Обоснование экономической эффективности внедрения программного комплекса автоматизации управления "Галактика-Экспресс" (стр. 8 из 16)
В таблице 7 представлена фактическая выручка за 2001 год по всем видам выручки.
Таблица 7 - Фактическая выручка за 2002 год
| Вид деятельности | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| СМР | 2251707,0 | 89,67 |
| Столовая | 4824,0 | 0,20 |
| ТМЦ | 57893,0 | 2,31 |
| Услуги транспорта | 3811,0 | 0,15 |
| Подсобное пр-во | 97654,0 | 3,89 |
| Аренда | 55743,0 | 2,22 |
| Прочее | 39492,0 | 1,56 |
| Итого: | 2511124,0 | 100,00 |
Из таблицы 7 видно, что в 2002 году по прежнему наибольший удельный вес занимает выручка, получаемая от строительно-монтажных работ (89,67%) или 2251707 тыс. руб.. На долю остальных видов выручки приходится 10,33% или 259417 тыс. руб., в том числе 3,89 % или 97657 тыс. руб. приходится на подсобное производство. В 2002 году по сравнению с 2001 годом значительно снизилась доля подсобного производства с 6,91% до 3,89%. Так же на 3,09% снизилась доля аренды в фактической выручке.
В таблице 8 представлена фактическая выручка за 2003 год по всем видам выручки.
Таблица 8 - Фактическая выручка за 2003 год
| Вид деятельности | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| СМР | 3856200,0 | 93,70 |
| Столовая | 5103,0 | 0,12 |
| ТМЦ | 43915,0 | 1,10 |
| Услуги транспорта | 2415,0 | 0,06 |
| Подсобное пр-во | 112473,0 | 2,70 |
| Аренда | 83516,0 | 2,03 |
| Прочее | 10544,0 | 0,29 |
| Итого: | 4114166,0 | 100,00 |
В 2003 году наибольший удельный вес занимает выручка, получаемая от строительно-монтажных работ (93,7 %) или 3856200 тыс. руб., что на 1604493 тыс. руб.. Доля подсобного производства уменьшилась с 3,89% до 2,7%и составила 112773 тыс. руб.. На долю остальных видов выручки приходится 6,3%, что на 4,03% меньше, чем в 2002 году . Тенденция увеличения выручки по годам объясняется увеличением объема выполненных строительно-монтажных работ.
На рисунке 5 представлена динамика выручки за 2001, 2002 и 2003 года.
2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности
В рыночных условиях хозяйствования субъекты любой организационно-правовой формы самостоятельно организуют свою коммерческую деятельность с целью получения прибыли. На основе сопоставления выручки от реализации продукции, услуг и текущих затрат определяется конечный финансовый результат – прибыль или убыток. В показателях прибыли определяются все положительные и отрицательные стороны хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ прибыли и рентабельности проводится во взаимосвязи с анализом доходов, расходов, себестоимости, выручки от реализации. В анализе прибыли рассматриваются следующие показатели:
- прибыль от основной деятельности;
- прибыль от реализации (Пр);
- налогооблагаемая прибыль;
- прибыль от прочей реализации;
- прибыль от внереализационных операций;
- прибыль в распоряжении предприятия;
- чистая прибыль (Пч);
- прибыль балансовая.
Оценка конечного результата хозяйственной деятельности предприятия, его эффективность проводится по показателям прибыли и рентабельности. Прибыль характеризует полученный эффект в рублях. Рентабельность характеризует полученный эффект в сопоставлении с затратами и ресурсами, используемыми предприятием для получения желаемого эффекта. Источником для анализа этих показателей является бухгалтерский баланс.
Начальным этапом анализа прибыли является определение прибыли балансовой (Пб).
Пб=Пр+Ппр+Пв.о., (10)
где Пр-прибыль от реализации, тыс. руб.;
Пв.о. – прибыль от внереализационных операций, тыс. руб.;
Пп.р. – прибыль от прочей реализации, тыс. руб..
Затем анализируется ее структура, т.е. какой удельный вес занимает каждый вид прибыли в общем объеме Пб., а затем Пч. В таблице 9 представлены показатели прибыли за 2001, 2002 и 2003 года.
Таблица 9- Показатели прибыли за 2001-2003 годы
| Показатель | Годовая сумма, тыс.руб. | Годовой удельный вес, % | ||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2001 | 2002 | 2003 | |
| Пр | 125542 | 314063 | 891960 | 78,0 | 87,0 | 91,0 |
| Ппр | 5283 | 8415 | 9117 | 3,0 | 2,0 | 1,0 |
| Пв.о. | 30967 | 39495 | 74892 | 19,0 | 11,0 | 8,0 |
| Итого | 161792 | 361973 | 975969 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
На рисунке 6 представлена структура балансовой прибыли в 2001 году.
Как видно из вышеприведенных таблицы 11 и рисунка 6 основным источником формирования балансовой прибыли в 2001 году являлась прибыль от реализации услуг (78%), которая в свою очередь зависит от объема реализации услуг и выражается в показателе выручки от реализации.
