Для успешной работы салона целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Первоначальные затраты планируется покрыть за счет кредита банка (80%) и частично за счет собственных средств (20%) – таблица12. Все издержки, возникающие в дальнейшем, будут покрываться за счет прибыли маникюрного салона (таблица 13, таблица 14).
Таблица 12 - Первоначальные вложения капитала для начала деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и источники финансирования
| № п/п | Наименование статей расходов | Сумма, руб. | Источник финансирования |
| 1 | Расходы на государственную регистрацию ЧУП | 630 000 | За счет собственных средств |
| 2 | Аренда помещения | 570 000 | За счет собственных средств |
| 3 | Затраты на ремонт | 7 000 000 | За счет собственных средств |
| 4 | Оборудование | 10 104 000 | Кредит банка |
| 5 | Установка оборудования | 301 120 | Кредит банка |
| 6 | Материалы и сырье | 11 075 800 | Кредит банка |
| 7 | Реклама | 2 640 000 | Кредит банка |
| Всего:-из них кредит банка | 42 726 04034 526 040 | ||
Необходимы расходы на последующие месяцы работы маникюрного салона будут покрываться за счет выручки. Если же ее не хватит – за счет привлеченных средств.
На конец первого года планируется получить выручку в размере 299,7 млн.руб. (24 975 000 * 12). Эти средства могут быть использованы на обновление и приобретение дополнительного оборудования, а также на частичное обновление производственного и хозяйственного инвентаря. Что и будет осуществлено во втором году - около 6 млн.руб. будет потрачено на эти цели.
Безубыточность работы маникюрного салона "НейлАрт" достигается за счет качественного оказания услуг по маникюру и педикюру, привлечение в качестве клиентов дополнительной численности взрослого платежеспособного населения обслуживаемой салоном зоны. При этом, издержки связанные с оказанием услуг предельно минимизированы. Эти затраты постепенно, по мере работы салона будут повышаться.
Таблица 13 - Состав постоянных и переменных издержек маникюрного салона "НейлАрт"
| № п/п | Наименование статей расходов | Расчет | Сумма в месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| 1 | Постоянные издержки | п.1.1+1.3 | 1 523 272 | 18 603 265 |
| 1.1 | Аренда помещения | таблица 10 | 570 000 | 6 840 000 |
| 1.2 | Амортизационные отчисления (1% от стоимости оборудования) | 10 104 000 (табл.6)*1/100 | 101 040 | 1 212 480 |
| 1.3 | Погашение кредита банка 13%) | 34 526 040 * 13 / 100 (в год) | 347 032 | 4 488 385 |
| 2 | Переменные издержки | п.2.1+2.7 | 24 405 987 | 192 871 844 |
| 2.1 | Сырье и материалы | табл.7 | 450 000 | 5 400 000 |
| 2.2 | Оплата труда работников | табл.9 | 15 504 000 | 186 048 000 |
| 2.3 | Отчисления от ФЗП (35%) откуда | 15 504 000 * 35 / 100 | 5 426 400 | 65 116 800 |
| 2.4 | Коммунальные расходы | табл.8 | 126 547 | 1 518 564 |
| 2.5 | Телефон | см. расчет после табл. 8 | 15 000 | 180 000 |
| 2.6 | Коммерческие расходы (реклама) | см. расчет после табл. 5 | 432 000 | 5 184 000 |
| 2.7 | Единый налог (10%) | 229,7 * 10 / 100 (в год) | 2 297 000 | 27 564 000 |
| Итого: | 25 198 278 | 208 433 620 | ||
В «Нейл Арт» применяется упрощенная система налогообложения – ежемесячно уплачивается Едины налог по ставке 12% от ВОР. Тчоно 12 %
Таким образом чистый доход от первого года деятельности маникюрного салона составит: 299 700 000 – 208 433 620 = 91 266 380 белорусских рублей.
Для определения эффективности проекта по организации маникюрного салона произведем расчет значений отдельных показателей, определяющих эффективность предпринимательской деятельности (таблица 14).
Ставку дисконтирования принимаем в размере 15%., т.к. - это процентная ставка, используемая для перерасчета будущих потоков доходов в единую величину текущей стоимости (88 224 891 – 15% от ½ суммы 299 700 000).
Таблица 14 - Показатели эффективности создания маникюрного салона "НейлАрт"
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Расчет | Нормативные значения показателя | Значение показателя в данном бизнес-плане |
| 1 | Чистый дисконтированный доход | Инвестиции / чистый доход | 31 816 320 / 17164236 | ЧДД >0 | 1,85 |
| 2 | Чистая текущая стоимость | (чистый доход/инвестиции)* ставку дисконт. | (17164236 / 31816320)*15% | ЧТС>0 | 0, 08 |
| 3 | Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции / среднегодовой доход | 31 816 320 / 33750000 | до 1 года | 0,9 |
| 4 | Рентабельность оборота | чистый доход / выручку * 100 | 17 164 236 / 402 000 000 * 100 | от 10 до 30% | 4,2% |
| 5 | Рентабельность инвестиций | чистый доход / инвестиции * 100 | 17 164 236 / 31 816 320 * 100 | от 0 до 30% | 53,9 |
| 6 | Уровень безубыточности | постоянные издержки/ (выручка – переменные издержки) | 18 277 920 /(402 000 000 – 366 557 844) | до 1 года | 0,5 |
Полученные данные свидетельствуют о том, что проект - низко затратный, с высокой окупаемостью (менее года). Но и эти результаты могут быть достигнуты только при качественном оказании услуг по маникюру и педикюру, изучении спроса и освоении новых видов услуг при широком информировании населения.
