Обоснование экономической эффективности внедрения программного комплекса автоматизации управления "Галактика-Экспресс" (стр. 7 из 16)

Видно, что темп роста выручки опережает темп роста среднегодовой стоимости ОПФ, и как следствие в 2003 году по сравнению с 2002 годом фондоотдача увеличилась на 0,16 руб. В 2003 году предприятие на каждый рубль, вложенного в ОПФ получает 0,8 руб. выручки.

В процессе факторного анализа прежде всего определяется влияние на фондоотдачу факторов первого порядка:

- выручки от реализации;

- стоимости основных производственных фондов.

Влияние изменения выручки от реализации (Вр) и ОПФс.г. в 2002 году по сравнению с 2001 годом определяется на основе коэффициента изменения выручки от реализации в 2002 году по сравнению с 2001годом.

Квр=Вр1/Вр0, (2)

где Вр1- выручка от реализации в отчетном (2002) году, тыс. руб.;

Вр0-выручка от реализации в базисном (2001) году, тыс. руб.

Квр2002/2001=2511124/1202694=2,1

Аналогично по формуле (2) рассчитывается коэффициент выручки от реализации в 2003 году по сравнению с 2002 годом.

Квр2003/2002=4114166/2511124=1,64

Тогда влияние выручки определяется по следующей формуле:

∆ФОвр=

, (3)

где

– фондоотдача в базовом (2001) году, руб.;

Квр – коэффициент изменения выручки в 2002 году по сравнению с 2001 годом.

∆ФОвр2002/2001=0,39*2,1-0,39=0,43 руб.

∆ФОвр2003/2002=0,64*1,64-0,64=0,41 руб.

Таким образом, прирост выручки от реализации в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 1308430 тыс. руб. увеличил фондооотдачу на 0,43 руб. и, соответственно, увеличение фондоотдачи в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 0,41 руб. было обусловлено увеличением выручки на 1603042 тыс. руб.

Аналогично определяется влияние изменения стоимости основных производственных фондов.

∆ФОопф=

* Копф- , (4)

где

– фондоотдача в базисном ( 2001) году, руб.;

Квр – коэффициент изменения ОПФс.г.в 2002 году по сравнению с 2001 годом.

∆ФОопф2002/2001=0,39*1,3-0,39=0,12 руб.

∆ФОопф2003/2002= 0,64*1,3-0,64=0,19 руб.

Как видно, увеличение среднегодовой стоимости в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 873608 тыс. руб. привело к уменьшению ФО на 0,12 руб. Снижение фондоотдачи в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 0,19 руб. было обусловлено увеличением среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 1161630 тыс. руб. Но неизбежность увеличения среднегодовой стоимости очевидна, так как она в основном связана с ежегодной переоценкой ОПФ.

На фондоотдачу также влияют факторы второго порядка:

- производительность труда (П тр.);

- фондовооруженноть (ФВ).

Данные для факторного анализа фондоотдачи представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели для анализа ФО в 2001-2003 годы

Показатель	Единицаизмерения	Годовое значение показателя			Изменение в абс. ед.
		2001	2002	2003	2002-2001	2003-2002
Ч срсп.	чел.	167	180	234	13	54
П тр.	тыс. руб.	7201,8	13951,0	17582,0	6749,2	3631,0
ФВ	руб.	18419,0	21942,1	21843,0	3523,1	-99,1

Помимо показателей производительности труда и фондовооруженности рассчитывается так называемая условная фоондоотдача.

ФОусл=Птр.1/ФВ0, (5)

где П тр.- производительность труда в отчетном (2002) году, тыс. руб.;

ФВ – фондовооруженность базового (2001) года, руб.

ФОусл=13951/184419=0,76 руб.

Аналогично по формуле (5) рассчитывается условная фондоотдача в 2003 году.

ФОусл= 17582/21942=0,8 руб.

Влияние на фондоотдачу изменения производительности труда определяем на основе вышерассчитаных условных фондоотдач и формулы 6.

∆

= ФОусл-ФОбаз, (6)

где ∆

- изменение ФО за счет П тр., руб.;

ФОбаз - значение ФО за базовый (2001) период, руб.

∆

=0,76-0,39=0,37 руб.

∆

=0,8-0,64=0,16 руб.

Влияние на фондоотдачу фондовооруженности описывается следующей формулой:

(7)

где

- изменение ФО за счет изменения ФВ, руб.;

ФОотч – значение ФО в отчетном (2002) году, руб.

