6. Скала В.И., Скала Н.В., Нам Г.М. Национальная система бухгалтерского учета в Республике Казахстан. ТОО "Издательство LEM". - Алматы, 2007. ч.1 - 420 с.
7. Приказ Министра финансов РК от 22.06.2007 г. №221 "Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета"
8. Приказ Министра финансов РК от 23.05.2007 г. №184 "Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
9. Приказ Министра финансов РК от 23.05.2007 г. №185 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета"
10. Методические рекомендации по применению МСФО №7 "Отчет о движении денежных средств"
11. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ учебное пособие. - Алматы, 2006. - 472с.
12. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учёт. - Москва: "Омега-Л", 2006. - 794 с.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996 - 432с.
14. Концепция развития системы бухгалтерского учета и аудита в Республике Казахстан на 2007-2009 гг.
15. Алимбетов Н. Финансово-правовой комментарий к Закону Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28.02.2007 г. № 234-III // Бюллетень бухгалтера, Март 2007, № 12
16. Скала Н. Проблемы применения МСФО и МСА в национальной системе учета РК // Материалы международного курылтая бухгалтеров и аудиторов г. Алматы, 10-12 октября 2007 года.
17. Меньшова Н.И. Самоучитель по бухучету и налогообложению. Алматы: Изд-во Бико, 2006
18. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы, Центраудит-Казахстан, 2002 г. - 728 с.
19. Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2005 - 257с.;
20. Полтушев Д., Мамонтова О. Инвентаризация активов: подтверждение достоверности данных учета // Бюллетень бухгалтера, № 50, дек. 2004г., с.8-12.
21. Черемицына М. Государственное регулирование бухгалтерского учета // Бюллетень бухгалтера №11, март 2007г.
22. Владимирова Т.В. и др. Теория бухгалтерского учёта: - Москва: Издательство "Экзамен", 2005. - 320 с.
23. Международные стандарты финансовой отчетности - М.: Аскери, 2005. - 316 с.
24. Михалева Е. "Бухгалтерский и налоговый учет в Казахстане", Алматы: 2005 г. стр.82-86.
25. Мычкина О.В. МСФО: рекомендации по применению рабочего плана счетов. Практическое пособие. - Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 - 104с.
26. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. - Алматы: ТОО "Издательство LEM", 2005. - 548с.
27. Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет. Караганда, - 2000.
28. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учёт. - Москва: "Омега-Л", 2006. - 794 с.
29. Аскарова Э.Р. "Об изменениях в учетной политике предприятия…" // Бюллетень бухгалтера, № 12, март 2004г., с.16-17.
Приложение А
Отчет о движении денежных средств
за период с 01 января 2007 г. по 31 декабря 2007 г
(Прямой метод)
(Форма 3)
Наименование организации ТОО "Вираж"_________________________
Вид деятельности организации Оптовая и розничная реализация алкогольной продукции
Организационно-правовая форма ТОО ____________________________
Юридический адрес организации г. Караганда, ул. Казахстанская, дом № 2
в тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетныйпериод | За предыдущий период |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 010 | 407358131,25 | 1371278,15 |
| в том числе: | |||
| реализация товаров | 011 | 407354436,00 | |
| предоставление услуг | 012 | - | |
| авансы полученные | 013 | - | - |
| дивиденды | 014 | - | - |
| прочие поступления | 015 | 3 695,25 | 1371278,15 |
| 2. Выбытие денежных средств, всего | 020 | 405984603,12 | - |
| в том числе: | |||
| платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | 389566768,08 | - |
| авансы выданные | 022 | - | - |
| выплата по заработной плате | 023 | 8 502419,40 | - |
| выплата вознаграждения по займам | 024 | - | - |
| корпоративный подоходный налог | 025 | 1920844,00 | - |
| другие платежи в бюджет | 026 | 3471118,73 | - |
| прочие выплаты | 027 | 2523452,91 | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр.010 - стр.020) | 030 | 1373528,13 | 1371278,15 |
| II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего в том числе: | 040 | - | - |
| реализация основных средств | 041 | - | - |
| реализация нематериальных активов | 042 | - | - |
| реализация других долгосрочных активов | 043 | - | - |
| реализация финансовых активов | 044 | - | - |
| погашение займов, предоставленных другим организациям | 045 | - | - |
| фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы организациям | 046 | - | - |
| прочие поступления | 047 | - | - |
| 2. Выбытие денежных средств, всего в том числе: | 050 | 848 404,00 | - |
| приобретение основных средств | 051 | 716 450,00 | - |
| приобретение нематериальных активов | 052 | 131 954,00 | - |
