Бизнес-план (стр. 5 из 6)
Кэ.ф.у. = 1 – 180 * 0,5 / (133,35 * 3,02) = 0,78.
Таким образом, видно, что управление организовано достаточно эффективно, поскольку рассчитанный коэффициент выше 0,7.
2.7 План по рискам
Наибольшую опасность для проекта ООО "Квант" представляют риски повышения цен на сырье, а также плохого качества сырья.
За предыдущие 5 лет уровень рентабельности при реализации компотов по аналогичным предприятиям – производителям составлял: 2%, 3,4%, 5,3%, 9,3%, 5,8%, а планируемый уровень рентабельности 7,2%.
Средний уровень рентабельности продаж составляет 5,2%.
Дисперсия составит: (2 – 5,2)2 * 1/5 + (3,4 – 5,2)2 * 1/5 +(5,3 – 5,2)2 * 1/5 +(9,3 – 5,2)2 * 1/5 +(5,8 – 5,2)2 * 1/5 = 6,13.
Квадратное отклонение составит: (6,13)1/2 = 2,48.
Таким образом, наиболее вероятное отклонение рентабельности продаж от её средней величины составит +/- 2,5%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции составит 2,7%, а по оптимистическому – 7,7%. Проект обладает низкой степенью рискованности, поскольку планируемый уровень рентабельности продаж находится в рассчитанных границах и составляет 7,2%.
Главной мерой по борьбе с риском повышения цен на сырье может должно стать расширение каналов снабжения предприятия. Для борьбы с риском поступления сырья плохого качества необходимо более тщательно осуществлять выбор поставщиков. Для уменьшения этого риска нужно ориентироваться на надежные фирмы при заключении договоров поставки, обеспечивать юридическое сопровождение договорной работы.
2.8 Финансовый план
Представим распределение чистой прибыли предприятия (табл. 18).
Необходимо отметить, что в целях погашения кредита вся чистая прибыль в первые два года направляется в фонд накопления. В 2011 году в фонд накопления направляется только 50% прибыли.
Таблица 18 Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)
| Номер | Показатель | 2009 | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Фонд накопления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | 69979,27 | 146366,6 | 229990,36 |
| 2 | Источники формирования средств фонда накопления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | 0,0 | 32000,7 | 13849,0 |
| 2.2 | Амортизационные отчисления | 21725,0 | 21725,0 | 21725,0 |
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли | 69979,3 | 146366,6 | 137994,2 |
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | 13406,9 | 1622,5 | 1779,0 |
| 2.5 | Долгосрочный кредит банка | 400000,0 | 0,0 | 0,0 |
| 3 | Всего источников | 505111,2 | 201714,8 | 175347,2 |
| 4 | Направления использования средств фонда накопления | |||
| 4.1 | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | 76000,0 | 50666,7 | 25333,3 |
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | 260700,0 | 0,0 | 0,0 |
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | 3077,1 | 3865,8 | 323,4 |
| 4.4 | Погашение долгосрочного кредита банка | 133333,3 | 133333,3 | 133333,3 |
| 5 | Всего затрат | 473110,4 | 187865,8 | 158990,0 |
| 6 | Излишек средств | 32000,7 | 13849,0 | 16357,2 |
| 7 | Недостаток средств | |||
| Фонд потребления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | 69979,3 | 146366,6 | 229990,4 |
| 2 | Источники формирования средств фонда потребления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли | 0,0 | 0,0 | 45998,1 |
| 2.3 | Прочие поступления | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 2.4 | Фонд оплаты труда | 260320,0 | 260320,0 | 260320,0 |
| 3 | Всего источников | 260320,0 | 260320,0 | 306318,1 |
| 4 | Направления использования средств фонда потребления | |||
| 4.1 | Оплата труда | 260320,0 | 260320,0 | 260320,0 |
| 4.2 | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 4.3 | Социальные и трудовые выплаты работникам | 0,0 | 0,0 | 1301,6 |
| 4..4 | Премирование | 0,0 | 0,0 | 26032,0 |
| 5 | Всего затрат | 260320,0 | 260320,0 | 287653,6 |