Аналогично по формуле (7) рассчитывается влияние на фондоотдачу фондовооруженности и в 2003 году.

∆ФОфв=0,8-0,8=0 руб.

Общее влияние на фондоотдачу факторов второго порядка определяется следующим образом:

DФО

, (8)

где ∆

- фондоотдача за счет изменения производительности труда, руб.;

∆

- фондоотдача за счет изменения фондовооруженности, руб.

∆

=0,37-0,12=0,25 руб.

∆

=0,16 руб.

Изменение фондоотдачи в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 0,25 руб. обусловлено увеличением производительности труда на 0,37 руб. и снижением фондовооруженности на 0,12 руб. В 2003 году фондоотдача увеличилась на 0,16 руб. лишь за счет увеличения производительности труда на 0,16 руб.

Таким образом, основными интенсивными факторами, влияющими на рост фондоотдачи является обеспечение на предприятии опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом фондовооруженности. В свою очередь, рост производительности труда и рост фондоотдачи являются интенсивными факторными показателями, влияющими на прирост выручки от реализации. Прирост выручки от реализации за счет изменения интенсивных факторов определяется:

∆

, (9)

где Птр1- производительность труда отчетного (2002) года, тыс. руб.;

П тр0 - производительность труда базового (2001) года, тыс. руб.;

Ч1 - среднесписочная численность в отчетном (2002) году, чел.;

ФО1, ФО0 - соответственно фондоотдачи в отчетном и базисном годах, руб.;

ОПФ1с.г.-среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

∆Вр-изменение выручки в отчетном (2002) году по сравнению с базовым (2001) годом, тыс. руб.

∆

∆

52%

Таким образом, в 2002 году за счет роста интенсивных факторов был обеспечен прирост выручки на 16%, а в 2003 году наблюдается наоборот снижение выручки на 48% .

Основными результатами роста фондоотдачи, то есть повышение эффективности использования производственных фондов является реконструкция, техническое перевооружение на базе внедрения НТП а так же ускорение освоения внедряемых основных производственных фондов.

2.3.2 Анализ выручки от выполненных работ

Потребителями услуг ИП «СМУ Союз-Телефонстрой» является в основном народнохозяйственный сектор, который включает предприятия, организации производственной и непроизводственной сферы и непосредственно от их спроса зависит объём работ и соответственно сумма выручки предприятия.

Основная задача анализа выручки от реализации – дать оценку выполнения плана за отчетный период и в динамике за 2001, 2002 и 2003 года, а так же дать оценку изменения структуры выручки, выявить влияние факторных показателей на выручку.

Главным же является выявление неиспользованных резервы предприятия по обеспечению в дальнейшем увеличения суммы выручки.

Анализ выручки проводится по подразделениям и по видам получаемой выручки. Анализ структуры выручки по видам позволяет сделать вывод о выручке занимающий наибольший удельный вес. Одновременно проводится анализ изменения выручки.

На ИП «СМУ Союз-Телефонстрой» существуют следующие виды выручки:

- реализация строительно-монтажных работ;

- реализация по столовой;

- реализация ТМЦ;

- реализация услуг транспорта;

- реализация продукции подсобного производства;

- аренда;

- прочая реализация.

Так как ИП ''СМУ Союз-Телефонстрой'' является строительной организацией, то все суммы в договорах на выполнение строительно-монтажных работ приводятся в ценах 1991 года и по мере выполнения работ ежемесячно процентуются с учетом коэффициентов дефляции цен, поэтому в данной пояснительной записке величина выручки от выполненных работ по годам представлена уже с учетом дефляции цен.

В таблице 6 представлена фактическая выручка за 2001 год по всем видам выручки.

Таблица 6 - Фактическая выручка за 2001 год

Вид деятельности	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
СМР	981595,0	81,62
Столовая	2874,0	0,23
ТМЦ	64877,0	5,39
Услуги транспорта	5419,0	0,45
Подсобное пр-во	83117,0	6,91
Аренда	63890,0	5,31
Прочее	922,0	0,09
Итого:	1202694,0	100,00

Из таблицы видно, что в 2001 году наибольший удельный вес занимает выручка, получаемая от строительно-монтажных работ (81,62%) или 981595 тыс. руб., так как это основной вид деятельности ИП «СМУ Союз-Телефонстрой». Остальные виды выручки составили 221099 тыс. руб. или 18,38%. Наибольший удельный вес из них занимают аренда (5,31%), подсобное производство (6,91%) и товарно-материальные ценности (5,39%).