составила 204 721 тыс. руб., что в 2,6 раза больше, чем в 2004 г. Силами субподрядных организаций выполнено: в 2004 г. – 171 493 тыс. руб., в 2005 г. – 168 775 тыс. руб., снижение составило 2%.