Прибыль от внереализационных операций в 2001 году приходится 19%. Доля прибыли от прочей реализации составляет лишь 3%.
В 2002 году на долю прибыли от реализации приходится 87%, что в свою очередь на 9% выше, чем в 2001 году.
Чем больший объем услуг будет предоставлять предприятие, тем больше оно получит выручки, и если темп роста выручки будет превышать текущие затраты, то предприятие получит прибыль от реализации.
На долю прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационных операций приходится 13%.
Структуру балансовой прибыли в 2002 году демонстрирует рисунок 7.
Доля прибыли от реализации в 2003 году увеличилась на 4% по сравнению с 2002 годом и составила 91%. Прибыль от внереализационных расходов составила 8% от общей структуры балансовой прибыли. Доля прибыли от прочей реализации снизилась по сравнению с 2002 годом на 1% и составила 1%. В общем в динамике за 3 года наблюдается тенденция увеличения прибыли от реализации, что свидетельствует о увеличении объема выполненных строительно-монтажных работ.
На рисунке 8 представлена структура балансовой прибыли в 2003 году.
Чистая прибыль определяется по следующей формуле:
Пч=Пб-НП-НН-МНС, (11)
где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;
НН – налог на недвижимость, тыс. руб.;
МНС – местные налоги и сборы, тыс. руб.
Рентабельность определяется на основании Пб, Пч, Пр (приложения А, Б, В). Обобщающим показателем, характеризующим рентабельность предприятия в целом, является отношение Пч к затратам. Соизмеряются текущие затраты с Пч, т.е. сколько прибыли получило предприятие на 1 рубль текущих затрат, связанных с выполнением работ.
Рх.д=
, (12)где Пч – чистая прибыль предприятия, тыс. руб.;
З – текущие затраты предпрития, тыс. руб.
На основе таблицы 10 можно провести анализ основных экономических показателей деятельности предприятия за 2001, 2002 и 2003 годы.
Таблица 10 – Основные экономические показатели за 2001- 2003 годы
| Наименование показателя | Единица измерения | Годовое значение показателя | Изменение в абс. ед. | |||||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2002/2001 | 2003/2002 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||
| Выручка от реализации работ | тыс. руб. | 1443233,0 | 3013349,0 | 5449422,0 | 1570116,0 | 2436073,0 | ||||
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | то же | 240539,0 | 502225,0 | 908237,0 | 261686,0 | 406012,0 | ||||
| Другие налоги из выручки | --//-- | 53130,0 | 107779,0 | 195489,0 | 54649,0 | 87710,0 | ||||
| Затраты на реализацию работ | --//-- | 1024022,0 | 2089282,0 | 3453736,0 | 106526,0 | 1364454,0 | ||||
| Прибыль от реализации | --//-- | 125542,0 | 314063,0 | 891960,0 | 188521,0 | 577897,0 | ||||
| Продолжение таблицы 10 | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||
| Прибыль от прочей реализации | --//-- | 5283,0 | 8415,0 | 9117,0 | 3132,0 | 702,0 | ||||
| Доходы от внереализационных операций | --//-- | 35705,0 | 58773,0 | 129917,0 | 23068,0 | 71144,0 | ||||
| Расходы от внереализационных операций | --//-- | 4738,0 | 19278,0 | 55025,0 | 14540,0 | 35747,0 | ||||
| Балансовая прибыль | --//-- | 161792,0 | 361973,0 | 975969,0 | 200181,0 | 613996,0 | ||||
| Налог на прибыль | --//-- | 22479,0 | 21349,0 | 225999,0 | -1130,0 | 204650,0 | ||||
| Налог на недвижимость | --//-- | 13599,0 | 26488,0 | 34307,0 | 12889,0 | 7819,0 | ||||
| Местные налоги и сборы | --//-- | 3815,0 | 3087,0 | 4498,0 | -728,0 | 1411,0 | ||||
| Прибыль чистая | --//-- | 121899,0 | 311049,0 | 679343,0 | 189150,0 | 368294,0 | ||||
| Фонд накопления | --//-- | 24380,0 | 62210,0 | 90803,0 | 37830,0 | 28593,0 | ||||
| Фонд потребления | --//-- | 36570,0 | 93315,0 | 158115,0 | 56745,0 | 64800,0 | ||||
| Благотворительные цели | --//-- | 3115,0 | 5417,0 | 9714,0 | 2302,0 | 4297,0 | ||||
| Другие цели | --//-- | 678,0 | 1032,0 | 4315,0 | 345,0 | 3283,0 | ||||
| Рентабельность эффективности хозяйственной деятельности | % | 12 | 15 | 20 | 3 | 5 | ||||
Балансовая прибыль в отчетном 2002 году увеличилась по сравнению с 2001 годом на 200181 тыс. руб.. Это обусловлено увеличением выручки на 1570116 тыс. руб., но при этом затраты в 2002 году так же возросли. Их увеличение по сравнению с 2001 годом составило 106526 тыс. руб.