| приобретение других долгосрочных активов | 053 | - | - |
| приобретение финансовых активов | 054 | - | - |
| предоставление займов другим организациям | 055 | - | - |
| фьючерсные и форвардные контракты | 056 | - | - |
| опционы и свопы прочие выплаты | 057 | - | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (стр.040 - стр.050) | 060 | (848404,00) | - |
| III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 070 | - | - |
| в том числе: | |||
| эмиссия акций и других ценных бумаг | 071 | - | - |
| получение займов | 072 | - | - |
| получение вознаграждения по финансируемой аренде | 073 | - | - |
| прочие поступления | 074 | - | - |
| 2. Выбытие денежных средств, всего | 080 | - | - |
| в том числе: | |||
| погашение займов | 081 | - | - |
| приобретение собственных акций | 082 | - | - |
| выплата дивидендов | 083 | - | - |
| прочие | 084 | - | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр.070 - стр.080) | 090 | - | - |
| Итого: Увеличение +/ - уменьшение денежных средств (стр.030 +/ - стр.060 +/ - стр.090) | 525124,13 | 1371278,1 | |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | 1371278,15 | - | |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 1896402,28 | 1371278,15 | |
Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________
Главный бухгалтер Наумова Елена Петровна__________________
Бухгалтерский баланс
За период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2007 г.
(Форма 1)
Наименование организации ТОО "Вираж"_________________________
Вид деятельности организации Оптовая и розничная реализация алкогольной продукции
Организационно-правовая форма ТОО ____________________________
Юридический адрес организации г. Караганда, ул. Казахстанская, дом № 2
в тенге
| АКТИВЫ | Код строки | На конецотчетногопериода | На началоотчетногопериода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Краткосрочные активыДенежные средства и их эквиваленты | 010 | 1 896 402,28 | 1 371 278,15 |
| Краткосрочные финансовые инвестиции | 011 | - | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 012 | 65940457,18 | 51561454,12 |
| Запасы | 013 | 52143585,53 | 34324893,73 |
| Текущие налоговые активы | 014 | (2 998,00) | 248863,44 |
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 015 | - | - |
| Прочие краткосрочные активы | 016 | 386089,26 | 1124564,74 |
| Итого краткосрочных активов | 100 | 120363536,25 | 88631054,18 |
| II. Долгосрочные активы | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 020 | _ | _ |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 021 | - | - |
| Инвестиции, учитываемые методом долевого участия | 022 | - | |
| Инвестиционная недвижимость | 023 | - | - |
| Основные средства | 024 | 1 245 178,91 | 714 373,71 |
| Биологические активы | 025 | . | - |
| Разведочные и оценочные активы | 026 | . | _ |
| Нематериальные активы | 027 | 362 649, 19 | 344 677,87 |
| Отложенные налоговые активы | 028 | - | - |
| Прочие долгосрочные активы | 029 | - | - |
| Итого долгосрочных активов | 200 | 1 607 828,10 | 1 059 051,58 |
| БАЛАНС (строка 100 + строка 200) | 121971364,35 | 89690 105,76 | |
| ПАССИВЫ | Код строки | На конецотчетногопериода | На началоотчетногопериода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. Краткосрочные обязательства | |||
| Краткосрочные финансовые обязательства | 030 | ||
| Обязательства по налогам | 031 | 635 143,00 | 78 678,54 |
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 032 | (1 648,86) | (1 647,86) |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 033 | 105339701,14 | 78 819812,18 |
| Краткосрочные оценочные обязательства | 034 | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 035 | - | - |
| Итого краткосрочных обязательств | 300 | 105973195,28 | 78 896 842,86 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| [Долгосрочные финансовые обязательства | 040 | ||
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 041 | - | - |
| Долгосрочные оценочные обязательства | 042 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 043 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 044 | ||
| Итого долгосрочных обязательств | 400 | ||
| V. Капитал | |||
| Выпущенный капитал | 050 | 560 000,00 | 560 000,00 |
| Эмиссионный доход | 051 | - | - |
| Выкупленные собственные долевые инструменты | 052 | - | - |
| Резервы | 053 | - | - |
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) | 054 | 15438169,07 | 10233262,90 |
| Доля меньшинства | 055 | - | - |
| Итого капитал | 500 | 15998169,07 | 10793262,90 |
| БАЛАНС (строка 300 + строка 400 + строка 500) | 121971364,35 | 89690105,76 |
Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________