3. Риск инвестиций является незначительным в связи со стабильной работой предприятия в настоящее время и высокой надежностью проекта в целом.
Ламинированная плита - это древесностружечная плита, изготовленная из древесной стружки на основе карбамидоформальдегидных смол и облицованная с двух сторон меламиновыми пленками. Процесс ламинирования позволяет улучшить эстетический вид изделия, а также значительно уменьшает токсичность ДСП.
Ламинированная ДСП - является основным конструкционным материалом используемым в мебельной промышленности. Применяется она в основном для изготовления корпусной мебели. Современные технологии ламинирования позволяют использовать облицованную плиту в качестве отделочных материалов.
Приоритетность проекта определяется возможностью выпуска высококачественной конкурентоспособной ламинированной древесностружечной плиты с низкими затратами на организацию ее производства. Как известно, налаживание выпуска новых видов продукции на действующем предприятии обходится в среднем на 35% дешевле, чем при строительстве новых однотипных заводов. Кроме того, в условиях города Череповца имеется мощная производственная база, позволяющая быстрыми темпами осуществлять строительство, вести монтаж и наладку оборудования, транспортировать как сырье, так и готовую продукцию железнодорожным, автомобильным и водным транспортом. Кроме того, в ЗАО "ЧФМК" существуют ремонтно-строительные подразделения с квалифицированным персоналом, а также имеются необходимые для установки линии площади в виде модульной конструкции типа “Канск”, имеются инженерные сети, свободные площадки для строительства промсооружений.
Для реализации проекта по ламинированной плите необходимы дополнительные складские помещения, и транспортные средства.
В проекте планируется 100% облицованной плиты реализовывать на внутреннем рынке. Исследование рынка основано на исследованиях Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности.
При установлении цены на ламинированную плиту комбинат будет ориентироваться на цены основных российских конкурентов, а также на цены импортной плиты. У различных производителей внутри РФ цены сложились на уровне 3,0 - 4,93 долларов США за квадратный метр (разница в цене зависит от вида покрытия). Эти цены ниже на 20-25% импортируемой продукции.
Потенциальные конкуренты ЗАО “ЧФМК” в производстве облицованных плит на Российском рынке являются:
МПО “Шатура” (Московская обл.);
АО “Фанплит” (Костромская обл.);
Ленинградский завод слоистых пластиков;
АО “Сходненская фабрика бытовой мебели”;
АО “Московский экспериментальный завод ДСП” (Подресково);
ЗАО “Электрогорскмебель”.
Основными поставщиками ламинированной плиты по импорту являются предприятия Польши и Германии.
Строительство новых заводов по производству ламинированной плиты и вообще ДСП, в Вологодской области и в целом по Росси в настоящий момент не ведется.
Основой технологического процесса является линия ламинирования. Монтаж линии будет осуществляться в имеющемся производственном помещении площадью 1872м2 имеющем балансовую стоимость 471,62 тыс. руб. Данное помещение первоначально предназначалось для организации производства решетчатой мебели, однако из-за изменения рыночной конъюнктуры предприятие отказалось от подобного проекта и в течении трех лет площадь использовалась не по назначению. Оценка необходимых капитальных вложений приведена в таблице 3.1
Таблица 3.1
Оценка стоимости проекта ламинированной ДСП В ЗАО "ЧФМК", тыс. руб.
| Наименованиеоборудования | Стоимостьоборудо-вания | Таможен-ные расходы | Транспортировка | Проектно-конструкторские работы | Расходы по монтажу и демонтажу | Всего |
| 1. Линия ламинирования“BURKLE” | 38117 | 1906 | 40 | 300 | 900 | 41263 |
| Погрузчик3-х тонный | 720 | 36 | 756 | |||
| Комуникации здания цеха | 60 | 10000 | 10060 | |||
| 4. Склад готовой продукции | 40 | 4000 | 4040 | |||
| Итого | 38837 | 1942 | 40 | 400 | 14900 | 56119 |
Для организации производства плиты потребуются дополнительные переменные затраты (заработная плата рабочих, стоимость меламиновой пленки, расход электроэнергии, теплоэнергии, сжатого воздуха, воды). Также увеличится часть условно-постоянных затрат, а именно появятся расходы на содержание цеха и заработная плата обслуживающего персонала и руководящих работников.
Для ламинирования используется мелкоструктурная плита I сорта. Чтобы правильно учесть прирост прибыли от реализации проекта, в расчетах затраты на плиту определяем по ее цеховой себестоимости.1 м3 мелкоструктурной ДСП имеет себестоимость 1006,29 руб. или 24,24руб/м2. Слабой стороной проекта является то, что в качестве сырья кроме самой ДСП используется меламиновая пленка, которая должна закупаться по импорту, так как в России выпускается пленка в небольших количествах и плохого качества. Это приводит к увеличению себестоимости ламинированной плиты, так как необходимы значительные расходы по доставке пленки и расходы на таможенные платежи.
