Примерная структура бизнес-плана приведена ниже. В последующих разделах методики мы поговорим о каждом из пунктов этого плана подробнее.
Таблица 1 - примерная структура бизнес-плана.
I. Титульный лист
а) Название и адрес фирмы
б) Имена и адреса учредителей
в) Суть предлагаемого проекта
г) Стоимость проекта
д) Ссылка на секретность
II. Вводная часть: основные предложения предлагаемого проекта (3-4 страницы)
III. Анализ положения дел в отросли
а) Текущая ситуация и тенденции ее развития
б) Потенциальные конкуренты
в) Потенциальные потребители
IV. Существо предлагаемого проекта
а) Продукты
б) Услуги
в) Помещение под офис, оборудование для него
г) Административный и производственный персонал
д) Сведенья о предприниматели и его партнерах
V. Производственный план
а) Описание производственного процесса; какие операции предполагается поручить субподрядчикам
б) Производственные помещения
в) Станки, оборудование
г) Поставщики сырья
VI. План маркетинга
а) Цены
б) Каналы сбыта
в) Реклама
г) Прогноз новой продукции
д) Целевые показатели
VII. Организационный план
а) Форма собственности
б) Сведенья о партнерах или основных пайщиках
в) Мера ответственности партнеров (пайщиков)
г) Сведенья о членах руководящего состава
д) Организационная структура, распределение обязанностей
VIII. Оценка риска
а) В чем заключаются слабые стороны предприятия?
б) Вероятность появления новых технологий
в) Альтернативные стратегии
IX. Финансовый план
а) План доходов и расходов
б) План денежных поступлений и платежей
в) Балансовый план
г) Точка самоокупаемости
д) Источники и использование средств
X. Приложения
а) Письма
б) Копии контрактов, лицензий и т.п.
в) Копии документов, из которых взяты исходные данные
г) Прейскуранты поставщиков
Финансовый план, как правило, состоит из трех частей. Во-первых, он должен содержать сводный прогноз доходов и расходов по крайней мере на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки подоходного налога на основании этих данных можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.
Во-вторых, в финансовый план должен входить прогноз денежной наличности.
Наконец, третий раздел финансового плана – это прогноз активов и пассивов предприятия на конец года, т.е. балансовый план. В этом плане следует отразить активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль.
Финансовый план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма должна получить деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план обычно составляется на год вперед с разбивкой по месяцам, поэтому он служит основой текущего финансового контроля на фирме и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы – нехватки денег.
Потенциальному инвестору финансовый план должен дать ответ на вопрос, сможет ли предприниматель выполнить взятые на себя обязательства и сумеет ли он так распорядится полученными средствами, чтобы либо вовремя вернуть долги, либо обеспечить хорошую прибыль на вложенный капитал. Как правило, потенциальные инвесторы требуют, чтобы финансовый план составляли на три года вперед, причем чтобы данные по первому году давались в месячной разбивке.
План доходов и расходов.
Основным источником доходов большинства предприятий являются продажи. Именно продажи определяют все прочие аспекты деятельности предприятия, поэтому составление финансового плана начинается с прогнозирования продаж. Основой для такого прогноза должен служить план маркетинга.
В приложении В приводится план доходов и расходов, составленный фирмой "Гостиница для животных" на первые 3 года своего существования Из этого плана видно, что фирма начинает получать прибыль с 3 квартала 2 года существования. Себестоимость реализованной продукции неодинакова по месяцам, поскольку на разные месяцы приходятся неодинаковые затраты на покупку сырья, материалов и оплату труда, что может быть, помимо всего прочего, связано с рыночной конъюнктурой.
Для составления плана доходов и расходов необходимо, прежде всего, рассчитать объемы продаж по месяцам. Данные для подобных расчетов можно получить из специальных исследований рынка, из прогнозов или опытным путем. Для составления прогноза используются такие методы, как опросы потребительских настроений, опрос торговых работников, консультации с экспертами, анализ временных рядов.
Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может "скакать" и в некоторые месяцы быть непропорционально высокой – все будет зависеть от ситуации, складывающейся на рынке.
