Предприятие приобретает сырье, материалы и другие материально-технические ресурсы и реализует продукцию по свободным или договорным ценам.
Источниками формирования финансовых ресурсов ТОО являются прибыль, амортизационные отчисления, первоначальные и дополнительные вклады участников, а также другие законные поступления.
Предприятие пользуется при необходимости кредитами в республиканской и иностранной валюте, получаемыми на коммерческой, договорной основе в банках и у фирм, с соблюдением действующего законодательства.
Валютная выручка зачисляется на валютный балансовый счет предприятия и используется ею самостоятельно.
Валютные отчисления в бюджет по ставкам, регулируемым законодательством Республики, производятся из валютной выручки после вычета прямых валютных затрат, произведенных предприятием из своих валютных средств.
ТОО «Mariana» уплачивает республиканские и местные налоги в соответствии с законодательными актами.
Снабжение предприятия сырьем и материалами казахстанского производства, а также сбыт продукции и услуг ТОО «Mariana» на внутреннем рынке Казахстана и СНГ, осуществляются по договорным ценам и тарифам.
Сбыт продукции и услуг предприятия за рубежом, а также поставки необходимых товаров с внешнего рынка производятся непосредственно ТОО «Mariana» или с использованием возможностей иностранного участника.
В случае необходимости предприятие может открывать на территории Казахстана и Содружества, а также за рубежом в установленном законодательством порядке свои филиалы для сбыта своей продукции.
Персонал ТОО «Mariana» комплектуется в основном из казахстанских граждан. При необходимости для работы в исследуемом предприятии могут привлекаться иностранные специалисты.
Вопросы найма и увольнения, форм и размеров оплаты труда, а также материального поощрения работников предприятия и иностранных специалистов решаются дирекцией предприятия.
Вопросы оплаты труда, предоставления отпусков, пенсионного и иного социального обеспечения и другие вопросы, относящиеся к работе иностранного персонала, решаются в договоре (контракте) с каждым иностранным гражданином.
Работники ТОО «Mariana» – иностранные граждане обеспечиваются предприятием жилыми помещениями, пользуются ими; коммунальными услугами и медицинской помощью в соответствии с действующим в Казахстане законодательством.
Имущество ТОО «Mariana» подлежит страхованию в соответствии с решением Учредителя.
Для достижения своих целей и задач ТОО «Mariana» принимает на работу граждан по контрактам и трудовым договорам в пределах общей численности.
На граждан, принятых по трудовым договорам и контрактам, распространяется действие трудового законодательства Республики Казахстан. Включение в трудовой договор или контракт положений, которые ухудшают правовой статус или ущемляют права граждан по сравнению с действующим законодательством, не допускается.
Граждане, работающие на предприятии, подлежат социальному и иным видам обязательного страхования, предусмотренным действующим законодательством.
Режим труда и отдыха, размеры вознаграждений за работу определяется индивидуальными контрактами, трудовыми договорами и Правилами внутреннего распорядка предприятия.
Споры между работниками и предприятием разрешаются в установленном законом порядке.
По желанию работника спор между ним и директором ТОО «Mariana» может быть разрешен Учредителем.
Формы, системы и размеры оплаты труда устанавливаются самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.
ТОО «Mariana» может открывать в установленном порядке валютный и текущий счет в банке, имеющем право ведения валютных операций.
Внешнеэкономическая деятельность предприятия заключается в следующем:
- сотрудничество с иностранными фирмами по предмету создания совместных предприятий;
- осуществление бартерных сделок;
- осуществление экспортных и импортных операций.
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности составляется в соответствии с СБУ № 3 «Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности» (таблица 1).