Расчет переменных затрат приведен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Прямые-переменные издержки на 1000 м2 ламинированной ДСП
| Наименование | Единицыизмерения | Норма расхода | Цена за единицу, руб. | Сумма, руб. |
| Материальные затраты | ||||
| Плита ДСП | м2/тыс. м2 | 1010 | 17,06 | 17231,25 |
| Меламиновая пленка | м2/тыс. м2 | 2020 | 22,86 | 46184,47 |
| Упаковочный материал | руб/тыс. м2 | 1249,42 | ||
| Теплоэнергия | Гкал/тыс. м2 | 0,839 | 110, 20 | 92,46 |
| Электроэнергия | КВт/тыс. м2 | 340 | 0,86 | 292,40 |
| Сжатый воздух | Нм3/тыс. м2 | 1814 | 0, 19 | 344,66 |
| Охлаждающая вода | м3/тыс. м2 | 13,6 | 1,30 | 17,68 |
| Поддоны алюминиевые | руб/тыс. м2 | 823,2 | ||
| Итого: | 66235,54 | |||
| Заработная плата | из расчета 15 человек х39,5руб/час/441м2х1000м2 | 1343,54 | ||
| Отчисления | 39,5% | 530,70 | ||
| Всего: | 68109,78 |
Для работы участка потребуются материалы на содержание здания и оборудования услуги вспомогательного персонала. Также потребуется привлечение к работе специалистов, ИТР и руководителей.
Кроме цеховых расходов необходимо учесть общехозяйственные расходы (содержание аппарата управления комбината, содержание бухгалтерии, службы снабжения и сбыта, службы качества, содержание территории комбината и прочие накладные расходы) по расчетам в случае реализации проекта общехозяйственные расходы составят 12% к цеховой себестоимости продукции. Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции составят 2% к производственной себестоимости.
В табл. 3.3 приводятся постоянные расходы участка ламинирования плиты:
Таблица 3.3
Прямые - постоянные издержки на производство ламинированной плиты в ЗАО "ЧФМК", руб.
| Наименование статей | Сумма в месяц | На 1000м2 |
| 1 | 2 | 3 |
| Материальные затраты | ||
| Отопление | 55000 | 311,85 |
| Освещение | 35000 | 198,45 |
| Вода | 4000 | 22,68 |
| Материалы на содержание и ремонт здания | 30000 | 170,1 |
| Материалы на содержание и ремонт оборудования | 180000 | 1020,6 |
| Материалы на охрану труда | 16000 | 90,72 |
| Итого материальные затраты | 320000 | 1814,4 |
| Затраты на оплату труда | ||
| Вспомогательные рабочи + МОП: слесарь-ремонтник (2человека) электрик (2человека) учетчик (2 человека) уборщик (2 человека) | 140001400090005500 | 79,3879,3851,0331, 19 |
| Управленческий персонал + ИТР: Начальник цехаТехнологЭкономист-бухгалтерМастер(2 человека) | 185009000950018600 | 104,9051,0353,87105,46 |
| Итого затраты на оплату труда | 98100 | 556,24 |
| Прочие расходы | 70000 | 396,9 |
| Всего цеховых расходов | 488100 | 2767,53 |
Из таблицы видно, что после реализации проекта комбинату ежемесячно потребуется 488,1 тыс. руб. на содержание участка ламинирования плиты.
Предполагаемая калькуляция себестоимости ламинированной ДСП приведена в таблице 3.3
Таблица 3.3
Калькуляция себестоимости ламинированной ДСП
| № п/п | Наименование статей затрат | Сумма, руб |
| 1 | Прямые-переменные затраты | 68109,78 |
| 2 | Прямые-постоянные затраты | 2767,53 |
| 3 | Итого цеховая себестоимость | 70877,31 |
| 4 | Общезаводские расходы (12%) | 8505,28 |
| 5 | Фабрично-заводская себестоимость | 79382,59 |
| 6 | Внепроизводственные расходы (2%) | 1587,65 |
| 7 | Полная себестоимость | 80970,24 |
| 8 | Плановые накопления | 29029,76 |
| 9 | Отпускная цена | 110000,00 |
| 10 | НДС | 22000,00 |
| 11 | Свободная отпускная цена с НДС | 132000,00 |
Из приведенной калькуляции видно, что себестоимость одного м2 ламинированной плиты составит 80,97 руб. Рыночная цена этой плиты на внутреннем рынке составляет около 110 руб. В результате на каждую единицу можно получить прибыль в размере 29,03руб. при этом рентабельность продукции составит 36%.
Далее рассчитаем прирост товарной продукции в результате реализации проекта. Так как годовой объем ламинированной плиты составляет 2100 тыс. м2, а норма расхода мелкоструктурной плиты составляет 1,01м2/м2, то прирост реализации будет равняться:
DВП = 2100000* 110,00 - 2100000*1,01*24,24 = 179586,96 тыс. руб.
Дополнительные затраты на выпуск продукции при условии, что сумма общехозяйственных и коммерческих расходов не изменится составят: