Методы управления персоналом на предприятии ОАО "Сургутнефтегаз" (стр. 13 из 15)
В отном году предприятие получило больше прибыли на 11350 тыс. руб. и фондорентабельность возросла на 3 коп., снизилась фондовооруженность на 0,3 руб. на человека, что привело к росту производительности труда на 2330 руб. на человека. Превышение темпа роста производительности труда (102,75%) над темпом роста технической вооруженности труда (99,98%) оценивается положительно.
Проведем анализ эффективности использования оборудования в ОАО «Сургутнефтегаз» (табл. 4).
Таблица 4 Показатели эффективности использования оборудования
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Изменения | Темп роста, % |
| 1. Произведено продукции, тыс.руб. | 1 229 401 | 1 268 016 | 38615,00 | 103,14 |
| 2. Отработано за год, машино-час. | 712320 | 710570 | -1750,00 | 99,75 |
| 3. Выработка за 1 машино-час, (с.1: с.2), тыс.руб | 1,73 | 1,78 | 0,06 | 103,39 |
Рассчитаем коэффициент экстенсивной загрузки оборудования в прошлом году:
Кэкст=
Δ Кэкст = Кэкст1 - Кэкст0 = 0,997 – 1 = -0,003 - за счет целодневных и внутрисменных простоев экстенсивность загрузки снизилась.
Количество рабочих дней фактически меньше количества рабочих дней по нормативу на целодневные и внутрисменные простои оборудования. Коэффициент приближен к единице, то есть в ОАО «Сургутнефтегаз» лучше использовалось время работы оборудования.
Рассчитаем коэффициент интенсивной загрузки.
Коэффициент интенсивности за отчетный период:
Кинт=
∆Кинт=Кинт1 – Кинт0 = 1,029 - 1 = 0,029
Коэффициент интенсивности меньше единицы, то есть оборудование хуже использовалось – выработка или производительность оборудования не приближаются к максимуму за 1 машино-час. Рассчитаем интегральный коэффициент
К интегр.= 0,997*0,029 = 0,029
Рассчитаем показатели, характеризующие состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа. Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости.
Срок обновления основных фондов (Тобн).
Коэффициент выбытия (Кв).
Коэффициент прироста (Кпр).
Коэффициент износа (Кизн).
Коэффициент годности (Кг).
Если коэффициент обновления меньше коэффициента выбытия, то происходит сокращение воспроизводства основных фондов, что и соблюдается на исследуемом предприятии.
3.3 Анализ себестоимости продукта и издержек обращения
Анализ затрат на производство и реализацию продукции проводиться путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года и позволяет изучить структуру затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 5 Анализ затрат на 1 руб. продукции в разрезе сметы затрат на производство (укладка трубопровода)
| Показатели | Ед. изм. | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес в затратах, % | Отклонения | ||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |||
| 1. Материальные затраты | Тыс. руб. | 45 784 | 265 541 | 66,5 | 84,9 | 219 757 |
| 2. Затраты на оплату труда | Тыс. руб. | 4795 | 14760 | 7,0 | 4,7 | 9 965 |
| 3. Отчисления на соц. Нужды | Тыс. руб. | 1827 | 11894 | 2,7 | 3,8 | 10 067 |
| 4. Амортизация основных фондов | Тыс. руб. | 16000 | 15000 | 23,2 | 4,8 | -1 000 |
| 5. Прочие затраты | Тыс. руб. | 488 | 5576 | 0,7 | 1,8 | 5 088 |
| 6. Себестоимость продукции | Тыс. руб. | 68894 | 312771 | 100 | 100 | 24387 |
| 7. Объем реализованной продукции | Тыс. руб. | 339873 | 528710 | - | - | 36104 |
| 8.Затраты на 1 руб. товарной продукции (6:7) | Руб. | 61,13 | 66,02 | - | - | 4,893 |
| 9.Материалоемкость продукции (1:7) | Руб. | 2,46 | 1,78 | -0,678 | ||
| 10. Фондоемкость продукции (4:7) | Коп. | 0,14 | 0,03 | - | - | -0,110 |
| 11.Зарплатоемкость продукции ([2+3]:7) | Руб. | 0,059 | 0,056 | - | - | -0,002 |
| 12. Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции: | ||||||
| - Материальных затрат (9:8*100%) | 4,03 | 2,70 | -1,325 | |||
| - Амортизации (10:8*100%) | % | 0,23 | 0,05 | - | - | -0,184 |
| - Зарплаты (11:8*100%) | % | 0,10 | 0,09 | - | - | -0,011 |
Из проведенного факторного анализа видно: фактическая себестоимость товарной продукции за 2006 г. составила 312771 т. руб., за 2005 г. себестоимость произведенной продукции составила 68894 тыс. руб.
