Таблиця 2.3.8
Дані про процентне співвідношення допоміжних і виробничих робітників
| Категорія робітників | Од. вим. | 2005 р. | 2006 р. |
| Питома вага робітників у загальній чисельності ППП | % | 66,0 | 65,5 |
| Питома вага іншого персоналу в загальній чисельності ППП | % | - | |
| Допоміжні робітники в % до виробничих | % | 60 | 83 |
| Питома вага в загальній чисельності робітників | % | 100 | 100 |
| виробничих допоміжних | % | 62,2 37,8 | 54,6 45,4 |
Використання робочого часу
Трудові ресурси в 2006 році використовувалися набагато ефективніше, ніж торік. Так одним робітником відпрацьовано 215 днів, що на 30 днів більше, ніж у відповідному періоді минулого року. Значно знизилися непродуктивні втрати, викликані додатковими відпустками з дозволу адміністрації (на 20%), що послужило резервом збільшення виробництва продукції, що не вимагає додаткових вкладень і дозволяє швидко одержати віддачу.
Продуктивність праці.
Продуктивність праці виробничо-промислового персоналу збільшилася на 105,3% у порівнянні з минулим роком, Середньорічне вироблення одному працюючого в 2006 році склали 7803 грн., що на 420,8 грн. більше, ніж у відповідному періоді минулого року.
Фонд оплати праці.
За 2006 р. фонд оплати праці склав 932 тис. грн., що на 223 тис. грн більше "минулого року. Збільшення відбулося:
• по основній заробітній платі в зв'язку зі збільшенням заробітної плати відповідно до Законодавства України від 1 червня 2006 р. № 1766-ІП "Про встановлення розміру мінімуму заробітної плати на 2006 р."
• у зв'язку з випуском нових видів продукції.
Таблиця 2.3.9
Фонд оплати праці ППП
| Категорії | Фонд оплати праці (тис.грн.) | Темп % | |
| 2005 р. | 2006 р. | ||
| 1 | 3 | 2 | 4 |
| Усього персоналу: | 709 | 932 | 131,5 |
| Промперсонала: | 709 | 932 | 131,5 |
| Робітників у тому числі: виробничих допоміжних | 429 254 175 | 547 344 203 | 127,5 135,4 116,6 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Службовців у тому числі: керівників фахівців служачих | 280 136 135 9,0 | 385 195 178 12 | 137,5 143,4 131,8 171,4 |
Таблиця 2.3.10
Середня зарплата
| Категорії | 2005 р. | 2006 р. | темп % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Усього персоналу: | 2737,5 | 3743 | 136,7 |
| Промперсоналу: | 2737,5 | 3743 | 136.7 |
| Робітників у тому числі: виробничих допоміжних | 2508,8 2673,7 2302,6 | 3356 3865 2743 | 133,8 144,6 119,1 |
| Службовців у тому числі: керівників фахівців службовців | 3181,8 3777,8 2872,3 1800,0 | 4477 5909 3708 2400 | 140,7 156,4 129,1 133,3 |
Аналіз фінансового стану. Аналіз фінансового стану проведено на основі бухгалтерського балансу підприємства, аналіз стану та структури майна підприємства та джерел його виникнення, фінансової стійкості, платоспроможності підприємства (див. табл. 2.3.11.) [14].
Для аналізу стану та структури майна, а також джерел його виникнення будуть баланс-нетто.
Для визначення фінансової стійкості підприємства розрахуємо деякі показники:
1) Коефіцієнт маневреності власних обігових коштів
Км = ОКв / ДКв , де
Км - коефіцієнт маневреності;
Окв - власні обігові кошти;
ДКв - власні джерела коштів.
Виходячи з цього, Км на початок року (Км1) та на кінець року (Км2) дорівнюють:
Км1=9542 тис. грн. / 10942 тис. грн. = 0,87
Км2= 10041 тис. грн.. / 11489 тис. грн. = 0,87
2) Коефіцієнт забезпечення матеріальних запасів власними обіговими коштами
Кз = Окв/МОК ,де
Кз - коефіцієнт забезпечення матеріальних запасів власними обіговими коштами;
Окв - власні обігові кошти; МОК - матеріальні обігові кошти. На початок аналізованого періоду (Кз1) та на кінець періоду (Кз2) коефіцієнт дорівнює:
Кз1 = 9542 тис. грн. / 8522 тис. грн. = 1,12
Кз2 - 10041 тис. грн. / 8600 тис. грн. = 1,17
3) Індекс постійного складу
Кпс = 03/ДКв ,де
Оз - основні засоби.
Показник на початок періоду (Кпс1) та на кінець періоду (Кпс2) має такі значення:
Кпс = 5113 тис. грн. / 10942 тис. грн.. = 0,47
Кпс = 4870 тис. грн.. / 11489 тис. грн. = 0,42
Індекс постійного складу балансу визначається для порівняння основних засобів та поза оборотних активів підприємства з власними джерелами коштів. Зменшення цього показника в даному випадку може
означати, що власне майно заводу на кінець аналізованого періоду зменшилося.