| 6 | Излишек средств | 0,0 | 0,0 | 18664,5 |
| 7 | Недостаток средств | |||
Таблица 19 Баланс денежных средств
| № п/п | Показатели | на 01.01.2008 | на 01.01.2009 | на 01.01.2010 | на 01.01.2011 |
| 1 | Денежные средства на начало года | 30000 | 30000 | 6263,83 | 16056,6 |
| 2 | Денежные поступления | ||||
| * выручка от продажи с НДС | 951552 | 1130444 | 1330532 | ||
| * кредиты | 300000 | 0 | 0 | ||
| * прирост устойчивых пассивов | 13407 | 1622 | 1779 | ||
| 3 | Всего поступлений | 0 | 1264959 | 1132066 | 1332311 |
| 4 | Платежи на сторону | ||||
| * затраты на производство продукции без амортизации | 690766 | 742294 | 802264 | ||
| * уплата налогов, относимых на финансовый результат | 1830,75 | 1396,25 | 961,75 | ||
| * затраты на приобретение основных фондов | 260700 | 0 | 0 | ||
| * уплата процентов за кредит | 57000 | 42750 | 28500 | ||
| * норматив оборотных средств | 6942,87 | 7266,22 | 8837,53 | ||
| * прирост оборотных средств | 3077,1 | 3865,8 | 323,4 | ||
| * погашение кредита | 75000 | 75000 | 75000 | ||
| * уплата НДС | 171279 | 203480 | 239496 | ||
| * уплата налога на прибыль | 22098,7 | 46221 | 72628,5 | ||
| 5 | Всего платежей | 1288695 | 1122273 | 1228011 | |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода | 30000 | 6263,83 | 16056,6 | 120357 |
Далее представлена таблица, в которой отражены доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж (табл. 20).
Таблица 20 Доход и затраты, руб.
| № | Показатели | 2009 | 2010 | 2011 |
| 1 | Доходы от реализации (без НДС) | 806400,0 | 958003,2 | 1127569,8 |
| 2 | Полная себестоимость - всего | 712491,3 | 764019,3 | 823989,1 |
| в том числе: условно-переменные затраты | 222021,8 | 262993,0 | 262993,0 | |
| условно-постоянные затраты | 490469,5 | 501026,3 | 560996,1 | |
| 3 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1830,8 | 1396,3 | 961,8 |
| 4 | Балансовая прибыль | 92078,0 | 192587,7 | 302618,9 |
| 5 | Налог на прибыль | 22098,7 | 46221,0 | 72628,5 |
| 6 | Чистая прибыль | 69979,3 | 146366,6 | 229990,4 |
| 7 | Рентабельность продукции, % | 9,8 | 19,2 | 27,9 |
| 8 | Рентабельность продаж, % | 8,7 | 15,3 | 20,4 |
Результаты расчетов подтверждают выгодность реализации предложенного проекта, поскольку по мере выплаты кредита рентабельность деятельности предприятия существенно увеличивается.
Финансовый план предприятия представлен в таблице 21.
Таблица 21 Финансовый план (баланс доходов и расходов)
| Источники средств | Прибыль | Амортизация | Отчисления от себестоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Фонд потребле-ния | Фонд накопле-ния | Итого |
| Направление средств | ||||||||
| 1. Платежи в бюджет | ||||||||
| * налог на прибыль | 22098,7 | 22098,72 | ||||||
| * налог на имущество | 1782,75 | 1782,75 | ||||||
| * налог на добавленную стоимость | 171279,4 | 171279,4 | ||||||
| * целевые сборы | 48 | 48 | ||||||
| 2. Арендная плата | 120000 | 120000 | ||||||
| 3. Погашение ссуд банка | 75000 | 75000 | ||||||
| 4. Капитальные вложения | 260700 | 260700 | ||||||
| 5. Прирост оборотных средств | 3077,107 | 3077,107 | ||||||
| 6. Налоги в дорожные фонды | 0 | |||||||
| 7. Расходы на социально-культурные мероприятия | 0 | 0 | ||||||
| 8. Отчисления в фонд потребления | 0 | 260320 | 260320 | |||||
| 9. Отчисления в фонд накопления | 69979,3 | 21725 | 13406,9 | 300000 | 405111,2 | |||
| 10. Платежи по ЕСН | 67683,2 | 67683,2 | ||||||
| 11. Неиспользованные остатки фонда накопления на конец года | 9334,06 | 9334,06 | ||||||
| 12. Неиспользованные остатки фонда потребления на конец года | 0,0 | 0 | ||||||
| 13. Уплата процентов по кредиту | 57000 | 57000 | ||||||
| 13 .Прочие затраты на производство продукции | 264488,1 | 260320 | 524808,1 | |||||
| Итого | 92078 | 21725 | 712491,3 | 186517 | 300000 | 260320 | 405111,2 | 1978242 |
Расчет критического объема продаж и запаса финансовой прочности представлен в таблице 22.