План доходов и расходов должен содержать также оценки всех статей общефирменных расходов по месяцам первого года. Необходимо предусмотреть в плане все возможные статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам, поскольку цифры по месяцам могут сильно различаться между собой. Например, торговые издержки, в частности расходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские расходы и т.д. Обычно выше, если фирма начинает осваивать новый рынок или увеличивать численность новых работников. Доля торговых издержек в доходах от продаж в период становления предприятия также бывает довольно высокий, поскольку, чтобы продать товар никому не известной фирмы, требуется приложить больше усилий.
Расходы на заработную плату будут зависеть от численности сотрудников и их специальностей. Ответ на вопрос о том, сколько специалистов и каких специальностей потребуется новому предприятию, должен дать организационный план.
Контрольная работа 5.
"Разработка системы управленческого контроля (Фрагмент – "Управление по прибыли").
Контрольная работа ставит своими целями:
· моделирование действий менеджера по формированию процедур и средств осуществления управленческого контроля;
· получение студентами исходных навыков разработки форм, позволяющих решать задачи менеджера по постановке управленческого контроля.
Порядок выполнения процедур контрольной работы:
Студенты изучают методические указания и с помощью консультанта уясняют:
· подходы и принципы решения задач менеджмента по постановке систем управленческого контроля;
· образец решения задачи по фрагменту "Управление по прибыли";
Применительно к принятому (в рамках выполнения КР 1) проекту/бизнес-процессу разрабатывается форма ведомости, позволяющей оперативное отслеживание фактических значений выполнения плана получения прибыли по основных статьям бюджета и в итоге – реализовать управление по прибыли.
Разработанная ведомость заполняется расчетными плановыми данными бюджета по принятому проекту с использованием данных полученных при выполнении практического занятия КР4.
Необходимо разработать ведомости плана – отчета по доходам и расходам на первый месяц (квартал) прибыльной работы предприятия в рамках плана доходов и расходов к бизнес-проекту, с разбивкой по неделям (месяцам) для оптимистического, реалистического и пессимистического варианта работы предприятия.
Обосновать полученные результаты письменно после каждого варианта плана.
Работа выполняется с привлечением (при необходимости) бизнес-консультанта/топ-менеджера.
На основании формы плана доходов и расходов строится форма ведомости, позволяющая учесть детализированные по периодам плановые и фактические данные по всем статьям, а также отклонение от плана, которые служат исходной информацией для управления по прибыли.
По каждой статье данные должны учитываться как в рамках каждого детального планового, так и накопительно по сумме периодов.
Пример ведомости плана – отчета (пессимистического) по доходам и расходам на первый квартал первый прибыльной работы предприятия см. в приложении Г.
Приведенная форма позволяет осуществлять оперативное отслеживание фактических значений выполнения плана получения прибыли по статьям расходов, а по отклонениям – принимать оперативные управленческие решения, корректирующие деятельность, то есть осуществлять управление по прибыли.
Возможно уменьшение периодов оценок "план – факт" до недели/суток.
Контрольная работа 6. "Разработка сетевого графика развёртывания проекта".
Контрольная работа ставит своими целями:
- моделирование действий менеджера предпринимательского типа по формированию и планированию основных мероприятий, обеспечивающих развёртывание проекта/ бизнес-процесса;
- закрепление у студентов навыков планирования с применением сетевых графиков.
Порядок выполнения процедур контрольной работы.
1. Студенты изучают методические указания, уясняя:
· основные положения и преимущества планирования с помощью сетевых матриц;
· правила построения сетевых моделей в форме сетевых матриц;
· особенности построения сетевого графика развёртывания проекта / бизнес - процесса.
2. Применительно к принятому (в рамках выполнения КР 1) проекту/ бизнес - процессу разрабатывается фрагмент ведомости-перечня мероприятий по его развёртыванию. Каждое мероприятие нормируется по трудоёмкости и длительности цикла выполнения.
Разрабатывается фрагмент сетевого графика развёртывания проекта. Трудоёмкости работ и длительности циклов определяются с привлечением данных о подобных проектах и экспертных оценок. Рекомендуется строить графики с использованием программы MICROSOFTEXCEL или MICROSOFTPROJECT.