4) Коефіцієнт накопичення зносу (Кнз) визначається за формулою:
Кнз = СНЗ/Озпв ,де
СНЗ - сума нарахованого зносу;
Озпв - первісна вартість основних засобів; ;
Цей коефіцієнт на початок аналізованого періоду для заводу "Судмаш" дорівнює:
Кнз1 = 11642 тис. грн. / 16738 тис. грн. = 0,70
Кнз2 = 11880 тис. грн. / 16674 тис. грн. =0,71
Зменшення показника дає змогу зробити висновок про незначне зменшення зносу основних засобів.
5) Коефіцієнт реальної вартості майна (Крв)
Крв = (Оззв + ВЗ + НВ) / ВМ , де
Оззв - залишкова вартість основних засобів, тис. грн.; ВЗ - виробничі запаси, тис. грн.; НЕ - незавершене виробництво, тис. грн.; ВМ - вартість майна, тис. грн. Показник реальної вартості майна дорівнює:
Крві = 5096+1767+939/14659 = 0,53 Крв2 = 4794+1936+932/14935 = 0,51 Спостерігаємо зменшення засобів виробництва в загальній вартості майна заводу.
6) Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів (Кс)
Кс = ДПК/ДКв ,де
ДПК - джерела позикових коштів;
ДКВ - власні джерела коштів.
Коефіцієнт на початок періоду та на кінець (відповідно Кс1 та Кс2) має такі значення:
Kcl = 3640 тис. грн. /10942 тис. грн. = 0,33 Кс2 = 3435 тис. грн. / 11489 тис. грн. = 0,30 Зменшення цього показника вказує на зменшення коштів, що
припадають на 1 грн. власних коштів.
7) Коефіцієнт економії (Ка)
Ка = ДКв/ДК ,де
ДКв- власні джерела коштів;
ДК - сума джерел коштів.
Коефіцієнт автономії на початок аналізованого періоду (Ка1) на кінець -(Ка2) складає:
Ка1 = 10942 тис. грн. /14659 тис. грн. = 0,75
Ка2 = 11489 тис. грн. /14935 тис. грн. = 0,77
Значення коефіцієнта майже не змінилося на кінець періоду, що вказує на велику незалежність підприємства від залучених позикових коштів.
8) Аналіз платоспроможності передбачає визначення коефіцієнтів платоспроможності (або ліквідності):
а) коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) визначається за формулою:
Кал = Алр / КЗ , де
Алр - активи, що легко реалізуються (грошові кошти, цінні папери); КЗ - короткотермінові зобов'язання.
Кал1 = 878 тис. грн. / 3640 тис. грн. = 0,24
Кал2 = 1267 тис. грн. / 3435 тис. грн. = 0,37
Показник вказує, що короткотермінові зобов'язання можуть бути погашені, так як коефіцієнт вище допустимого (0,2-0,25)
б) коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
Кшл = Окв - 3 + Вмп / КЗ, де
Окв - власні оборотні кошти;
З - запаси;
Вмп - витрати майбутніх періодів;
КЗ - короткотермінові зобов'язання.
Коефіцієнт на початок періоду:
Кшл1 = 9542тис. грн. - 8522тис. грн. + 4тис.грн. / 3640тис. грн. = 0,28
Коефіцієнт на кінець періоду:
Кшл2 = 10041тис. грн. - 8600тис. грн. + 24тис. грн. / 3435тис.грн. = 0,42
Коефіцієнт на кінець періоду збільшився, але не досягає норми 1, це свідчить про те, що на кожну гривню поточної заборгованості підприємство має лише 42 коп. ліквідних активів.
в) коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл)
Кпл = ОбК/КЗ ,де
ОбК - обігові кошти.
Коефіцієнт на початок періоду:
Кпл1 = 9542 тис. грн. 3640 тис. грн. = 2,62
Коефіцієнт на кінець періоду:
Кпл2 =10041 тис. грн. / 3435 тис. грн. = 2,92
Коефіцієнт поточної ліквідності вищій за нормативний показник (1-2). Це свідчить про те, що у випадку необхідності підприємство зможе погасити свої борги, стягнув дебіторську заборгованість та реалізував запаси.
Таблиця 2.3.11
Результати аналізу фінансового стану
| № п/п | Назва коефіцієнта | На початок року | На кінець року |
| 1. | Коефіцієнт маневреності власних обігових коштів | 0,87 | 0,87 |
| 2. | Коефіцієнт забезпечення матеріальних запасів власними обіговими коштами | 1,12 | 1,17 |
| 3. | Індекс постійного складу | 0,47 | 0,42 |
| 4. | Коефіцієнт накопичення зносу | 0,70 | 0,71 |
| 5. | Коефіцієнт реальної вартості майна | 0,53 | 0,51 |
| 6. | Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів | 0,33 | 0,30 |
| 7. | Коефіцієнт автономії | 0,75 | 0,77 |
| 8. | а) коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,24 | 0,37 |
| б) коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,24 | 0,40 | |
| в) коефіцієнт поточної ліквідності | 2,62 | 2,92 |
2.4 SWOT- Аналіз діяльності підприємства "Судмаш"