Таблица 1
ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ на 01.03.2003 г.
| Наименование показателей | №№ строк | Доходы | Расходы |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доход oт реализации продукции (работ, услуг), (выручка) (70) | 01 | 59 575 113 | Х |
| продолжение таблицы 1 | |||
| Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) (80) | 02 | Х | 40 759 921 |
| Валовой доход (стр. 01 минус стр 02) | 03 | 18 815 192 | |
| Расходы периода — Всего: | 04 | Х | 18 664 240 |
| в том числе: | |||
| общие и административные расходы (82) | 05 | Х | 6 812 665 |
| расходы по реализации (81) | 06 | Х | 11 851 575 |
| Доход (убыток) от основной деятельности (стр.03 — стр. 04) | 07 | 150 952 | |
| Доход от неосновной деятельности (70 — 84) | 08 | 512 832 | 901 174 |
| Доход от обычной деятельности до налогообложения (стр.08 — стр.09) | 09 | 237 390 | |
Все статьи доходов и расходов, признанные за отчетный период, включаются при определении чистого дохода или убытка отчетного периода.
Отчетным периодом для ТОО считается календарный год. Для оперативной информации результаты финансово-хозяйственной деятельности подводятся ежемесячно. Сумма корректировки ошибок, допущенных при составлении финансовых отчетов предыдущих периодов, включается в доход или убыток отчетного периода. Сумма корректировки существенной ошибки, относящейся к предыдущим периодам, отражается в отчете путем изменения начального сальдо нераспределенного дохода.
1.2 Характеристика финансовых активов
ТОО «Mariana» хранит свои финансовые активы на счетах в АО «Банк Каспийский» и осуществляют платежи по обязательствам, как правило, в форме безналичных расчетов, а необходимые наличные расчеты в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан. Если платежи превышают 4000 месячные расчетные показатели, то они осуществляются только в безналичном порядке. Данное условие применяется по каждой сделке (контракту, договору). Если сумма контракта превышает указанный лимит, то платеж должен быть исполнен в безналичном порядке, даже если он исполняется частями, и сумма каждой выплаты не превышает 4000 МРП.
Дня хранения финансовых активов и для расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают банковские счета. Банковский счет – это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором.
Банковские счета ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.
Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Текущие (расчетные) и сберегательные счета – это банковские счета, открываемые для (физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств)[1].
Исследуемому предприятию открыт текущий (расчетный) валютный счет, который предназначен дня учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Его обычно открывают субъектам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность. Счета по аккредитивам, счета чековых (авансовых) книжек и др. субъекты открывают для обособленного хранения финансовых активов и совершения соответствующих операций.
Средства со счетов списывают по распоряжению владельца. Без распоряжения субъекта списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, государственной налоговой службы и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Платежи со счетов осуществляются в очередности, определяемой руководителем, если иное не предусмотрено законодательством.
На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов финансовых активов: передача наличных финансовых активов; предъявление платежных поручений; выдача чеков; выдача векселей или их передача по индоссаменту; использование платежных карточек; прямое дебетование банковского счета; предъявление платежных требований-поручений; предъявление инкассовых распоряжений; иные способы, установленные законодательными актами республики.
В ТОО основными формами безналичных расчетов являются платежные поручения, платежное требование-поручение.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
По согласованию между субъектами могут проводиться зачеты взаимных требований и обязательств.
Платежное поручение представляет собой поручение отправителя финансовых активов обслуживающему банку-получателю о переводе его финансовых активов в пользу бенефициара[2] в сумме, указанной в поручении.
Поручения используются при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги (в поручении должна быть ссылка на номер и дату счета-фактуры, товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего факт отпуска товара или осуществления платежей нетоварного характера), а также при предварительной оплате товаров и услуг, при авансовых платежах в случаях, предусмотренных законодательством или договором.
ТОО «Mariana» представляет в банк поручение на бланках установленной формы. Кроме поручений ТОО обязан по требованию банка представить на обозрение (с последующим возвратом) договора, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие целевое назначение платежей. Платежные поручения банком-получателем принимаются в течение 10 календарных дней с указанной в нем даты выписки, они могут быть исполнены только при наличии средств на счете плательщика. Платежные документы могут представляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Количество экземпляров этих документов, исполненных на бумажном носителе, определяется каждым банком самостоятельно. В основном платежное поручение составляется в двух экземплярах: первый – остается в банке, электронная копия полученного поручения отправляется бенефициару, второй – возвращается отправителю с распиской о приеме, скрепленной оттиском штампа банка.