Таблица 15 – Расчет срока окупаемости по месяцам
| Стартовый капитал, всего:-из них кредит банка | 42 726 04034 526 040 |
| График погашения | |
| Январь | 4 272 604 |
| Февраль | 4 272 604 |
| Март | 4 272 604 |
| Апрель | 4 272 604 |
| Май | 4 272 604 |
| Июнь | 4 272 604 |
| Июль | 4 272 604 |
| Август | 4 272 604 |
| Сентябрь | 4 272 604 |
| Октябрь | 4 272 604 |
Таким образом, проект окупиться через 10 месяцев после начала работы.
8. Риски и их учет
Предполагаемые риски маникюрного салона "НейлАрт":
-сезонность услуги, т.е. салон может простаивать летом (время отпусков) и зимой (после нового года) из-за отсутствия клиентов. В то же время во время сезонных подъемов он будет испытывать перегрузку. Для того что бы решить проблему сезонности необходимо предпринять несколько защитных мер:
1. Посвятить время спада обучению мастеров салона (мастер не знающий модных тенденций и не владеющий технология профессионально стареет) для того что бы с наступлением нового сезона предложить пользователям новую услугу, которая станет его конкурентным преимуществом.
2. Для того что бы избежать простоя, давать в межсезонье более активную рекламу, и вести более гибкую ценовую политику на период спада спроса.
3. Нанимать на период пика спроса дополнительный (временный) персонал;
-снижение цен у конкурентов. Т.к. у салона цены и так ниже чем у конкурентов, поэтому уменьшение числа клиентов маловероятно;
- неудовлетворенность потребителями качеством предоставляемых услуг. Директор маникюрного салона принимает на работу квалифицированный персонал, с хорошими рекомендациями. Также непосредственно контролирует качество предоставляемых услуг, соблюдение санитарных норм.
Приложение А
Планируемый прайс-лист салона «НейлАрт»
| МАНИКЮР | Цена, руб. |
| Гигиенический маникюр | 10 000 |
| Гигиенический маникюр + массаж | 12 000 |
| Маникюр комплекс | 15 000 |
| Европейский маникюр | 17 000 |
| Мужской маникюр комплекс | 17 000 |
| Использование фрезы в маникюре | 6 000 |
| Коррекция маникюра | 7 000 |
| Коррекция длины ногтей | 5 000 |
| Массаж кистей рук | 5 000 |
| Покрытие ногтей лаком | 5 500 |
| Декоративное покрытие | от 10 000 |
| Использование страз (1 шт.) | 500 |
| Французское покрытие ногтей лаком | 10 500 |
| Снятие лака | 2 500 |
| ПЕДИКЮР | Цена, руб. |
| Обработка стоп | 10 000 |
| Обработка ногтей | 12 000 |
| Педикюр комплекс | 15 000 |
| Релаксирующий массаж стоп сопутствующий | 10 000 |
| Покрытие ногтей лаком на ногах | 7 500 |
| Декоративное покрытие | от 10 000 |
| Мужской педикюр комплекс | 17 000 |
Литература
1. Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. -М.: Новое знание, 2005. -512 с.
2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. -Мн.: Высшая школа, 2007. -285 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.
4. Бланк И.А. Управление предприятием. - Киев: Украинско - Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. - 407 с.
5. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Высшая школа, 2008. - 367 с.
6. Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. -М.: ИВЦ Маркетинг, 2007. -396 с.
7. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. -М.: Финансы и статистика, 2006. -160 с.
8. Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. -Киев: Высшая школа, 2008. -601 с.
9. Короленок Г.А. Менеджмент торговли. -М.: Книжный Дом, 2003. -661 с.
10. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. -М.: Интел универсал, 2005. -585 с.
11. Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2007. - 272 с.
12. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 - С. 9-11.
13. Платонов В.Н. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.
14. Ромина А.Г. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: Новое знание, 2008. -498 с.
16. Савруков Т.Н.. Коммерческая деятельность. -СПб.: Политехника, 2007. -352 с.
17. Скриба Н.Н., Микулич И.М. и др. Бизнес-планирование на предприятии. -Мн.: БГЭУ, 2007. -600 с.
18. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для ВУЗов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -470 с.
19. Национальный банк Республики Беларусь (www.nbrb.by)
20. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.by)
21. Национальный правовой портал Республики Беларусь (www.pravo.by)