Порядок составления консолидированной отчетности (стр. 10 из 17)

Счет	Остаток на 01.05.2006г.		Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Остаток на 31.05.2006г.
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
01	77749	---	---	77749
02	2592	---	1296	3888
08	---	---	---	---	---	---
10	5295	1785	3530	3550
19	---	---	2861	2861	---	---
20	---	---	31769	31769	---	---
25	---	---	13594	13594	---	---
26	---	---	6013	6013	---	---
43	72339	---	31769	26876	77232	---
44	---	---	8671	8671	---	---
50	---	---	17966	17966	---	---
51	15401	---	64474	63325	16550	---
60	---	---	17164	17164	---	---
62	---	---	64474	64474	---	---
66	---	30000	---	---	---	30000
67	---	50000	---	---	---	50000
68	10636	---	6113	12887	3862	---
69	---	7351	7351	3845	---	3845
70	---	17966	19370	10800	---	9396
80	---	100000	---	---	---	100000
90	---	---	64474	64474	---	---
91	---	---	3865	3865	---	---
99	26489	---	3865	12168	18186	---
ИТОГО	207909	207909	365578	365578	197129	197129

4. Главная книга за май 2006 г.

Счет 01 «Основные средства»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	77449	---	---	---
Оборот	---	---	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	77449	---	---	---

Счет 02 «Амортизация основных средств»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	---	2592	---	---
23	Начислена амортизация основных средств	1296	25	02
Оборот	---	1296	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	---	3888	---	---

Счет 10 «Материалы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	5295	---	---	---
13	Переданы материалы в основное производство	---	3530	20	10
9	Получено сырье от поставщика	1785	---	10	60
Оборот	1785	3530	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	3550	---	---	---

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
10	Отражен НДС по приобретенному сырью	357	---	19	60
12	Взят к вычету НДС по приобретенному сырью	---	357	68	19
20	Отражен НДС по арендной плате	1059	---	19	60
22	Взят к вычету НДС по арендной плате	---	1059	68	19
29	Отражен НДС по рекламе	800	---	19	60
31	Взят к вычету НДС по рекламе	---	800	68	19
33	Отражен НДС по комиссионным	645	---	19	60
35	Взят к вычету НДС по комиссионным	---	645	68	19
Оборот	2861	2861	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 20 «Основное производство»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
13	Переданы материалы в основное производство	3530	---	20	10
14	Начислена зарплата работникам основного производства	10800	---	20	70
16	Начислен ЕСН в ФСС	432	---	20	69
17	Начислен ЕСН в ПФР	3024	---	20	69
18	Начислен ЕСН в ФОМС	389	---	20	69
26	Списаны общепроизводственные расходы	13594	---	20	25
27	Поступила из производства готовая продукция	---	31769	43	20
Оборот	31769	31769	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
19	Начислена арендная плата за помещения цехов	5294	---	25	60
23	Начислена амортизация основных средств	1296	---	25	02
24	Оплачены расходы по контролю качества продукции	6898	---	25	51
25	Оплачены расходы по хранению сырья	106	---	25	51
26	Списаны общепроизводственные расходы	---	13594	20	25
Оборот	13594	13594	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
38	Оплачены административные управленческие расходы	5476	---	26	51
39	Начислен транспортный налог	537	---	26	68
40	Списаны общехозяйственные расходы	---	6013	90	26
Оборот	6013	6013	---	---
Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 43 «Готовая продукция»