Таблица 22 Расчет критического объема продаж
| Показатель | 2009 год | 2010 год | 2011 год |
| Выручка, руб. | 806400 | 958003,2 | 1127569,77 |
| Условно-переменные затраты, руб. | 222021,81 | 262993,033 | 262993,033 |
| Условно-постоянные затраты ,руб. | 490469,45 | 501026,263 | 560996,088 |
| Критический объем продаж, руб. | 676812,7 | 690615,5 | 731643,8 |
| Критический объем продаж, шт. | 40286,47 | 38063,02 | 37686,25 |
| Запас финансовой прочности, руб. | 129587,3 | 267387,7 | 395925,9 |
Полученные данные позволяют сделать вывод, что проект окупится через 10 месяцев после начала его реализации. График точки безубыточности (Q*) представлен на рис. 3.
| Актив | 2009 | 2010 | 2011 | Пассив | 2009 | 2010 | 2011 |
| 1. Внеоборотные активы | 4. Капитал и резервы | ||||||
| 1.1. Основные средства по балансовой стоимости | 260700,0 | 260700,0 | 260700,0 | 4.1. Уставный капитал | 40000,0 | 40000,0 | 40000,0 |
| 1.2 Амортизация | 21725,0 | 43450,0 | 65175,0 | 4.2. Специальные фонды | 9334,1 | 57432,4 | 115107,2 |
| 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости | 238975,0 | 217250,0 | 195525,0 | 4.3. Нераспределенная прибыль | 0,0 | 0,0 | 45998,1 |
| Итого по разделу 1 | 238975,0 | 217250,0 | 195525,0 | Итого по разделу 4 | 49334,1 | 97432,4 | 201105,3 |
| 2. Оборотные активы | 5. Долгосрочные пассивы | 225000,0 | 150000,0 | 75000,0 | |||
| 2.1. Запасы | 6942,9 | 7266,2 | 8837,5 | ||||
| 2.2 Дебиторская задолженность | 22093,2 | 26246,7 | 30892,3 | ||||
| 2.3. Денежные средства | 6263,8 | 16056,6 | 120356,8 | ||||
| Итого по разделу 2 | 35299,9 | 49569,5 | 160086,7 | Итого по разделу 5 | 225000,0 | 150000,0 | 75000,0 |
| 3 Убытки | 6. Краткосрочные пассивы | ||||||
| 6.1 Кредиторская задолженность | |||||||
| * поставщикам | 9938,7 | 11350,4 | 12993,4 | ||||
| * по оплате труда | 1854,3 | 1854,3 | 1854,3 | ||||
| * задолженность перед бюджетом | 11580,9 | 15072,5 | 18942,0 | ||||
| * прочие кредиторы | 9385,8 | 8198,3 | 7010,8 | ||||
| 6.2 Фонд потребления | 0,0 | 0,0 | 18664,5 | ||||
| Итого по разделу 3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Итого по разделу 6 | 32759,8 | 36475,6 | 59465,1 |
| Итого по разделам | 274274,9 | 266819,5 | 355611,7 | Итого по разделам | 307093,9 | 283907,9 | 335570,3 |
| "Пробка" | 32819,0 | 17088,4 | "Пробка" | 20041,3 | |||
| Баланс | 307093,9 | 283907,9 | 355611,7 | Баланс | 307093,9 | 283907,9 | 355611,7 |
Таким образом, видно, что реализация предложенного проекта выгодна для предприятия.