Антикризисное управление организацией (на примере ООО "Строймаш") (стр. 12 из 22)
Анализ инновационной деятельности проводится для исследования интенсификации производства и повышения эффективности за счет использования новых методов и технологий. В него включаются:
à изучение внедрения в производство новой техники и технологий;
à изучение модернизации оборудования;
à исследование изменения эффективности производства в результате внедрения новой техники;
à исследование эффективности инновационной деятельности строительного предприятия;
à исследование освоения и выпуска новых видов продукции.
Во время проведения анализа себестоимости строительства изучается динамика себестоимости объектов строительства и отклонения фактической себестоимости от запланированной, дается обобщающая характеристика динамики себестоимости строительных работ и отклонения фактической себестоимости от запланированной, устраняется влияние изменения цен и тарифов на изменение себестоимости, изучается удельная себестоимость строительства, исследуется динамика и отклонения фактической себестоимости от плановой по статьям затрат.
В задачи анализа финансовых результатов входят характеристика структуры общей суммы прибыли, изучение выполнения плана и динамики суммы прибыли и рентабельности строительства, изучение выполнения плана и динамики общей суммы прибыли и рентабельности строительного предприятия и отдельных строительных объектов.
Анализ экономической эффективности включает определение эффективности использования ресурсов и эффективности текущих затрат, определение прямых и обратных величин при изучении экономической эффективности, расчет частных и общих показателей экономической эффективности, а также изучение влияния факторов изменения экономической эффективности.
Экономический анализ отдельных показателей ООО "Строймаш"
Рассмотрим отдельные показатели ООО "Строймаш", исходные данные которого представлены в прил. 1. Для анализа воспользуемся данными за предшествующие годы, так как они наиболее наглядно иллюстрируют кризисное состояние данного строительного предприятия.
Значения показателей ликвидности представлены в табл. 4.
Таблица 4
Показатели ликвидности ООО "Строймаш"
| 01.01.1996 | 01.01.1997 | 01.01.1998 | 01.01.1999 | 01.01.2000 | |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,621 | 1,057 | 0,878 | 0,918 | 0,912 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,610 | 0,496 | 0,327 | 0,268 | 0,337 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,021 | 0,009 | 0,034 | 0,012 | 0,016 |
По данным табл. 4 можно заключить, что наилучшее финансовое состояние было у предприятия в конце 1996 г., однако в следующих годах оно стало ухудшаться и стабилизировать показатели ликвидности удалось только к концу 1999 г. Тем не менее, значения показателей ликвидности, в частности коэффициента общей ликвидности, не соответствуют нормативным значениям. Во многом такая ситуация обусловлена нерациональной политикой заимствований ООО "Строймаш".
Это подтверждает и рис. 18. Уровень мобильного капитала снизился и стал отрицательным. Данная картина свидетельствует о дефиците собственных оборотных средств предприятия. То есть не все краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет реализации собственных краткосрочных активов. Причины ухудшения, на наш взгляд, стоит искать в структуре активов ООО "Строймаш", которая представлена в табл. 5.
Рис. 18. Уровень мобильного капитала ООО "Строймаш"
Как видно из табл. 5 наибольшую долю в структуре активов к концу 1999 г. занимают основные средства:
dОС1999 = 0,66 * 0,647 = 0,427 = 42,7%,
где
dОС1999 – доля основных средств на конец 1999 г.
Вместе с тем, необходимо отметить, что доля основных средств в общей структуре активов снизилась, что является достаточно благоприятным моментом. Снижение доли составило:
dОС1996 = 0,662 * 0,789 = 0,522 = 52,2%,
DdОС1999-1996 = 42,7% – 52,2 = -9,5%,
где
dОС1996 – доля основных средств на конец 1996 г.;
DdОС1999-1996 – изменение доли основных средств в 1999 г. по сравнению с 1996 г.