Увеличение затрат произошло в основном за счет увеличения объемов производства и изменения затрат по статьям. Наибольший удельный вес занимают материальные затраты (в 2006 году - 84,9%). За анализируемый период наблюдается их увеличение (+219757 тыс. руб.). По остальным статьям также наблюдается увеличение расходов, но в структуре доля затрат на оплаты труда снижается на 2,3%.
При анализе затрат на единицу товарной продукции наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам (+18,4%). Хотя наблюдается снижение показателя материалоемкости (-0,678 руб.), что означает эффективное использование материальных ресурсов предприятия. Снижение показателя фондоемкости на 0,11 руб. обосновано ростом выпуска продукции. Снижение показателя зарплатоемкости на 0,002 руб. свидетельствует о более эффективном использовании трудовых ресурсов.
Анализ размеров и динамики затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Сургутнфтегаз» представлен в таблице .6
Таблица 6 Динамика структуры затрат ОАО «Сургутнефтегаз», тыс. руб.
| Элементы затрат | 2005 год | 2006 год | Изменения | Темп прироста, % | |||
| тыс. руб. | УД, % | тыс. руб. | УД, % | тыс. руб. | УД, % | ||
| Материальные затраты | 684 919 | 70,31 | 731 566 | 72,84 | 46647 | 2,54 | 106,81 |
| Затраты на заработную плату | 182 068 | 18,69 | 168 288 | 16,76 | -13780 | -1,93 | 92,43 |
| Отчисления на социальные нужды | 64 654 | 6,64 | 57 604 | 5,74 | -7050 | -0,90 | 89,10 |
| Амортизация основных средств | 14 401 | 1,48 | 15 665 | 1,56 | 1264 | 0,08 | 108,78 |
| Прочие затраты | 28 143 | 2,89 | 31 188 | 3,11 | 3045 | 0,22 | 110,82 |
| ИТОГО | 974 185 | 100,00 | 1 004 311 | 100 | 30126 | - | 103,09 |
Как видно из таблицы, затраты отчетного года предприятия выше затрат прошлого года на 30126 тыс. руб. или на 3,09% (темп прироста). Наблюдается увеличение по статьям: повысились материальные затраты – на 46647 тыс. руб., сумма начисленной амортизации увеличилась на 1246 тыс. руб. за счет увеличения основных средств на предприятии.
В то же время произошло снижение по статье расходы на оплату труда – на 13780 тыс. руб., вследствие чего отчисления на социальные нужды также повысились на 7050 тыс. руб.;
Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат на 2,54%, доля амортизации также увеличилась на 0,08% и прочие затраты – на 0,22%. Наблюдается снижение доли расходов на заработную плату снизилась на 1,93%, в результате чего снизилась доля отчислений на социальные нужды на 0,9%.
Так как материальные затраты занимают наибольший удельный вес, на предприятии выпускается материалоемкая продукция.
Поскольку наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам, то необходимо проанализировать составляющие материальных затрат. К прямым материальным затратам относятся затраты на сырье и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, а также стоимости возвратных отходов, вычитаемых из стоимости сырья и материалов. Порядок расчета влияния различных факторов на материальные затраты приведен в таблице 7.
Таблица 7 Анализ материальных затрат на укладку трубопровода
| Прямые материальные затраты | Сумма затрат, тыс. руб. | Отклонение затрат отчетного года от предыдущего | Темп роста, % | |||||
| 2005 | 2005 пересчи-танное на факт | 2006 | Всего | В том числе за счет: | ||||
| (гр.4-гр.2) | Увеличения объема продукции (гр.3* 11,4%) | Изменения структуры продукции (гр.4-гр.3-гр7) | уровня затрат (гр.5-гр.4) | |||||
| Сырье и материалы | 30250 | 127154 | 150456 | 120206 | 3449 | 93456 | 23302 | 497,4 |
| покупные изделия и полуфабрикаты | 9560 | 40185 | 110500 | 100940 | 1090 | 29535 | 70315 | 1155,9 |
| топливо и энергия | 5 974 | 25 111 | 4 585 | -1389 | 681 | 18456 | -20526 | 76,7 |
| Итого | 45784 | 192 451 | 265541 | 219757 | 5219 | 141447 | 73090 | 580,0 |
По данным табл. 7 в организации в отчетном году материальные затраты увеличились (+219757 тыс. руб.) по сравнению с прошлым годом, следовательно, за счет изменения объема продукции прямые материальные затраты увеличились на 5219 тыс. руб. (45784*11,4 /100).