Таблица 5
Структура активов ООО "Строймаш"
| 01.01.1996 | 01.01.1997 | 01.01.1998 | 01.01.1999 | 01.01.2000 | |
| СТРУКТУРА ПОСТОЯННЫХ АКТИВОВ | |||||
| Нематериальные активы | 0,0% | 0,0% | 0,1% | 0,0% | 0,0% |
| Основные средства | 66,2% | 61,3% | 63,3% | 64,3% | 64,7% |
| Незавершенные капитальные вложения | 33,1% | 35,7% | 36,4% | 35,2% | 34,8% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,1% | 0,5% | 0,3% | 0,4% | 0,5% |
| Прочие внеоборотные активы | 0,6% | 2,5% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| === Итого | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доля в общих активах | 78,9% | 75,5% | 72,5% | 65,3% | 66,0% |
| СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | |||||
| Незавершенное производство | 15,2% | 15,6% | 18,6% | 25,4% | 19,0% |
| Авансы поставщикам | 15,5% | 7,3% | 8,1% | 11,1% | 1,6% |
| Производственные запасы и МБП | 24,6% | 14,5% | 23,8% | 17,6% | 24,7% |
| Готовая продукция и товары | 26,8% | 12,2% | 10,3% | 5,6% | 13,7% |
| Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü (ñ÷åòà ê ïîëó÷åíèþ) | 9,5% | 33,8% | 23,1% | 22,2% | 21,5% |
| Денежные средства | 1,3% | 0,9% | 3,8% | 1,3% | 1,8% |
| Прочие оборотные активы | 7,1% | 15,7% | 12,2% | 16,8% | 17,7% |
| === Итого | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доля в общих активах | 21,1% | 24,5% | 27,5% | 34,7% | 34,0% |
Из оборотных активов наибольшую долю занимают производственные запасы и дебиторская задолженность, что свидетельствует об ошибочной политике руководства предприятия в части формирования запасов, а также в низком платежеспособном спросе на продукцию ООО "Строймаш". Данная ситуация сохранилась до конца 1999 г.
Наиболее показательным с точки зрения финансового состояния является анализ эффективности затрат ООО "Строймаш". Данные для анализа представлены в табл. 6.
Таблица 6
Показатели эффективности затрат ООО "Строймаш"
| 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | |
| ПРИБЫЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||||
| Прибыльность переменных затрат | -13,3% | -56,9% | 5,4% | 21,2% |
| Прибыльность постоянных затрат | -10,9% | -39,6% | 3,3% | 13,6% |
| Прибыльность всех затрат | -6,0% | -23,3% | 2,1% | 8,3% |
| Прибыльность продаж | -6,4% | -30,4% | 2,0% | 7,6% |
| ПРИБЫЛЬНОСТЬ ВСЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||||
| Прибыльность затрат балансовая | -10,6% | -35,0% | -52,1% | -21,9% |
| Прибыльность затрат чистая | -10,6% | -35,0% | -52,1% | -21,9% |
| Прибыльность всех продаж | -11,3% | -45,6% | -51,1% | -20,2% |
Данная таблица показывает, что несмотря на относительную эффективность затрат на основную деятельность предприятие вело неэффективные операции, не связанные с основной деятельностью. Такая ситуация свидетельствует о недостаточном уровне менеджмента. По данным табл. 6 можно заключить, что предприятие находится в кризисе, поэтому необходимо реализовать определенные меры по стабилизации его состояния и выводу из кризиса. Основные теоретические аспекты стратегии вывода предприятия из кризиса рассмотрены в следующей главе.
3. обоснование стратегии вывода предприятия из кризиса и выбор методов ревитализации
3.1. Прогнозирование путей финансового оздоровления ООО "Строймаш"
Прогнозирование путей оздоровления строительного предприятия – это комплексное исследование, которое проводится с целью анализа основных вариантов вывода предприятия из кризиса. Результаты такого анализа позволяют судить о возможном состоянии предприятия в будущем, отсечь контрольные точки для определения эффективности. В целом анализ возможностей позволяет определить тактику, в соответствии с которой будет проводиться оздоровление предприятия.
Одной из составляющих анализа является анализ внешнего окружения, в процессе которого готовится информация по всем аспектам, связанным с контрагентами поставщиками сырья и потребителями продукции. Изучение поставщиков сырья проводится с целью выявления наиболее выгодных по критерию "цена на складе изучаемого предприятия". Это связано с тем, что отпускные цены у различных производителей отличаются одна от другой. Но выбирать сырье только по отпускной цене ошибочно, поскольку она существенно увеличивается за счет стоимости транспортировки от склада поставщика до склада изучаемого предприятия. Таким образом, повысить эффективность производства можно за счет формирования четкой снабженческой политики.
Это связано, во-первых, с различиями в стратегии маркетинга, зависящей от типа потребителя. Но и оптовых, и розничных потребителей можно в целом сгруппировать в несколько групп (рис. 19).